Что получает учредитель ооо

Самое важное в статье на тему: "Что получает учредитель ооо" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Как учредитель ооо получает прибыль

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как учредитель ооо получает прибыль». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При желании учредителей получать некую денежную сумму ежемесячно, можно также выводить деньги через процедуру оформления заработной платы.

Но при этом категорически запрещено выплачивать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу. Для этой цели в кассу должна быть специально внесена необходимая сумма.

Задача любой коммерческой структуры – это получение прибыли. Не исключением являются и общества с ограниченной ответственностью (ООО). После начала деятельности появляется первый доход, из которого нужно оплатить счета организации и погасить долги по налогам.

3. Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО

Затем, через какое то время компания возвращает займ учредителю 120 000 рублей, при этом она не платит никаких налогов, т.к. это возврат займа.
В случае оформления в штат, учредитель, как правило, назначается директором или управляющим, а организация уплачивает все необходимые взносы: в Пенсионный фонд (22% от заработной платы), оплачивает обязательное медицинское страхование (5,1%) и отчисляет часть зарплаты в Фонд социального страхования (2,9%). В конечном счете, общество может потерять от 30% до 50% оклада учредителя, но последний в свою очередь получает все социальные гарантии.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

5. Как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.

Проблема получения дохода в обществе с ограниченной ответственностью состоит не только в том, чтобы этот самый доход заработать, но и получить его на руки законным способом, ведь после уплаты учредительского взноса доля уставного капитала переходит во владение общества, ровно, как и прибыль, им получаемая не имеет никакого отношения к основателям. Существуют ли легальные способы получить причитающееся?

Поскольку у имущества изменяется собственник, то предполагается, что компания получила определенный доход. Отсюда следует необходимость оплаты налоговых сборов.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

1. Как учредителю вывести прибыль из ООО

Общий срок выплат не может превышать 60 дней. Но если участник не получил положенные ему дивиденды, то обратиться за их выплатой он вправе в течение трех лет.
Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%.

Дело в том, что если вы в течение года получили хороший доход, с чистой прибыли выплатили дивиденды, а затем по итогам года прибыль окажется меньше, то выплата будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, и тогда придется доплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного. Плюс — доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Несмотря на то, что частота уплаты процентов прибыли ограничена поквартально, существует законный способ получения выручки ежемесячно: для этого необходимо поделить сумму активов в равных долях и выплачивать её раз в месяц.

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к.
Часть или вся прибыль может выплачиваться не в денежной, а в товарной форме. Такой вариант прописан в ФЗ России, поэтому возможен даже том случае, если противоречит уставу ООО.
Никакая коммерческая фирма осуществлять свою деятельность без назначенного руководителя не может. Директор подписывает все важные документы, и ему для этого не нужна доверенность. Потому назначение руководителя – первый документ, который создает вновь появившаяся компания. Данное решение принимает собрание, на котором присутствуют все учредители. После выбора кандидатуры, председатель собрания подписывает приказ о назначении генерального директора. Если учредитель один, вместо протокола собрания составляется решение.
Судите сами, мы выплатили дивиденды компании-учредителю (налог 0%), но с компании просто так забрать денежные средства нельзя, их тоже нужно выплачивать физическим лицам в качестве дивидендов и платить с них 13%.

Важно учесть, что каждая статья расходов компании должна быть полностью обоснована и подтверждена документально. Любой из учредителей не имеет права брать средства организации. Причина проста – он не является их собственником. Все имущество общества с ограниченной ответственностью является обособленным от личного капитала каждого конкретного учредителя.

Несмотря на то, что частота уплаты процентов прибыли ограничена поквартально, существует законный способ получения выручки ежемесячно: для этого необходимо поделить сумму активов в равных долях и выплачивать её раз в месяц.

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.

Нюансы, возникающие при выплате дивидендов, касаются способа оплаты. Чаще всего выплачиваются денежные средства. Причем может иметь место, как наличный, так и безналичный расчет.

6. Как учредителю заплатить налоги за ООО в 2018 году

Займ и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход, а на дивидендах остановимся поподробнее.

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

[1]

Бывает ситуации, когда собственнику компании необходимо вывести часть средств из бизнеса. В этом случае владелец вынужден прибегать к самым различным хитростям (иногда и противозаконным).

А если компания владеет менее, чем 50%, то 13% при выплате на компанию, а затем от оставшейся суммы удерживается еще13% при выплате физическому лицу.

7. Как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора

В законе прописано, что распределение прибыли происходит после проведения собрания и принятия решения большинством голосов. При этом второй раз вопрос на повестку дня не ставится. Отменить решение общего собрания может только суд по заявлению от одного или нескольких участников ООО, права которых были нарушены.

Читайте так же:  Уведомление о невыходе на работу

Зачастую некрупные коммерческие организации, существующие в формате ООО, создаются одним учредителем, который и является генеральным директором. Законом это не запрещено – единственный собственник может создать свою фирму и стать во главе. Но в таких случаях возникают резонные вопросы, как правильно оформить трудовые отношения и какая положена зарплата учредителям ООО. Разберемся с этим подробнее.

