Аффилированные лица

Самое важное в статье на тему: "Аффилированные лица" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Законодательное определение аффилированных лиц предлагается уточнить

На рассмотрение Госдумы внесен законопроект, предусматривающий закрепление в Федеральном законе от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее – закон о защите конкуренции) усовершенствованного определения аффилированных лиц. Автор документа – депутат нижней палаты парламента Дмитрий Савельев.

Проектом федерального закона предлагается дополнить ст. 4 закона о защите конкуренции положением, согласно которому аффилированными лицами являются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических или физических лиц, осуществляющих предпринимательство.

Кроме того,закон о защите конкуренции предлагается дополнить отдельной статьей, регламентирующей состав этих лиц. Так, предусматривается, что аффилированными лицами юридического лица являются:

  • члены его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены его коллегиального исполнительного органа или лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа;
  • лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и данное юридическое лицо;
  • лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо вклады и доли, составляющие уставный или складочный капитал;
  • юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо вклады и доли, составляющие уставный или складочный капитал;
  • члены советов директоров (наблюдательных советов), коллегиальных исполнительных органов или лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, если юридическое лицо также является ее участником.

При этом аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, согласно законопроекту являются лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и данное физическое лицо. Документом также предлагается отнести к ним юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо вклады и доли, составляющие уставный или складочный капитал.

Напомним, определение понятия аффилированных лиц содержится на сегодняшний день в ст. 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее – Закон РСФСР). С принятием закона о защите конкуренции все положения Закона РСФСР, за исключением упомянутой статьи, были признаны утратившими силу. Однако, как отмечает автор законопроекта, некоторые из определений аффилированных лиц, данных в Законе РСФСР, устарели и требуют изменения.

Кроме того, Дмитрий Савельев считает, что отмена всех статей этого закона за исключением одной, текст которой следовало закрепить в новом законе о защите конкуренции, представляется юридическим нонсенсом. В связи с этим он, помимо упомянутых изменений, предлагает признать Закон РСФСР утратившим силу.

Принятие предлагаемых поправок, как отмечается в пояснительной записке к проекту федерального закона, приведет к актуализации и гармонизации существующего российского законодательства.

С полным текстом законопроекта № 465949-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите конкуренции» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Энциклопедия решений. Ведение списка аффилированных лиц

Ведение списка аффилированных лиц

Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц (п. 4 ст. 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО).

Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества (абз. десятый п. 1 ст. 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц.

Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц (ст. 92 Закона об АО, абзац пятый п. 69.1, абз. пятый п. 69.4, п. 73.2 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», далее — Положение о раскрытии информации). Форма списков установлена приложением N 4 к Положению о раскрытии информации.

Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала. Список подлежит размещению в сети Интернет не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала (п. 73.3 Положения о раскрытии информации).

Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования (п. 73.4 Положения о раскрытии информации).

Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме. Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена.

По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 92.1 Закона об АО, ст. 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка (п. 1 и п. 2 ст. 91 Закона об АО, п. 4 ст. 50 Закона об ООО).

Исполнение АО обязанности по раскрытию списка своих аффилированных лиц не освобождает АО от исполнения обязанности по предоставлению такого списка акционеру общества по его требованию (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16).

В дополнении к указанному порядку специальные правила ведения списка аффилированных лиц и предоставления содержащейся в нем информации уполномоченным органам установлены для:

— кредитных организаций (положение Банка России от 20.07.2007 N 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций», указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»);

[3]

— страховщиков (Указание Банка России от 30.11.2015 N 3860-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации»).

Читайте так же:  Консультации по таможенным вопросам

Юридическое лицо вправе установить дополнительные правила ведения списка аффилированных лиц в своих внутренних документах.

Информация в списке аффилированных лиц должна быть актуальной, то есть достоверной в любой момент времени. Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым. В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц (см. также постановление Пятого ААС от 10.07.2013 N 05АП-6046/13).

Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций (п. 2 ст. 93 Закона об АО).

До 01.01.2017 аффилированные лица ООО обязаны были уведомить в письменной форме ООО о принадлежащих им долях или частях долей не позднее, чем в течение десяти дней с даты приобретения доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале ООО предоставляют право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов участников ООО (абзац второй п. 6.1 ст. 45 Закона об ООО в ред. до 01.01.2017). С 01.01.2017 вступили в силу изменения, внесённые Федеральным законом N 343-ФЗ от 03.07.2016, и в новой редакции ст. 45 Закона об ООО отсутствуют любые упоминания об аффилированных лицах. В законодательстве не урегулирован порядок формирования списков аффилированных лиц ООО.

