Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Самое важное в статье на тему: "Как получить налоговый вычет за лечение зубов" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Налоговый вычет на лечение зубов

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено возможность получения социального налогового вычет на лечение зубов в платной стоматологической клинике. Такой вычет позволяет вернуть налогоплательщикам часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета. Налоговый вычет на лечение зубов предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 рублей. Однако, если Вы производили реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций, данное лечение относится к дорогостоящему и в этом случае, Вы вправе претендовать на вычет в полной сумме расходов. То есть для дорогостоящего лечения размер вычета не ограничивается.

Кто имеет право на соответствующий вычет?

Претендовать на возврат денежных средств потраченных на лечение зубов имеют право физические лица, уплачивающие налог в размере 13 %. Налоговый вычет на лечение зубов можно получить не только за свое лечение, но и лечение своих детей (не старше 18 лет), супруги (супруга), родителей. Вычет на лечение предоставляется только в отношении расходов понесённых за счет собственных средств в учреждениях или организациях, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ. В случае оплаты медицинских услуг работодателем, вычет не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Налоговый вычет на лечение зубов заявляется в том налоговом периоде (календарных годов), в котором оплачена медицинская услуга. По общему правилу, для возврата налога, налогоплательщик должен обратится с заявлением не позднее трех лет с даты уплаты налога, поэтому имеет смысл обращаться за вычетом в пределах трех летнего срока.

Вычет на лечение зубов можно получить через налоговую инспекцию или через работодателя.

Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя.

Социальный налоговый вычет на лечение зубов у работодателя можно получить только в том году, в котором были понесены расходы на лечение зубов. Для получения такого вычета необходимо предварительно получить уведомление о подтверждении права на вычет в налоговом органе. Чтобы получить указанное уведомление, в налоговый орган по месту Вашего жительства необходимо обратиться со следующими документами:

  • Заявлением на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет, которое заполняется по установленной форме. Такую форму можно получить в налоговой инспекции.
  • Документы, подтверждающие расходы на лечение.

В течение 30 дней налоговый орган проверит предоставленные документы, затем выдаст уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета.

После чего уведомление вместе с письменным заявлением необходимо представить работодателю. Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

Вычет за лечение зубов: обращение в налоговую инспекцию

Социальный налоговый вычет предоставляется после окончания налогового периода. Если Вы лечили зубы в 2018 году, то обратиться за получения вычета в налоговом органе Вы можете только после 1 января 2019 года. Для получения налогового вычета на лечение зубов налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  • Заявление о возврате налога излишне уплаченного налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  • Справку 2-НДФЛ о доходах за год, в котором оплачивалось лечение. Данная справка выдается работодателем.
  • Копию договора на оказание медицинских услуг (если такой заключался);
  • Копию лицензии медицинского учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре;
  • Копии платежных документов, подтверждающих оплату лечения зубов. Такими документами могут быть: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.;
  • Копию документа, подтверждающего родство или попечительство в случае, если оплата производилась за лечения родственника или подопечного;
  • Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (в справке должен быть указан код оказанных медицинских услуг 1 или 2).

После получения декларации и документов налоговым органом в течении трех месяцев должна быть проведена камеральная проверка. По итогам, которой Вам будет предоставлен налоговый вычет либо отказано в его предоставлении. В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога, указанная в Вашем заявлении, должна быть возвращена Вам в течение месяца после окончания проверки.

Как заполнить налоговый вычет на лечение зубов 3-НДФЛ с Налогией

На веб-сайте Налогия, Вы найдете все для того, чтобы получить вычет за лечение. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать самостоятельно:

  1. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. Программа позволит быстро и просто заполнить такую декларацию.
  2. Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
  3. Для получения налогового вычета на лечение зубов, подготовленные документы Вам необходимо представить в налоговую инспекцию лично или их направить почтовым отправлением.
  4. Ожидайте зачисления денежных средств на Ваш банковский счет. Срок такого ожидания может составить более четырех месяцев.

При посещении налоговой инспекции необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность, как правило — это паспорт гражданина РФ.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

Налоговый вычет за лечение зубов

Каждый гражданин России имеет право получить бесплатную медицинскую помощь. Она распространяется на многие аспекты здравоохранения. Некоторые области не ограничиваются безвозмездным решением проблемы. Требуется дополнительное финансирование. Одним из самых затратных и дорогостоящих, является стоматология. Для официально трудоустроенных граждан существует налоговый вычет при лечении и протезировании зубов.