При желании учредителей получать некую денежную сумму ежемесячно, можно также выводить деньги через процедуру оформления заработной платы. Этот способ сопряжен с большими денежными зарплатами, но в этом случае основатель общества гарантировано получает оклад в конце месяца, при условии, что предприятие не работает в убыток. Для того, чтобы получать оклад, учредитель должен быть оформлен в штат организации согласно действующему трудовому законодательству. Из каждой организационной формы прибыль извлекается по-разному. Проще всего живется индивидуальным предпринимателям, они могут без лишних хлопот взять выручку и потратить на всё, что угодно. Владельцы ООО не могут свободно ей распоряжаться, потому что заработанные деньги принадлежат юрлицу.

Если принято решение о выдаче дивидендов имуществом, то участники могут получать свою часть выплат основными средствами, продукцией, ценными бумагами.

Существует два способа получения прибыли:

  • выплата дивидендов;
  • получение заработной платы.

Первый способ является наиболее простым и понятным, однако в случае соблюдения корпоративных процедур, установленных уставом ООО, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет, если такая процедура проводится не чаще, чем раз в три месяца.

Алгоритм по выплате дивидендов выглядит следующим образом:

  • Бухгалтер рассчитывает чистые активы общества;
  • Созывается собрание учредителей (если таковой один, то он может решить этот вопрос самостоятельно);
  • Составляется протокол собрания, в котором указываются доли по распределению средств, и конечная дата их перечисления;
  • Выплачиваются оговоренные средства (с соблюдением сроков, указанных в протоколе собрания).

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

Если у вас нет знаний бухгалтерского учета, то вы можете доверить эту работу компетентному бухгалтеру. С 2013 года все организации должны вести бухгалтерский учет в обязательном порядке, а также, сдавать бухгалтерскую отчетность. К тому же, для налоговой инспекции бухгалтерская отчетность – это подтверждение того, что дивиденды были рассчитаны правильно.

Заработная плата учредителя ООО

Зачастую некрупные коммерческие организации, существующие в формате ООО, создаются одним учредителем, который и является генеральным директором. Законом это не запрещено – единственный собственник может создать свою фирму и стать во главе. Но в таких случаях возникают резонные вопросы, как правильно оформить трудовые отношения и какая положена зарплата учредителям ООО. Разберемся с этим подробнее.

Что с трудовым договором?

Никакая коммерческая фирма осуществлять свою деятельность без назначенного руководителя не может. Директор подписывает все важные документы, и ему для этого не нужна доверенность. Потому назначение руководителя – первый документ, который создает вновь появившаяся компания. Данное решение принимает собрание, на котором присутствуют все учредители. После выбора кандидатуры, председатель собрания подписывает приказ о назначении генерального директора. Если учредитель один, вместо протокола собрания составляется решение.

В вопросе заключения трудового договора в этой ситуации следует руководствоваться Трудовым кодексом Российской Федерации, а точнее, его статьей под номером 56. Здесь указано, что трудовой договор допустимо заключать только в том случае, когда имеется две стороны: работник и его работодатель. А учредитель – это единственная сторона, поэтому заключить договор сам с собой он не имеет права.

Несмотря на нормы закона, есть способ заключить трудовой договор с единственным учредителем: в качестве работодателя выступает не сам учредитель, а ООО. Генеральный директор принимается на работу, исходя из положений статьи 68 ТК РФ. Основанием для приема служит решение, которое подписывает единственный участник собрания.

Как платить зарплату

Если составлен трудовой договор, должна начисляться и заработная плата, а с неё удерживается НДФЛ и идут отчисления в фонды. Если трудового договора нет, начисление зарплаты регулируется решением учредителя, в котором и прописывается подробно сумма вознаграждения, установить которую он сможет сам. Отношения могут быть оформлены и на безвозмездной основе. Если зарплаты у директора нет, вместо нее он получает дивиденды в соответствии с правилами.

  • Дивиденды выплачиваются один раз в квартал или реже.
  • Дивиденды выплачиваются после получения чистой прибыли и уплаты всех налогов.
  • Основанием для перечисления дивидендов является решение учредителя.

Каждый месяц выплачивать директору дивиденды не получится, это будет наказуемо со стороны контролирующих органов, которые выявят такую схему при первой же проверке. Ведь ежемесячная выплата дивидендов будет приравнена к заработной плате.

Сокращение расходов на зарплату

Заработная плата директора не может быть меньше минимальной по региону. Но есть хитрости, которые помогут сократить расходы. Так, можно оформить директора не на полную ставку, а на 0,1 и сделать рабочий день ненормированным.

Если коммерческая организация не осуществляет деятельность и не получает прибыль, директор-учредитель может находиться в неоплачиваемом отпуске. В таком случае платить деньги будет не нужно, а в налоговую инспекцию будут сдаваться нулевые отчетности. Данные отчеты сам директор и подписывает, даже несмотря на то, что официально находится в отпуске.

Главное, что нужно иметь в виду, один и тот же человек не может одновременно получать дивиденды как учредитель и зарплату как директор. Выбирать стоит вариант, более прибыльный с налоговой точки зрения. Универсального решения быть не может.