В настоящее время ответственность ООО и АО за невыполнение обязанности по ведению учета их аффилированных лиц и хранению списков аффилированных лиц общества не установлена.

Однако акционерное общество может быть привлечено к административной ответственности:

— по ч. 1 ст. 15.19 КоАП РФ за непредставление или нарушение порядка и сроков представления информации об аффилированных лицах, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации (см. постановления ВС РФ от 20.06.2016 N 307-АД16-4215, АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16);

— по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ за нераскрытие или нарушение порядка и сроков раскрытия информации о своих аффилированных лицах, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации (см. постановления ВС РФ от 27.06.2016 N 307-АД16-4209, АС Западно-Сибирского округа от 05.08.2016 N Ф04-3019/16, Пятого ААС от 10.02.2015 N 05АП-226/15).

Аффилированные лица

Сомневаемся, что в разговорной речи Вы часто слышите или используете такое понятие, поэтому, сегодня мы рассмотрим, что такое аффилированные лица простыми словами, что они делают и зачем нужны.

Скорее всего, Вы могли слышать такое словосочетание из новостных лент или статей. Ранее мы смогли доступно объяснить, что такое кредитные каникулы , сегодня же, узнаем об аффилированных лицах. Истоком термина «аффилированные» послужило английское слово «affiliate», что в переводе на русский язык значит: «филиал», «партнёр», «компаньон»

Что такое аффилированные лица

Разберёмся в том, что такое аффилированные лица и кто ими может быть. Аффилированными называют физических, либо юридических лиц, которые могут оказывать влияние на управление и деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей.

Как и у любого другого определения, у аффилированных лиц есть определённые признаки. Такие лица обладают правом голосования на различных собраниях лиц ОАО или ООО. Они так же владеют акциями или долей в установленном капитале, что и позволяет им осуществлять такое влияние.

Как правило, такие лица являются довольно обеспеченными и не нуждаются в материальной поддержке. А если же она понадобится Вам, то рекомендуем узнать о том, как заполнять анкету для займа , чтобы в случае каких-либо обстоятельств без проблем получить микрозайм , не совершая при этом типичных ошибок.

Что такое аффилированные лица компании

О том, что такое аффилированные лица компании мы уже рассказали. Как и любые другие лица, они несут ответственность за определённые действия, либо бездействия в области аффилированности и информирования об этом.

Во-первых, это ответственность за определённую не предоставленную информацию в принципе, либо в какие-либо установленные сроки, вследствие чего произошло нанесение ущерба или упущение выгоды, которые, в свою очередь, возмещаются аффилированным лицом в полном объёме.

Так же ответственность может наступить за ненадлежащее ведение или отсутствие такого документа, как списка аффилированных лиц, о котором мы поговорим ниже. В таком случае и для физических и для юридических лиц применяются штрафные санкции.

Список аффилированных лиц: что это такое

Теперь поговорим о том, что такое список аффилированных лиц и кто в него входит. Всё очень просто – это документ, в котором содержится информация о данных самой организации и там же содержаться данные о самих аффилированных лицах. Все внесённые изменения в содержание, обязательно должны быть отражены в таком списке.

Далее перечислим, кто же является аффилированными лицами в таких списках. Говоря о юридических лицах, то их аффилированными лицами могут быть члены органов управления, учредители и т.д. Так же сюда входят лица, которые обладают правом распорядиться более, чем 20% от всего количества голосов.

Аффилированными же лицами физического лица являются их начальники, а так же граждане, состоящие с ними в родственных или попечительских отношениях. Так же лица других организаций, входящих в такую же группу, что и физическое лицо.

Рассмотрим, тонкости ведения перечня аффилированных лиц. Во-первых, руководителем юридического лица издаётся документ, о назначении лица, который станет ответственным за такой список. Во-вторых, указывается то, насколько часто требуется обновлять список, это можно делать как раз в полгода, так и раз в квартал или в год.

Далее указывается место хранения списка, например, у генерального директора. А так же устанавливается срок, в течение которого открыт доступ к перечню, который может предоставляться по требованиям заинтересованных лиц.

Сегодня мы разобрали такую, немногим известную тему, как аффилированные лица. Мы максимально стараемся освещать многие темы, поэтому, если Вас интересует займ денег за час , то и в такой ситуации мы сможем предложить свою помощь.

Аффилированное лицо: что это такое и кто им может быть?