Затраты финансового характера на лечение и протезирование зубов составят ощутимый уровень расходов для многих людей. Российское законодательство регламентирует пункт касательно медицинского обслуживания. Оно предусматривает специальные налоговые вычеты, благодаря которым расходы частично окупятся. Правило распространяется для государственных, частных клиник.

Читайте так же:  Правила оформления опекунства над ребенком из детского дома

Вернуть долю потраченных денег могут нижеследующие граждане:

  • официально трудоустроенные граждане РФ;
  • производившие лечение в медицинском центре на территории РФ. Учреждение должно иметь аккредитованную лицензию;
  • плательщики налогов по ставке 13 %.

Большим плюсом данного правила служит шанс вернуть долю средств, потраченных на лечение зубов близких родственников. Закон распространяется при оплате медицинской процедуры, покупке препаратов, страховки на осуществление стоматологических услуг.

Особый пункт занимает разновидность работ. Законодательством установлены две категории трудов дантиста. Первая имеет код «1» — стандартное лечение. Вторая — «2», относящаяся к дорогостоящим процедурам. Полномочия присваивать категорию медицинским процедурам осуществляет Минздравсоцразвития. Если стандартные услуги потребовали больших затрат, нежели 120 тысяч рублей, то льготы не распространяется на большую сумму. Максимум гражданин получит 13 % от этого размера. Если медицинский отчетный документ имеет кодировку номер 2, а стоимость превысила 120 000, то льгота распространится по полному объему затрат.

Министерство, например, отнесло протезирование к обычному виду лечения. Имплантацию зубов государственные органы причислили к дорогостоящим. Без налоговых льгот остаются безработные, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по упрощенной системе, неработающие пенсионеры.

Величина вычета и его перенос

Размер льготы применим для обычных стоматологические процедур, не выше 120 тысяч российских рублей. Если сотрудник потратил больше, например, 150 либо 200 тысяч будет учитываться лишь зафиксированная законодательством величина. К кодировке «1» относятся протезирование, устранение кариеса, отбеливание зубов и другие. Максимальная сумма возмещения составляет 15 600 рублей — 13 % от ста двадцати тысяч. Если процедура дорогостоящая, например, гражданин потратил 200 тысяч — установил импланты, то ему вернется 26 000.

На размер соцвычета влияет величина ежемесячного дохода. Суммарный годовой подоходный налог с оклада должен быть выше 15 600 рублей. В противном случае зубные медицинские процедуры по первой кодировке вернет лишь максимальный фактический размер. Если медицинские услуги потребовали расходы величиной 120 000, а заработная плата у сотрудника низкая, налог меньше 15 600 за годовой промежуток, то ему вернут фактическую величину подоходного сбора.

Перенос невостребованного остатка не осуществляется на будущий год. Возврат подоходного налога по стоматологическому лечению реализуется в течение трех лет с осуществления затрат.

Как получить вычет по лечению зубов родственников?

Каждый официально трудоустроенный гражданин вправе получить социальный возврат за стоматологические услуги, оказанные близким родственникам. Получить льготы разрешается за:
  • супруга;
  • несовершеннолетних детей;
  • родителей.

Осуществить процедуру могут простые граждане, индивидуальные предприниматели (со ставкой по НДФЛ 13 %). Родители работника не должны иметь официального трудоустройства.

Когда могут отказать?

Существуют моменты, когда оплаченные стоматологические услуги возврату не подлежат. При выборе процедур, оформлении документов, необходима особая внимательность. Получение отказа распространяется

при нижеследующих случаях:
  • медицинские процедуры осуществлялись за пределами России;
  • оплата услуг произведена за счет работодателя;
  • отсутствие лицензии у медицинского учреждения;
  • услуги не составляют специальный перечень;
  • документы оформили с нарушениями.

Пенсионеры без официального заработка не могут претендовать на льготы подобного рода, потому что пенсия не облагается налогами. Исключение составляют граждане, прошедшие стоматологические процедуры не позднее трех лет со дня выхода на заслуженный отдых.

Вычет за лечение зубов: обращение в ФНС

Получить полагающиеся льготы можно, собрав все необходимые документы и обратившись в Федеральную налоговую службу. Существует три способа передачи пакета:

  • личный визит, позволяет пройти первичную проверку собранной документации, исправить ошибки при их наличии;
  • отправить бумаги почтой;
  • через доверенное лицо.

Если вычет следует произвести за лечение зубных проблем родственника, то прикладывается документ, свидетельствующий о родстве. Покупка медикаментов потребует предоставить рецептурный бланк со штампом «для налоговой».