Проблемы могут возникнуть и из-за налоговиков, которые возьмут компанию «на карандаш» как потенциального уклониста.

Как вывести дивиденды из ООО: доход учредителя

Проблема получения дохода в обществе с ограниченной ответственностью состоит не только в том, чтобы этот самый доход заработать, но и получить его на руки законным способом, ведь после уплаты учредительского взноса доля уставного капитала переходит во владение общества, ровно, как и прибыль, им получаемая не имеет никакого отношения к основателям. Существуют ли легальные способы получить причитающееся?

Как получает прибыль учредитель ООО?

Существует два способа получения прибыли:

  • выплата дивидендов;
  • получение заработной платы.

Первый способ является наиболее простым и понятным, однако в случае соблюдения корпоративных процедур, установленных уставом ООО, вопросов со стороны контролирующих органов не возникнет, если такая процедура проводится не чаще, чем раз в три месяца.

Алгоритм по выплате дивидендов выглядит следующим образом:

  • Бухгалтер рассчитывает чистые активы общества;
  • Созывается собрание учредителей (если таковой один, то он может решить этот вопрос самостоятельно);
  • Составляется протокол собрания, в котором указываются доли по распределению средств, и конечная дата их перечисления;
  • Выплачиваются оговоренные средства (с соблюдением сроков, указанных в протоколе собрания).

Несмотря на то, что частота уплаты процентов прибыли ограничена поквартально, существует законный способ получения выручки ежемесячно: для этого необходимо поделить сумму активов в равных долях и выплачивать её раз в месяц.
Читайте так же:  Как вернуть подоходный налог за потребительский кредит

При желании учредителей получать некую денежную сумму ежемесячно, можно также выводить деньги через процедуру оформления заработной платы. Этот способ сопряжен с большими денежными зарплатами, но в этом случае основатель общества гарантировано получает оклад в конце месяца, при условии, что предприятие не работает в убыток. Для того, чтобы получать оклад, учредитель должен быть оформлен в штат организации согласно действующему трудовому законодательству.

Что такое дивиденды?

Прибыль, приносимая обществом с ограниченной ответственностью, обычно рассчитывается относительно уставного капитала, минимальная сумма которого в России составляет 10 000 рублей. Предположим, в уставе общества указано именно это значение.

Таким образом, если за отчетный период организация заработала 25 000 рублей, то чистая прибыль составляет разницу между заработанными средствами и суммой уставного капитала: 15 000 рублей. Эта цифра и будет считаться дивидендами.

Эти средства могут быть инвестированы в акции или имущество, которые могут приносить дополнительный доход.

Образец решения учредителя о распределении чистой прибыли

В Российском законодательстве нет жестких требований к тому, как должен быть оформлен протокол собрания учредителей, тем не менее во избежание возникновения спорных моментов, следует придерживаться общепринятых юридических норм, выдвигаемых к оформлению документов.

Важно обязательно включить следующую информацию:

  • Точный адрес, с указанием даты и времени;
  • Список участников собрания, с указанием фамилий председателя и секретаря;
  • Доли в уставном капитале;
  • Агенду;
  • Ключевые решения;
  • Размер выплат.

После подписания протокола собрания, он передается в бухгалтерию, где составляется приказ о начислении дивидендов.

Образец решения:

Пример решения о распределении прибыли единственному участнику

Иногда возникает путаница и предприятие начинает отсчет с момента издания приказа о выплате дивидендов. Такое исчисление неверно, приказ может быть издан гораздо позже. Для того, чтобы избежать спорных вопросов, можно указать дату перечислений дивидендов в протоколе собрания учредителей.

Можно ли выплачивать дивиденды через кассу, частями или имуществом?

У учредителей часто возникает вопрос о материальной составляющей дивидендов в случае, если они представляют собой не денежные средства, а акции или имущество.
Как правило, способ выведения чистой прибыли закрепляется в уставе общества с ограниченной ответственностью.

Если в нём предусмотрена возможность подобных выплат, то законодательство России не запрещает выводить активы через отчуждение имущества, акций, а также разрешает выплачивать её частями, путём банковского перевода или через кассу предприятия.

Получение дивидендов при выходе учредителя из ООО

Распределение чистой прибыли общества осуществляется до выхода участников из состава учредителей.

Если один из участников собирается покинуть общество, то применяется стандартная процедура принятия решения о бонификациях, однако следует помнить, что распределение дивидендов не может происходить чаще, чем раз в три месяца.

Таким образом, если участник планирует покинуть общество, то целесообразно осуществлять выход непосредственно после собрания, на котором рассматривался вопрос о распределении активов. Для того, чтобы упростить бюрократические моменты, можно включить вопрос о его выходе в протокол того же собрания.

Оформляем типовой устав для ООО: узнать больше

Распределение прибыли прошлых лет — есть ли ограничения?

Несмотря на то, что срок выплат дивидендов строго регламентирован законодательством, нередки случаи, когда учредителям по какой-либо причине обязательные выплаты не перечисляется.