Очень часто в профессиональной среде можно услышать такой законодательный термин, как «аффилированное лицо». Что же представляет собой данный термин и кого обычно в правовом поле могут называть таким термином, мы и рассмотрим в статье.
Читайте так же:  Оптометрист обучение в москве

Понятие «аффилированный»: что это такое и откуда пошло?

Сперва давайте разберемся, что же означает само понятие «аффилированный» и кому оно может быть адресовано. В разговорной речи это прилагательное практически не встречается, поэтому большинство людей попросту не знает, о чем идет речь. Однако, часто это слово можно услышать в новостях или аналитических статьях, когда речь касается махинаций в экономической или юридической сфере, а также операций в данных плоскостях, малопонятных рядовому гражданину. Часто можно услышать про аффилированные лица или же юридические компании и даже про аффилированные интернет-ресурсы.

Само слово имеет латинские корни и первоначально относилось к слову «сын» (позднее от этого слова образовалось слово «филиал»), а более поздний английский вариант affiliate буквально означает «присоединять что-либо», а английское существительное аffiliation переводится как «связь» или «соединение».

Таким образом, мы видим, что слово «аффилированный» в переводе на разговорный русский язык означает связанный либо же дочерний.

Поскольку слово в русском языке не слишком распространено, нередко можно встретить разные варианты его русской транскрипции, однако, форма «аффилированный» является единственно правильной.

Как мы поняли, аффилированным объектом считается тот, от которого зависит деятельность других, менее значимых. Теперь рассмотрим, что представляет собой данное понятие с точки зрения права.

Кто может выступать аффилированным лицом или компанией?

Итак, с правовой точки зрения аффилированное лицо – это человек, или же организация, которые способны оказывать непосредственное влияние на работу другого юридического лица, будь-то крупная компания или же индивидуальное лицо-предприниматель.

Так можно также считают и компании, причем не только дочерние структуры, но и те структуры, которые имеют право управлять деятельностью других компаний и юридических организаций.

В российском налоговом кодексе самого данного понятия нет, но оно было заменено более понятным названием – взаимозависимым лицом.

Кого считают аффилированным лицом: перечень персоналий и структур

Для компании или другой организации, которая считается юридическим лицом, аффилированные лица – это такие категории, как:

  • единоличные руководители, совет директоров или же наблюдательная структура;
  • граждане, состоящие в одной группе с самой организацией;
  • лица, имеющие во владении более 20% акций данной структуры или же ее уставного капитала;
  • компания, в которой рассматриваемая структура имеет 20 и более процентов акций или капитала (стоит отметить, что аффилирование – это процесс двухсторонний);
  • если компания является частью финансовой или промышленной группы, то это руководство данной группы.

В случае с индивидуальными предпринимателями аффилированными лицами являются:

  • те лица, которые входят в одну группу лиц с предпринимателем;
  • компания или фирма, в которых предприниматель имеет долю или часть уставного капитала в размере свыше двадцати процентов.

Группа лиц с аффилированным лицом: кто это такие и кто может входить в нее?

Когда мы перечисляли, кто может выступать аффилированными лицами по отношению к юридическому лицу или же индивидуальному предпринимателю, была упомянута группа лиц, в которой компания или предприниматель могут состоять. Итак, члены такой группы в случае с индивидуальным предпринимателем – это его ближайшие родственники, включая супругов, детей, родителей, братьев или сестер. А вот члены группы для компании – это такие категории лиц, которые:
  • могут распоряжаться более половиной голосов акций компании или большей половиной ее доли;
  • единолично управляют данной компанией или структурой;
  • имеют право давать указания, требующие беспрекословного выполнения;
  • представляют собой большую часть наблюдательного и исполнительного состава органа управления компанией;
  • имеют право назначать или выбирать номинального руководителя компании;
  • принимают участие в выборе большей части членов наблюдательного и исполнительного состава компании.

Вполне естественно, что члены той или иной группы могут пересекаться и объединяться. Например, если два члена двух разных групп имеют большое влияние в третьей группе, но с законодательной точки зрения первые две группы должны считаться как одна.

[2]

Существует ли необходимость предоставлять данные про аффилированные лица?

Согласно законодательству, которое посвящено проблемам монополизации, акционерные общества обязаны предоставлять такие перечни властям. Такой отчет требуется как перед государственными структурами, так и перед акционерами, так и для бухгалтерских отчетов.