Медицинские процедуры за счет страховки потребуют дополнительно копии:

  • договора со страховой компанией;
  • лицензии страхового учреждения.

Вычет за лечение зубов: оформление через работодателя

Упрощенная процедура доступна через руководителя организации. Изначально запрашиваемое лицо обращается в ФНС по месту жительства, запрашивает уведомление, касающееся права сотрудника получить налоговый вычет за зубное лечение.

Налоговикам потребуется следующий пакет документов:
  1. Заявление, согласно регламентированным нормам. Образец заполнения бланка находится в любом отделе ФНС.
  2. Полный список стандартных бумаг.

Налоговая инспекция потратит на проверку и подготовку уведомления месяц. Потом работнику следует направить в бухгалтерию ответ ФНС, оформить соответствующее заявление для льготы.
Получив полный набор бумаг и уведомления от налоговых органов, работодатель приступает к процедуре вычета. Процесс осуществится путем отмены 13% побора с оклада.

Какие документы требуются для льготы, как их заполнить?

Оформление налогового вычета по лечению зубов в 2019 году потребует следующий набор бумаг:
  • российский паспорт;
  • справка формата 2-НДФЛ — заполнением занимается руководитель (оформляется по регламентированной форме с указанием оклада, налоговых перечислений);
  • два экземпляра декларации согласно шаблону 3-НДФЛ;
  • договор об указанных услугах (выдается медучреждением, отображает вид услуг стоматологии, категорию, сумму);
  • копии лицензии клиники;
  • заявление. На бумаге указываются банковские реквизиты, через которые будет осуществляться денежный перевод. Сам бланк заполняется произвольно, в свободной форме. Образец заполнения можно скачать через интернет либо взять в налоговых органах;
  • чеки об оказанном лечении.

Форма декларации 3-НДФЛ имеется на сайте ФНС. Бланк документа указывает личные, банковские, социальные данные. Он должен отображать сумму расходов, размер налогового вычета.

Если льгота оформляется за лечение зубов родственникам, дополнительно предоставляются документы, подтверждающие родство: свидетельство о регистрации брака, рождении, паспорта родителей.

Этапы оформления

Подать собранные документы можно по окончании отчетного года. Оформление вычета подразумевает

установленный порядок. Нужно:
  • совершить сбор требуемых бумаг;
  • заполнить заявление, декларацию 3-НДФЛ;
  • отправить документы в ФНС (лично, почтой, доверенное лицо);
  • ожидать результата.

Сроки сдачи, рассмотрения документов

Подать собранные документы можно по окончании отчетного года. Получить вычет на стоматологическое лечение, можно подав бумаги не позднее трех лет с момента оплаты процедуры. Отправив полный пакет документации в налоговые органы, остается ждать результаты. ФНС требуется три месяца для рассмотрения бланков, принятия решения.

Положительный исход обращения даст возможность получить деньги на указанные банковские реквизиты в течение месяца. Суммарный период процедуры возврата средств со сбором бумаг занимает от четырех месяцев.

Быстрее вернуть финансы возможно благодаря оформлению через работодателя. Процесс осуществим за один месяц.

Порядок расчета. Примеры

Правильно рассчитать сумму помогут примеры. Следует рассмотреть возможные случаи стоматологических услуг, сопутствующих им налоговых вычетов.

Гражданка Петрова решила сделать зубное протезирование. Она обратилась в частную клинику. Стоматолог оценил сумму работ в 100 тысяч, пациентка их оплатила. Рассчитать вычет можно следуя примеру: 100 000*13%=13 000
Читайте так же:  Наследник первой очереди

Петровой положен возврат за зубные протезы размером 13 тысяч рублей.

Второй вариант. Протасов пришел в медицинское учреждение решить вопрос с отсутствием 5 зубов. Дантист порекомендовал клиенту сделать имплантацию. Общая сумма составила 200 тысяч рублей. Процедура относится к категории дорогостоящих. Медицинский договор имел пометку об этом. Гражданину полагается оформлять вычет по полной стоимости:

200 000*13%=26 000.

[1]

Третий пример касается стоматологических услуг и покупки медикаментов. Сидорова Валентина потратила на лечение зубов 110 тысяч рублей. Процесс затронул большой перечень услуг, отнесенных к обычным. Дополнительно врач прописал гражданке купить медикаменты на сумму 40 тысяч. Общий размер трат составил 150 000. Налог вычитается только со 120 тыс. женщине полагается максимально допустимый порог 15 600 рублей.