[2]

Недовольный участник общества имеет право обратиться в организацию с заявлением о выплате долга за текущий год или три года ему предшествующих, если иное не предусмотрено уставом общества. То есть, в мае 2017 года заявитель может обратиться с требованием о выплате своей части за 2017, 2016, 2015 и до мая 2014 года.

В уставе общества могут быть оговорены иные сроки исковой давности, например, 5 лет.

Смотрите также полезное видео о том, как начислить, выплатить дивиденды и удержать с них налоги:

Учредитель дает фирме деньги: как это выгоднее оформить

«Главбух», N 23, 2004

Быстроразвивающимся предприятиям часто не хватает денег для закупки товаров, материалов или оборудования. Разрешить эту проблему может учредитель, безвозмездно внеся в кассу или на расчетный счет фирмы недостающую сумму. Бухгалтер же может оформить такую операцию как минимум тремя способами: собственно отразить как безвозмездное получение денежных средств, увеличить на поступившую сумму уставный капитал или заключить с учредителем договор займа. Каждый из способов имеет свои достоинства и недостатки и подходит для различных ситуаций.

Деньги поступили безвозмездно

Конечно, бухгалтеру проще всего не изобретать велосипед и отразить в учете операцию, не выдавая ее за что-либо иное. Чем же грозят фирме безвозмездно полученные деньги?

По общему правилу их нужно включить в доходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли или единого налога, если фирма работает по упрощенной системе налогообложения. Об этом говорится в п.8 ст.250 Налогового кодекса РФ.

Но, к счастью, для денег, полученных от учредителей, Налоговый кодекс делает исключение. В пп.11 п.1 ст.251 Кодекса сказано, что в доход не нужно включать деньги, полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале превышает 50 процентов.

Таким образом, показывать безвозмездные средства в учете выгодно лишь в том случае, если их внес учредитель, владеющий более чем половиной уставного капитала.

Пример 1. Один из акционеров ЗАО «Север» безвозмездно передал фирме 100 000 руб. Доля этого акционера в уставном капитале фирмы составляет 65 процентов.

Бухгалтер ЗАО «Север» отразил в учете деньги, полученные от акционера, как безвозмездное поступление. Но поскольку доля акционера в уставном капитале ЗАО «Север» превышает 50 процентов, в налогооблагаемый доход эта сумма не вошла.

Увеличение уставного капитала

Теперь предположим, что доля учредителя, внесшего деньги, не превышает 50 процентов. В этом случае безвозмездное поступление лучше в учете не показывать, чтобы не платить с него налог на прибыль (единый налог по «упрощенке»). Избежать этой неприятности можно, увеличив на полученную от учредителя сумму размер уставного капитала. Такие вклады в налогооблагаемый доход включать не нужно (пп.3 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ).

Другое дело, что воплотить такую схему на практике непросто. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается на общем собрании участников ООО или акционеров АО (советом директоров или наблюдательным советом акционерного общества, если устав предусматривает такую возможность). Значит, учредители должны согласиться с тем, что доля того, кто предоставил организации деньги, вырастет. А, например, в ООО за увеличение капитала должны проголосовать не менее 2/3 всех участников. Это прописано в ст.19 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ.

Но даже если с учредителями проблем не будет, увеличивая уставный капитал, придется вносить изменения в устав, регистрировать выпуск дополнительных акций (в АО) и т.д. Одним словом, бухгалтеру будет сложно самостоятельно справиться с увеличением уставного капитала: в это придется вовлечь всех учредителей, руководство, юристов и других сотрудников фирмы.

Таким образом, данный способ оформления денег, полученных от учредителя, целесообразно использовать лишь в том случае, когда речь идет о крупной сумме, а руководство и учредители готовы изменить устав фирмы.

Пример 2. Один из учредителей ООО «Восток» решил безвозмездно передать фирме 500 000 руб. Доля этого учредителя в уставном капитале ООО «Восток» составляет 25 процентов. Чтобы не платить с полученной суммы налог на прибыль, учредители на общем собрании единогласно решили увеличить на 500 000 руб. уставный капитал фирмы. Соответствующие изменения были внесены в устав ООО «Восток». В результате бухгалтер не включил 500 000 руб. в налогооблагаемый доход.

Читайте так же:  Договор поставки продуктов питания

Заем у учредителя

Еще один способ получить деньги от учредителя и не платить налоги сводится к тому, что фирма заключает с ним договор займа.

Деньги, полученные взаймы, в состав налогооблагаемого дохода не включаются (пп.10 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ).

НДС по ним уплачивать также не нужно, поскольку заем не связан с оплатой реализованных товаров, работ или услуг.

При этом заем может быть беспроцентным. Налоговые риски из-за этого не возникают. Ведь Президиум ВАС РФ в Постановлении от 3 августа 2004 г. N 3009/04 указал, что у фирмы, получившей заем без процентов, никакого дохода не возникает. И налоговики с этим не спорят.