Зачем необходим этот учет? Дело в том, что в случаях, когда одни предприниматели способны сильно влиять на коммерческие структуры, то могут появляться такие явления, как:

  • необъективное и завышенное ценообразование;
  • травля конкурирующих структур при помощи нерыночных методов;
  • образование монополий.

Если такой процесс будет неконтролируемым, то это ведет к уничтожению целых рынков, причем на самом разном уровне. В Российской Федерации подобный учет ведет Антимонопольная служба.

Что такое аффилированный сайт?

Существует также понятие аффилированного интернет-ресурса. В данном контексте это понятие означает несколько другое, чем в правовом. Так, аффилированным сайтом называют тот сайт, который создается с целью раскрутки основного. Еще его могут называть дорвеем или сателлитом. Разработчики могут создавать огромное количество аффилированных ресурсов, что в конечном итоге приведет пользователя на сайт, который является объектом раскрутки.

Как видите, при разъяснении понятия аффилирования, оно становится более понятным и вы можете понять, что имеет в виду ваш собеседник, упоминая в беседе неких аффилированных лиц или же рассуждая о наличии аффилированных сайтов вокруг какого-нибудь крупного ресурса в интернете.

Кто такие аффилированные лица и их обязательства

Аффилированные лица — новое понятие как в теории, так и на практике. Это физлица и юрлица, которые влияют на функционирование других субъектов, занимающихся предпринимательством.

Лица, влияющие на предпринимательскую деятельность

Само понятие появилось в в 90-е годы прошлого столетия. В нормативной документации говорилось об инвестициях. В целом, аффиляция («affiliate») предусматривает близость к чему-то, так как с иностранного означает «присоединение, соединение».

Понятие трактуется как вхождение в группу членов. Аффилированные лица взаимозависимы, будь то хозяйственная деятельность или работа в области экономики.

В целом они представлены обособленным членством. Законодательство отразило определение в 95-м, а официально было узаконено 98-м году. Аффилированные субъекты – гражданские лица или ИП, которые влияют на функционирование в области предпринимательства прочих организаций. Предусмотрен ряд критериев, определяющих субъект как ведущий контроль за предприятием. Для ОАО – это гражданские лица или люди занимающиеся предпринимательством, которые:

имеют в собственности больше, чем 20 % акций;

действуют на процедуру голосования в данной компании.

Те, кто распоряжаются 50% акций, являются физлицами, влияющими на компанию. Они имеют возможность принимать решение, даже не проводя контроль деятельности фирмы.

Что диктует законодательство?

Нормативная документация указывает, что такое аффилированные лица. Помимо этого, законодательный документ прописывает и возможный состав этой категории. В перечень субъектов первостепенно входят лица, которые связаны с процессом контролирования. К ним относятся держатели основного пакета акций-голосов, сами управленцы предприятия. Аффилированные отношения предусматривают, возможность 1-стороннего действия одной стороны на другую:

Читайте так же:  Льготы для студентов на проезд по рдж

работы в плане экономики.

Здесь имеются в виду отношения, носящие характер управления. Зависимость в имущественном плане определяется как результат, а совершенно не как условие развития зависимости от контролирования. На имущественную влияет отношения родственного характера. Организация должна содержать хотя бы один признак аффилированности юридических лиц.

По законодательству эта категория особым образом классифицируется. АЛ бывают у организации в виде:

Члена какого-то управленческого органа (к примеру, совета директоров).

Лица, которое распоряжается 20% акций.

Предприятия, в котором рассматриваемый субъект законно распоряжается более чем 20% общих акций-голосов.

Бывают и у физлица, занимающегося предпринимательством:

Гражданские лица, что входят в одну группу с самим субъектом.

Предприятие, в котором физлицо владеет 20% и большим числом голосующих акциями, долями в общем капитале, вкладами.

Помимо этого, лица присутствуют на законных основаниях у участвующих предпринимателей ФПГ:

участники организаций, проводящих наблюдение, либо советов дирекции;

единоличные лидеры группы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Правовой статус аффилированных лиц определен Законом РФ.

Где участвуют данные лица?

Группа влияющих лиц встречается не только в теории, но и на практике деятельности субъектов. Между тем, практический опыт показывает, что многие не понимают суть этой категории лиц. Это нередко приводит к совершению серьезных ошибок во время функционирования субъекта в плане экономики. В основном термин имеет ассоциации с корпоративным правом. Обычно он применяется:

При определении лиц, имеющих интерес в работе общества, которые по предположению провоцируют заключение контракта.

При определении директоров, с правом главного голоса в отношении договора. Это интересно тем, что намеренно заключается ОАО с численностью членов более 1 000.