Другое дело, что теоретически заем нужно рано или поздно возвращать (п.1 ст.807 Гражданского кодекса РФ). Учредитель же на самом деле дает деньги безвозмездно и назад их не требует. Значит, у фирмы, оформившей сумму, полученную от учредителя, как заем, «повиснет» кредиторская задолженность. В принципе, ничего страшного в этом нет.

Как известно, общий срок исковой давности равен трем годам (ст.196 Гражданского кодекса РФ). Его можно продлевать, периодически проводя с учредителем сверку расчетов: это предусмотрено ст.203 Гражданского кодекса РФ.

Но тут необходимо учесть следующее. Скорее всего, налоговики при проверке обратят внимание на то, что предприятие получило беспроцентный заем от учредителя и не торопится его возвращать.

В этом случае инспекторы могут обратиться в суд, обвинив фирму в занижении налогооблагаемой прибыли. Основание будет такое: компания заключила с учредителем притворную сделку, пытаясь выдать безвозмездное получение денег за договор займа.

По ст.170 Гражданского кодекса РФ мнимые сделки могут быть признаны ничтожными.

А к сделке, которая была заключена на самом деле (в нашем случае безвозмездная передача денег), применяются установленные для нее правила.

При этом доказывать, что сделка была притворной, придется налоговикам. На это не раз указывали арбитражные суды (см., например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 25 августа 2004 г. N Ф04-5750/2004 (А46-3851-14)).

Чтобы свести усилия налоговиков на нет, можно, к примеру, организовать активную переписку с учредителем.

Видео (кликните для воспроизведения).

Например, это могут быть письма с просьбой перенести возврат долга на более поздний срок и т.д.

Главное, чтобы и у чиновников, и у судей сложилось впечатление, что предприятие действительно планирует отдать одолженные деньги.

Пример 3. ЗАО «Запад» в декабре 2004 г. получило 150 000 руб. от одного из своих акционеров. Его доля в уставном капитале фирмы составляет 30 процентов. Поэтому проводить деньги как безвозмездное поступление невыгодно: в этом случае с них придется платить налог на прибыль. На увеличение уставного капитала акционеры не согласились.

Поэтому с учредителем, внесшим деньги, заключили договор беспроцентного займа. По условиям этого договора долг нужно вернуть через полгода — в мае 2005 г.

Однако в этом месяце ЗАО «Запад» направило акционеру письмо с просьбой отсрочить возврат денег еще на шесть месяцев — до ноября 2005 г. Акционер на это согласился, и стороны подписали дополнительное соглашение об отсрочке займа.

Если ЗАО «Запад» и акционер, давший своей фирме деньги, будут продолжать такую переписку и в дальнейшем, бухгалтеру вообще не придется включать полученную сумму в налогооблагаемый доход.

Что получает учредитель ООО

Автор: Ольга Рулькова основатель компании, аттестованный аудитор, налоговый консультант
WiseAdvice (бухгалтерский аутсорсинг)

Собственников компаний часто волнует вопрос, как они могут получить заработанную прибыль. Самым очевидным вариантом является, конечно, распределение дивидендов. Но есть и другие способы, позволяющие учредителю законно выводить деньги из своей компании.

Способ 1: дивиденды

Для того, чтобы выплатить дивиденды потребуется провести собрание учредителей. И на основании решения по его итогам уже можно будет распределить дивиденды. Единственный учредитель может сам вынести решение о распределении прибыли, после чего перейти к выплате.

При этом есть несколько условий, из-за которых распределять дивиденды нельзя:

— уставный капитал не оплачен полностью;

— в определенных случаях не выплачена доля или часть доли участнику;

— у компании есть признаки банкротства или же они могут появиться после выплаты дивидендов;

— стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше после выплаты дивидендов.

— НДФЛ. 13 % от полученных дивидендов необходимо будет перечислить в бюджет. Именно по такой ставке облагаются НДФЛ дивиденды в настоящее время.

— Налог на прибыль. Сумму дивидендов при расчете прибыли списать нельзя.

— Временные ограничения. Как мы писали выше, получить дивиденды можно не чаще 4-х раз в год.

— Рутина при оформлении. Если учредителей несколько, то без общего собрания и подготовки документов по его результатам не обойтись.

Так как же наиболее выгодно учредителям воспользоваться прибылью компании? Рассмотрим несколько альтернативных способов.

Способ 2: премия

Учредитель может быть оформлен в компанию, например, как генеральный директор. А раз есть трудовые отношения, то он может получить какую-либо премию.

— НДФЛ. 13% от премии надо перечислить в бюджет.

— Страховые взносы. 30% поверх суммы премии составят взносы во внебюджетные фонды.

— Можно списать при расчете прибыли. Всю сумму премии, а также страховых взносов по ней компания может включить в расходы.

[3]

На цифрах это будет выглядеть следующим образом. Например, с премии учредителю в 100 000 руб. на руки в бюджет компания заплатит 49 426 руб. Из них:

— НДФЛ – 14 943 руб. = 100 000 руб. / 0,87

— Страховые взносы – 34 483 руб.= (100 000/0,87) х 30%

Учесть в расходах при расчете налога на прибыль можно будет сумму в размере 149 426 руб. = 100 000 руб. /0,87 + 34 483 руб. Иными словами, сэкономить налог на прибыль получится на 29 885 руб. (149 426 руб. х 20%).

Таким образом, совокупные налоговые обязательства при выплате премии составят 19 541 руб. (14 943 руб. + 34 483 руб. — 29 885 руб.). Общая налоговая нагрузка в этом случае — 19,5% от суммы, которую получит учредитель.

Способ 3: учредитель — ИП

Учредитель может получать прибыль в виде оплаты за услуги, которые оказывает своей компании. При этом учредителю следует зарегистрироваться в качестве ИП. Законодательство этого не запрещает.

Например, это может быть проведение бизнес-тренингов для своих сотрудников, услуги по управлению, платежи за использование товарным знаком или какие-то производственные работы. Вы можете сами установить, что это будут за услуги, и сколько они будут стоять. При этом все же стоит исходить из обычаев делового оборота и не завышать цену услуг, чтобы не привлекать внимание налоговых органов.

Например, устанавливая размер роялти по лицензионному договору на право использования товарного знака, можно исходить из того, что средняя ставка вознаграждения лицензиара составляет 3-5% от выручки от реализации продукции, выпускаемой под этим товарным знаком.

Читайте так же:  Нарушение правил подсудности

— Налоги ИП. Со своих доходов предприниматель будет платить налог. Это будет 6 или 15% при УСН и 13% при общей системе плюс 18% НДС.

— Взносы. Предприниматели без сотрудников платят фиксированный платеж по взносам за себя, который с каждым годом становится все больше (в 2015 году — 31 261, 38 руб.). А при доходах больше 300 000 руб. в год дополнительно перечисляют 1% с суммы превышающей этот порог.

— Возможность распоряжаться деньгами по своему усмотрению. ИП может тратить прибыль на личные нужды без каких-либо ограничений.

— Экономия налога на прибыль. Компания может списать расходы по оплате услуг учредителя-ИП. Но так как деньги перечисляются взаимозависимому лицу, запаситесь подтверждающими документами (актами, договорами, отчетами и пр.).

Если регистрировать ИП, то выгоднее всего применять «упрощенку» с объектом «доходы». Ставка налога в таком случае будет 6 %. Их придется заплатить с той суммы, которую перечислит компания за оказанные услуги. Таким образом, при получении учредителем прибыли в виде оплаты за услуги, например в размере 100 000 руб., придется заплатить 6 000 руб. (100 000 руб. х 6%). Этот налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которую платит предприниматель.

Если компания решит учитывать выплаты учредителю-ИП за услуги, то сможет получить дополнительную выгоду, снизив налог на прибыль. При оплате услуг стоимостью 100 000 руб. экономия составит 20 000 руб. (100 000 руб. х 20%).

Таким образом, при получении прибыли учредителем в виде оплаты услуг ИП компания сможет не только сократить размер налоговых обязательств, но и получить реальную выгоду. Ведь налог, уплаченный предпринимателем, окажется меньше чем компания сможет сэкономить, включив расходы в расчет налога на прибыль. Выгода составит 14 000 руб. (20 000 руб. – 6 000 руб.).

Способ 4: бесконечный подотчет

Выдать деньги под отчет можно тем, кто оформлен в компании по трудовому договору или договору подряда. Так как учредитель зачастую числится генеральным директором, то может получить нужную сумму в виде подотчета.

Как правило, возвращать эти деньги не планируется и крупные суммы годами «висят» на директорах.

Пока в компанию не придут с проверкой, опасаться нечего. Но в том случае, если проверяющие из ИФНС или фондов заметят затянувшийся подотчет, то скорее всего переквалифицируют его в доход учредителя. Последствия очевидны – доначисления учредителю по НДФЛ, а у компании возможны доначисления по страховым взносам.

— Риски доначисления НДФЛ — 13% от суммы выданных подотчетных сумм и страховых взносов – 30%.

— Достаточно простая процедура документального оформления выдачи денег подотчет.

Например, получение прибыли в виде подотчета в размере 100 000 руб. может в конечном итоге обойтись компании в 43 000 руб. плюс штрафы и пени.

— НДФЛ – 13 000 руб. = 100 000 руб. х 13%

— Страховые взносы – 30 000 руб.=100 000 х 30%

Если ваша компания – явный кандидат для налоговой проверки, советуем выдать учредителю заем и вернуть им подотчетные средства. Будет кредит процентным или беспроцентным – решать вам. Подробнее об этом поговорим дальше.

Способ 5: заем

Еще один вариант получить деньги для учредителя – это оформить заем от компании. Есть два варианта займа – процентный и беспроцентный. Ни один из этих вариантов полностью «безналоговым» не будет.

Как правило, заем учредителю оформляют на очень долгий срок с выплатой процентов в момент возврата. Если раньше такие непогашенные кредиты не вызывали никаких налоговых последствий, то с 2016 года ситуация изменится.

Выдавая беспроцентный заем, компания не получит прибыль. Но учредителю придется ежемесячно платить НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. Кредит по ставке больше 5,5% (или 2/3 ставки рефинансирования) освободит учредителя от НДФЛ, но создаст доход компании, с которого нужно платить налог на прибыль, даже если фактически компания не будет получать проценты.