В процессе выявления списка субъектов, о которых хозяйственному обществу предоставляются информационные данные.

При определении лиц, предоставление информационных данных о которых проводит ОАО.

При составлении реестра участников, которые покорили 30-процентный рубеж в ходе покупки акций ОАО.

В последней ситуации соблюдаются нормативные процедуры, регулируемые законодательной базой.

Каково взаимодействие с дочерними компаниями? Взаимоотношения можно рассматривать, взяв главное общество и «дочку», находящуюся в зависимости от основного предприятия. При формировании дочернего предприятия организация получает больше возможностей повысить объем своей работы. Отличается главенствующее предприятие от «дочек» обособленностью в юридическом плане.

Обязательства

Представители обладают не только правами, но и имеют ряд обязательств. Первостепенно они обязаны оповестить общество о голосующих акциях, которыми они владеют. Это не касается неаффилированных клиентов. Оповещение предоставляется в письменном виде и в нем прописываются сведения:

разновидности ценных бумаг.

Оповещение направляется в предусмотренный срок со времени покупки ценных бумаг в личное владение.

Несмотря на то, что законодательство не предусматривает ответственность лиц за непредоставление письменного оповещения в определенное время, ряд штрафов в их адрес все-таки есть.

Если по вине лица ОАО понесло растраты какого-то характера (к примеру, ущерб в отношении имущества), то в виде ответственности субъект вносит компенсацию суммы.

Организация по учету и их обязанности

Организация обязуется вести перечень контролирующих лиц. Он обязательно направляется в определенные инстанции, которые регулируют этот рынок. Закон по антимонополии предусматривает штрафные взыскания за нарушение основных правил предоставления требуемых сведений.

Эти же правила распространяются и на перечень в ООО. Реестр публикуется в виртуальной сети. Требования можно свободно объяснить.

Такие сведения актуальны в концепции по подписанию договоров, в которых принимают участие влияющие субъекты.

К ним можно отнести сделки, имеющие заблаговременный интерес. Возникает обоснованный вопрос, а должно ли ли ЗАО направлять данные об влияющих субъектах? Ведь оно обычно не размещает информацию о ценных бумагах для всеобщего доступа. Именно поэтому:

[1]

правило, относительно ОАО, не оказывает полноценного влияния на ЗАО;

компания обязана учитывать субъектов, которые рассматриваются хотя и произвольно.

Если же ЗАО размещает ценные бумаги для общего доступа, то оно обязуется опубликовать перечень на веб-сайте в виртуальной сети.

Порядок учета

Беря во внимание любой пример перечня, в нем будет прописана следующая информация:

Название организации (кратко и полностью), почтовый адрес.

ФИО субъекта, адрес где живет субъект (для физических лиц).

Основания, чтобы быть стороной имеющей влияние, дата их наступления.

Чем грозит аффилированность компаний? Грозит корректировка прибыли принимающих участие в сделке организаций со стороны налоговой.

Обязанности хозобщества

По законодательству производственное общество определяет круг его контролирующих субъектов и учитывает их. Законодательство предусматривает ведение отчетности перед государством. Общества обязаны учитывать участников в письменной виде посредством составления отдельной документации именуемой «Списки аффилированных лиц».

Реестр — документ хозобщества и сохраняется по месту регистрации органа исполнения хозяйственного общества или в ином месте, которое назначено нормативами.

Рекомендуется определенный порядок ведения перечня. Документация предусматривает:

Перечень комфортно вести в качестве таблицы.

Наказание по Закону РФ

В нормативной документации прописаны несколько разновидностей наказания за нарушение предусмотренного порядка. Предусматривается:

Наказание по КоАП. Оно идет в ситуации, если предложены данные не целиком или с несоблюдением сроков, предусмотренных Законом РФ.

Ответственность по НК РФ. Она действует в отношении зависимых друг от друга лиц и касается корректировки стоимости, которая не обоснована, и противоречит рыночной ситуации. Если случае проверки будет выявлено, что цена проведенной сделки не соответствует фактической на рынке больше чем на 20%, этот факт позволяет органу, осуществляющему контроль, доначислить налоговый сбор и пеню. Взыскиваются средства безакцептно.

При нарушении законодательных нормативов по сделкам, участниками которых являются АЛ, предусматривается ответственность по ГК РФ.

За нарушение по факту назначаются денежные взыскания.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему.