Таким образом, любой заем выданный учредителю, как способ получения прибыли повлечет за собой уплату налогов.

— Необходимость уплаты НДФЛ с материальной выгоды либо налога на прибыль.

— Простая и быстрая процедура получения денег.

Например, если выдавать заем учредителю в размере 100 000 руб. то в конечном итоге ежегодно придется платить:

— при беспроцентном займе: НДФЛ в размере 1 925 руб.= 100 000 х 5,5% х 35%

— при займе со ставкой 5,6%: Налог на прибыль в размере 1 120 руб.= 100 000 х 5,6% х 20%

Правда, если кредит учредителю выдала компания на упрощенке, то налог предстоит платить только после того как проценты будут фактически погашены. И выдавая деньги на продолжительный срок, уплату налогов можно отложить на долгое время.

Подробнее о том, как выгодно и без потерь оформить заем учредителю, мы расскажем в ближайших материалах.

Если появились вопросы, будем рады Вам помочь!

Права и обязанности учредителей ООО

При регистрации юридического лица в виде ООО оно получает определенные права и обязанности. Перечень прав и обязанностей ООО устанавливается его уставом, договорами и законодательными актами.

Создание общества с ограниченной ответственностью

Прежде всего, нужно избрать форму нового предприятия. Закон предлагает несколько вариантов создания юридического лица. Все зависит от того, сколько будет учредителей, какой уставной капитал они готовы вложить, в какой степени учредители готовы нести риски, какие виды деятельности юридическое лицо будет осуществлять.

ООО может быть основано одним или несколькими физическими, юридическими лицами. Его уставной капитал поделен на доли, определенные уставом, каждый учредитель должен внести свою часть. Пропорционально вложенных в уставной капитал долей участники несут ответственность и все риски, связанные с деятельностью общества. Общий состав членов общества не должен превышать пятидесяти человек.

Руководить обществом может, как один из его участников, так и лицо, не являющееся таковым (наемный сотрудник). Наименование должности руководителя (генеральный директор, директор) прописывается в уставе. В этом же документе содержатся его полномочия и обязанности (возможность совершать сделки, заключать договора, представлять интересы предприятия перед госорганами и прочее).

Справка: Устав ООО разрабатывается до проведения государственной регистрации юридического лица.

Чтобы общество могло легально работать, его необходимо зарегистрировать. Государственная регистрация проводится в ФНС. В качестве подтверждения пройденной регистрации выдается свидетельство о внесении сведений в ЕГРЮЛ и свидетельство о постановке на налоговый учет. Затем открываются в банке расчетные счета и уведомляются другие госорганы (ПФ РФ, ФССН) о создании ООО.

Какие права имеет ООО

Официально зарегистрированное предприятие может заниматься деятельностью, не запрещенной законом. Перечень видов такой деятельности устанавливается Общероссийским классификатором видов внешнеэкономической деятельности. Предприятие может выбрать несколько направлений, но первый выбранный вид деятельности будет считаться основным. Коды ОКВЭД указываются в уставных и регистрационных документах ООО.

Внимание: Нельзя проводить деятельность, которая не отражена в документах предприятия. Если ООО планирует ввести новый КВЭД, необходимо для начала уведомить налоговиков об этом, внести соответствующие изменения в документацию.

В установленных законом случаях предприятие имеет право заниматься определенной деятельностью только после получения лицензии. Обычно это касается банков, страховых компаний, бирж, аптек, медицинских учреждений, организаций, торгующих алкогольными напитками или табачными изделиями.

Читайте так же:  Кому жаловаться на опеку

Деятельность юридических лиц строго контролируется государственными органами в виде проведения проверок. Представители ООО имеют право присутствовать при этом, знакомиться с документами, на основании которых проводится проверка, ознакамливаться с ее результатами, обжаловать решения, действия проверяющих.

Предприятие имеет право на защиту своих прав в суде. При этом не имеет значения, что является поводом для обращения в судебные инстанции, будь то спор с госорганами, физическими или юридическими лицами.

Важно: Представлять интересы ООО в государственных органах или суде может его руководитель или другое лицо, уполномоченное директором или собранием учредителей.

Какие обязанности имеет ООО

Основной обязанностью ООО является уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет государства. Получая прибыль от предпринимательской деятельности, ООО должно платить налоги и сборы, подавать отчеты в ФНС в установленные законом сроки.

Еще одной обязанностью является предоставление информации госорганам, во время проверок, допуск их сотрудников в помещение предприятия.

Если на предприятии трудятся наемные работники, правоотношения с ними должны быть официально оформлены в соответствии с трудовым законодательством. Права работников (выплата заработной платы, предоставление ежегодных оплачиваемых отпусков, безопасные условия труда и т.д.) неукоснительно должны соблюдаться со стороны ООО.