Аффилированность — суть и применение

Подробное представление об аффилированности дает ст. 4 закона «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1, не только излагающая суть этого понятия, но и приводящая перечень лиц, считающихся аффилированными для юрлиц и ИП.

Аффилированностью этот закон называет способность юр- и физлиц оказывать влияние на деятельность (принятие решений, результаты работы) юрлиц и ИП. ГК РФ (ст. 53.2) увязывает такое влияние с наступлением правовых последствий и отождествляет аффилированность с определением «связанность».

Для юрлица аффилированными окажутся:

  • физлица, входящие в коллегиальные органы управления им или руководящие единолично (в т. ч. это относится к коллегиальным и единоличным руководителям органов управления финансово-промышленной группы, если юрлицо является участником такой группы);
  • лица (как юридические, так и физические), владеющие больше чем 20%-ной долей в его уставном капитале;
  • юрлица или физлица, образующие общую с ним группу.
Читайте так же:  Обязательна ли шапочка в бассейн

Для ИП аффилированность возникает в отношении:

  • юрлиц, в которых он владеет больше чем 20%-ной долей в уставном капитале;
  • юрлиц или физлиц, образующих общую с ним группу.

Общей группа считается (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ) при наличии:

  • у физлица или юрлица — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации;
  • у юрлица:
    • единоличного исполнительного органа, представленного как физлиц, так и юрлицом;
    • лиц (физических либо юридических), имеющих право на выдачу указаний, обязательных для исполнения им (включая рекомендации по назначению единоличного или коллегиального исполнительного органа);
  • у двух юрлиц — руководства, больше чем наполовину состоящего из одних и тех же лиц;
  • у физлица — супруга (супруги) и близких родственников (в т. ч. на правах усыновления);
  • у лиц (физических либо юридических), уже входящих в определенную группу, — других лиц (физических либо юридических), отношения с которыми отвечают признакам вхождения в группу;
  • у одного из лиц (физических либо юридических), образующих группу, — больше чем 50%-ной доли в уставном капитале организации.

Используется понятие аффилированности в самых различных правовых областях, например, таких как законодательство:

  • о налогах (п. 2 ст. 269 НК РФ);
  • банкротстве;
  • эмиссии ценных бумаг;
  • АО и ООО;
  • труде (в части увольнения руководителей ФГУП);
  • связи.

О том, какие основания для увольнения руководителя юрлица содержатся в ТК РФ, читайте в материале «Ст. 81 ТК РФ: вопросы и ответы».

Взаимозависимость — понятие, значимое для НК РФ

В налоговом законодательстве, несмотря на присутствие в НК РФ термина «аффилированные лица» (п. 2 ст. 269), более широко применяется понятие взаимозависимости. Расшифровку его сути и перечень ситуаций, в которых лица оказываются взаимозависимыми, содержат ст. 20 и 105.1 НК РФ.

Взаимозависимость возникает, когда лица (юридические или физические) имеют возможность самостоятельно или через своих зависимых лиц влиять на:

  • условия заключаемых сделок;
  • результаты заключенных сделок или итоги осуществляемой деятельности.

Влияние может осуществляться через:

  • участие в уставном капитале;
  • заключенное между лицами соглашение;
  • иные возможности.

Взаимозависимыми следует считать:

  • юрлицо и юрлиц и физлиц с долей участия в его уставном капитале, превышающей 25%;
  • 2 юрлица, имеющих в каждом из них больше чем 25%-ную долю участия одного и того же лица;
  • юрлицо и юрлиц или физлиц, имеющих возможность назначать его единоличный исполнительный орган или не меньше 50% состава коллегиального органа (в т. ч. через своих взаимозависимых лиц);
  • 2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей.
  • юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган;
  • юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%;
  • физлиц с отношениями, основанными на подчиненности;
  • физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

Возможно признание взаимозависимыми лиц:

  • добровольно объявляющих себя таковыми;
  • по решению суда, в т. ч. по основаниям, не перечисленным в ст. 105.1 НК РФ.

Не признаются основанными на зависимости:

  • сделки, совершение которых обусловлено преимущественным положением ее участника (участников) на рынке;
  • участие государства или его субъектов в российских юрлицах.