Ряд обязательств ООО вытекает из договоров, которые оно заключает с другими юридическими лицами. Заключая договора купли-продажи, поставки, подряда, оказания услуг, аренды, общество берет на себя определенные обязательства (продать товар, выполнить работу, оказать услугу, передать имущество) на тех условиях, которые прописаны в соглашении. Исполнение условий договора также является обязанностью ООО.

Полномочия и обязательства участников общества

Участники ООО – это те лица, которые входят в его состав. Как правило, участниками являются учредители юридического лица. По закону эти лица отвечают за свои действия, несут ответственность. Права и обязанности участников четко прописаны в ГК РФ и в ФЗ № 14 «Об ООО».

К правам участника общества отнесены:

  • Участие в управлении обществом;
  • Получение информации и деятельности ООО;
  • Ознакомление с бухгалтерской документацией;
  • Распределение прибыли;
  • Продажа принадлежащей доли, передача ее другому лицу;
  • Выход из ООО;
  • Получение имущества после расчета с кредиторами при ликвидации ООО.

В обязанности участников общества входит:

  • Внесение в установленные сроки части уставного капитала;
  • Не разглашение конфиденциальной информации об ООО.

В уставе ООО могут быть прописаны дополнительные права и обязанности участников.

Если один из участников нарушает свои обязательства, остальные члены вправе инициировать в судебном порядке его исключение из состава общества. Чтобы воспользоваться такой возможностью, доли участников в сумме должны превышать 10% от уставного капитала. Доля исключенного члена переходит обществу, ему выплачивается компенсация.

Как делится прибыль

Целью ООО является получение прибыли, на это, собственно, и рассчитывают его участники при создании предприятия. Получение прибыли может происходит раз в квартал, полугодие, год. Решения о распределении прибыли принимаются на общем собрании. Каждый участник имеет право на часть прибыли в пределах доли уставного капитала.

Пример расчета: ООО в составе имеет двух учредителей, их доли составляют 60% и 40%. Прибыль будет распределяться в аналогичных пропорциях.

Участники могут в уставе прописать иной порядок распределения прибыли. Законом это не запрещено. Решения участников общего собрания по поводу распределения средств должны приниматься единогласно.

В некоторых случаях получение прибыли становится проблематичным. Такая ситуация может возникнуть, если предприятие стало неплатежеспособным (находится на стадии признания банкротом) или если стоимость активов предприятия ниже уставного капитала.

Уставной фонд общества: как уменьшить или увеличить сумму

Члены ООО обладают правом изменения размера уставного капитала. Он может быть увеличен или уменьшен. Однако, осуществить такие изменения можно только после полной оплаты уставного капитала. Для реализации этой идеи необходимо провести общее собрание, вынести данный вопрос на обсуждение.

Изменить размер уставного фонда ООО можно таким образом:

  1. Увеличение происходит за счет внесения дополнительной суммы или имущества;
  2. Уменьшение происходит за счет уменьшения номинальной стоимости долей каждого участника при сохранении размеров их долей.

По результатам обсуждения выносится решение, которое подписывается всеми присутствующими на собрании.

Выход из состава ООО

Если участник ООО не заинтересован в дальнейшей его деятельности, он может выйти из состава членов. Свою долю в уставном капитале он имеет право продать другому участнику или другому лицу, если это оговорено в уставе. Сообщить о своем намерении выхода из общества необходимо в виде нотариального заявления.

Справка: Невозможно выйти из ООО, если этот участник является единственным!

Правом преимущественной покупки доли обладают соучредители ООО. Если никто из них не пожелает выкупить часть, она может быть продана любым лицам.

Отчуждение доли в уставном капитале происходит путем заключения договора купли-продажи. Данная сделка удостоверяется нотариально. Лицо, которому по договору перешла доля уставного капитала, становится участником ООО, приобретает права и обязанности члена ООО.

Переход доли в ООО по наследству

Доля в уставном капитале также может переходить по наследству. Владелец доли вправе завещать ее, а если завещание не составлялось им при жизни, то после его смерти право на долю переходит наследникам по закону.

Интересно: По завещанию можно передать как всю долю в ООО одному наследнику, так и распределить ее между несколькими правопреемниками.

Если умирает участник ООО, его наследники должны обратится к нотариусу и заявить о праве наследования в шестимесячный срок. Он начинает истекать с момента смерти наследодателя. Законом отведен этот временной промежуток для того, чтобы все наследники определились, хотят они принимать наследство или нет. Ведь принимая наследство в виде доли в уставном капитале, преемники принимают обязательства и риски, связанные с участием в ООО. По истечению шести месяцев нотариус выдает свидетельство о праве на наследство на причитающуюся долю.

Видео (кликните для воспроизведения).

После получения документа у нотариуса наследник обращается к остальным участникам ООО с заявлением о принятии его в члены общества. Назначается дата общего собрания, в ходе которого принимается решение о включении в состав нового совладельца. В уставные и регистрационные документы общества вносятся изменения.

Бесплатная консультация адвокатов по деятельности ООО

Какие права и обязанности учредителей ООО должны действовать сегодня? Задайте вопрос нашему дежурному консультанту через форму ниже.

Источники


  1. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.

  2. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.

  3. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.
Что получает учредитель ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here