Наличие взаимозависимости учитывается в таких вопросах налогового законодательства, как:

  • сделки, подлежащие контролю (ст. 40, 45, гл. 14.2–14.5 НК РФ);
  • обложение НДФЛ доходов от матвыгоды (ст. 212, 217 НК РФ);
  • определение величины имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ);
  • восстановление амортизационной премии при досрочной (до истечения 5 лет с ввода в эксплуатацию) продаже основного средства (п. 9 ст. 258, подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • определение величины процентов по долговым обязательствам, учитываемых в расходах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ);
  • применение льготы по налогу в отношении движимого имущества, принятого на учет после 2012 года (п. 25 ст. 381 НК РФ);
  • налогообложение иностранных юрлиц, работающих на территории РФ (ст. 306, 308, 309.1 НК РФ).

Подробнее о льготе по движимому имуществу читайте в статье «Налогообложение движимого имущества: изменения-2017».

Аффилированные и взаимозависимые лица — отличия

Даже при беглом взгляде становится очевидным наличие несовпадений в рассматриваемых понятиях, то есть следует признать, что аффилированные лица и взаимозависимые лица — это не одно и то же. Поскольку понятие аффилированности используется более широко, можно считать взаимозависимость ее частным вариантом, применяемым только в одной определенной области. Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ.

Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости). Расхождения имеют место в следующих моментах:

  • минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
  • критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
  • для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
  • взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Что скрывается за определением «связанные стороны»

Существует еще одно определение, возникающее в связи с аффилированными лицами и взаимозависимыми лицами, — это понятие «связанные стороны», используемое в ПБУ 11/2008 (утверждено приказом Минфина России от 29.04.2008 № 48н). Согласно тексту этого документа связанными с юрлицом сторонами считаются юр- и физлица, способные оказать влияние на его деятельность, или те юр- и физлица, на деятельность которых может повлиять юрлицо.

К числу лиц, признаваемых связанными сторонами по отношению к юрлицу, составляющему бухотчетность с применением ПБУ 11/2008, относятся:

  • аффилированные с ним лица (как юридические, так и физические);
  • организации и ИП, ведущие с ним совместную деятельность;
  • негосударственные пенсионные фонды, накапливающие пенсионные средства работников юрлица или другой организации, являющейся связанной стороной для него.

Применение ПБУ 11/2008 оказывается обязательным при существенном уровне влияния. Однако на этот документ могут не ориентироваться юрлица, использующие упрощенные способы бухучета.

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Аффилированные лица и взаимозависимые лица — это понятия разные, базирующиеся на разных документах и применяемые в разных областях законодательства. При значительном сходстве их смысла между ними есть ряд существенных расхождений.

Аффилированные лица — кто это простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Понятие «аффилированные лица» почти не встречается в разговорной речи, поэтому многие люди не знают, что это такое.

Возможно, вы слышали термин в сводках новостей об экономических преступлениях или видели на сайтах акционерных обществ.

Официальное определение дано в гражданском законодательстве. В этой статье вы узнаете, каких лиц называют аффилированными, и почему государство тщательно контролирует их предпринимательскую деятельность.

Аффилированные лица – это.

Английское слово affiliate имеет латинский корень filius, который переводится как «сын». Современное значение – «филиал».

Сегодня в русскоязычном пространстве под аффилированностью понимают личную, управленческую или имущественную связь между субъектами хозяйствования.

Афиллированное лицо, кто это? Если говорить простым языком, это человек или компания, способные влиять на развитие чужого бизнеса.

Например, с помощью таких способов:

  1. принимать управленческие решения, в частности, о назначении сотрудников, внесении изменений в учредительные документы;
  2. приобретать/отчуждать контрольный пакет акций;
  3. быть посредником в выводе активов.

В статье 53.2 Гражданского кодекса указано, что аффилированность – это отношения связанности. Кроме того, легальное определение дано в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991, действующем и сегодня.

В соответствии с документом, аффилированные лица – это юридические и физические лица, которые способны оказывать влияние на других людей и компании, ведущих предпринимательство.

О ком именно идёт речь? Приведём несколько частных случаев.

    Член коллегиального управляющего органа. По сути – руководство.

Например, Греф Герман Оскарович – президент и председатель Правления Сбербанка РФ. Он же является аффилированным лицом банка.

  • Участник той же группы. Например, в группу компаний «ИСТ» входят холдинг «Открытие», ОАО «Полиметалл» и другие конторы. Они считаются аффилированными.
  • Аффилированность касается не только фирм. Например, отец учреждает АО «Закат», а сын – ООО «Рассвет». Указанные физические лица, с точки зрения антимонопольного законодательства, тоже имеют отношения связанности.
  • Субъект, владеющий более 20% пакета акций или доли в уставном капитале фирмы. От такого лица в значительной степени зависит принятие управленческих решений.
  • Так, АО «НЭСК» вправе задействовать более чем 1/5 общего количества голосов, приходящихся на долю, в следующих компаниях: ООО «Поставщик коммерческой информации», ООО «Каляев-Инвест», ООО «Энергосервис».
    Ну и самый простой пример аффилированности – наличие дочерней компании. Так, в 2013 году «Яндекс» приобрела «КиноПоиск». С тех пор эти организации стали аффилированными.

    Член коллегиального органа ФПРВ финансово-промышленную группу «Драгоценности Урала» входят ОАО «Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов», ОАО «Ювелиры Урала», ОАО «Уралзолото» и множество других компаний. По отношению к ним аффилированными считаются члены Совета директоров ФПР.

    Какие права и обязанности есть у аффилированных структур

    Права у аффилированных организаций и индивидуальных предпринимателей такие же, как и у других субъектов бизнеса.

    В основном предпринимательская деятельность регулируется нормами гражданского законодательства, а корпоративные отношения – федеральными законами РФ от 08.02.1998 (общества с ограниченной ответственностью) и от 26.12.1995 (акционерные общества).

    У аффилированных лиц есть дополнительные обязанности.

    Основные из них такие:

      Извещение о намерении заключить сделку с заинтересованностью.

    Речь идёт о сделках, в которых выгодоприобретателем (бенефициаром) выступает аффилированное лицо.

    Например, строительная компания «Колонна» находит подрядчика по установке окон «Свет» и планирует заключить договор. Но владелец фирмы «Свет» – родной брат замдиректора «Колонна». Следовательно, реальную выгоду от сделки получит родственник – аффилированное лицо.

    Согласно общему правилу российского законодателя, ООО должно известить об указанной операции незаинтересованных участников и незаинтересованных членов Совета директоров. А акционерное общество – членов главного управляющего органа (если его нет, то всех акционеров).

    Сведения оформляются в виде таблицы, где указываются конкретное лицо, адрес, основание включения. Информация размещается на официальном сайте компании. Обновляется раз в год, 6 месяцев или квартал.

    Если акции общества обращаются на фондовой бирже, то оно также обязано направлять списки организатору торгов и в Центробанк.

    При появлении аффилированности (например, приобретении более 20% пакета акций другой фирмы) организации даётся 10 дней на внесение изменений в государственный реестр. Кстати, проверить отношения связанности между конторами вы можете по приведенному интернет-адресу.

    Почему государство контролирует аффилированных лиц

    Отношения между аффилированными структурами вызывают повышенный интерес со стороны государственных органов, особенно антимонопольных и налоговых.

    Но это вынужденная мера. Аффилированность без контроля способна привести к следующим отрицательным последствиям для экономики:

    1. заключению сделок в интересах аффилированного лица, но в ущерб самого общества или его контрагентов (кто это?);
    2. вытеснению с рынка конкурентов;
    3. образованию монополий;
    4. рыночным сговорам о существенном занижении/завышении цены;
    5. недружественным поглощениям маленьких фирм;
    6. банкротству юридического лица с выводом активов;
    7. отмыванию денег и уклонению от уплаты налогов;
    8. коррупции (что это такое?).

    Законодатель даже устанавливает гражданско-правовую и административную ответственность за нарушение норм об аффилированности.

    Так, если фирма понесёт ущерб из-за не предоставления ей обязательных сведений, то виновнику придётся возместить в полном размере убытки, в том числе упущенную выгоду.

    В статье 13.25 КоАП РФ установлен штраф от 2,5 до 300 тысяч рублей за нарушение правил хранения документов, предусмотренных законодательством об АО. Речь идёт, в частности, о списке аффилированных лиц.

    Таким образом, аффилированные лица – это люди и фирмы, которые могут влиять на бизнес друг друга. Они склонны изобретать лазейки, позволяющие игнорировать «общие правила игры» на рынке.

    Например, поглощать небольшие предприятия, выводить выручку (что это?) в обход налогообложению, нарушать ценообразование (что это?).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Однако государство принимает меры к тому, чтобы деятельность аффилированных лиц была прозрачной, а другие субъекты хозяйствования могли обезопасить себя от недобросовестных контрагентов.

    Автор статьи: Белоусова Наталья

    Источники


    1. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.

    2. Попова А. В. Международное частное право; Питер — Москва, 2010. — 192 c.

    3. Гришаев, П.И. Немецко-русский юридический словарь / П.И. Гришаев, Л.И. Донская, М.И. Марфинская. — М.: РУССО, 2016. — 622 c.
    Аффилированные лица
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here