Краткий пример распределения вычета

Сумма трат Обычное Дорогостоящее Медикаменты
120 000 15600 15600 15600
150 000 15600 19500 15600

[2]

Как правильно заполнить декларацию?

Варианты заполнения декларации предусматривают ручное и печатное заполнения. Допустимый цвет — синий, черный. Запрещаются исправления, двухсторонняя печать, опечатки, деформация штрихкода.

Обязательно оформляются титульный лист, первый и второй разделы, страницы А, Е. Правильно заполнить бумаги помогут сотрудники налоговых органов либо за отдельную плату работники специализированных компаний.

Сколько раз можно пользоваться привилегией?

Социальная льгота всем трудоустроенным гражданам действительна лишь один раз. Независимо от того, сколько было походов к стоматологу, учитываться будет только один медицинский договор за год.

Нововведения

Основные изменения относительно налоговых вычетов коснулись лиц, которые могут вернуть потраченные деньги. Отныне работник имеет право требовать возврат средств непосредственно через руководителя организации.

Благодаря этому сроки получения финансов существенно сокращаются. Теперь можно не дожидаться окончания налогового периода.

Заключение

Российское законодательство позаботилось о материальной стороне лечения трудоустроенных граждан. Дорогие стоматологические процедуры немного окупает социальный налоговый вычет на лечение зубов. Благодаря нововведениям сроки ожидания компенсации существенно сократились — всего месяц, если оформлять через работодателя.

Налоговый вычет на лечение зубов: кому положен, способы оформления

Право на получение бесплатной медицинской помощи по полису ОМС есть у каждого гражданина РФ, и иностранцев имеющих, разрешение на временное проживание или вид на жительство в России.

Однако, не всегда услуг, оказываемых бесплатно по полису медицинского страхования, достаточно. Нередко россияне предпочитают обращаться за услугами не обеспеченными ОМС, например, поставить импланты. В таком случае, можно вернуть часть затрат путем получения налогового вычета на лечение зубов.

Кто может претендовать на получение налогового вычета на лечение зубов?

Налоговый вычет представляет собой компенсацию из уже отчисленного налога на доходы физических лиц, а привычнее подоходного (Далее НДФЛ). Соответственно, вывод очевиден – претендовать на налоговый вычет смогут лишь те граждане, которые этот налог платили.

Не вправе претендовать на возмещение:

  • неработающие пенсионеры, единственным источником дохода числится пенсионное обеспечение;
  • индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения и ЕНВД;
  • безработные, в том числе состоящие на учете в центрах занятости населения;
  • лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, и получающие заработную плату «в конверте».

Все остальные категории граждан, имеющее право получить компенсацию расходов на отдельные виды медицинских стоматологических услуг, получат ее, если они входят в перечень предусмотренный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. ( Далее Постановление № 201).

В соответствии с Постановление № 201 речь может идти лишь о компенсации с лечения зубов, проводимом в медицинских учреждениях Российской Федерации, при этом источники их финансирования не имеют значения, они могут быть как государственными, так и частными.

Таким образом, на получение вычета на стоматологические услуги могут претендовать резиденты, чей НДФЛ уплачен, которые оплачивали лечение для себя или своих близких родственников в медицинских учреждениях РФ при условии, что виды оказанного лечения входят в перечень, утвержденный Постановлением № 201

Как рассчитать размер вычета?

Для расчета размера налогового вычета на имплантацию нужно учесть два показателя:

  • предел максимальной суммы, с которой возможно возмещение определенный ст. 219 НК РФ;
  • размер заработной платы, так как НДФЛ составляет 13 % от ее размера.

По общему правилу, предельная сумма расходов на лечение, в том числе и стоматологическое, составляет 120 тысяч рублей. Это значит, что независимо от того, как много потратил заявитель на лечение, к расчету примутся не более чем 120 000.

Нужно сказать, что эта сумма распространяется на все виды медицинской помощи, то есть если налогоплательщик потратился на стоматолога, хирурга и так далее, то предельная сумма расчета останется неизменной.

Однако, есть исключение. Ст. 219 НК РФ выделяет из общей массы препаратов и медицинских услуг, в том числе и стоматологических «дорогостоящее лечение». Сам НК РФ не содержит списка услуг, которые можно считать дорогостоящими, но он есть в Постановлении № 201.

В соответствии с ним, стоматологическое протезирование и имплантация относятся к дорогостоящим видам лечения. Дорогостоящее лечение компенсируется в полном объеме, без ограничений, если это позволяет отчисленный НДФЛ.

Для понимания расчета важно правильно понять, что налоговый вычет за протезирование зубов представляет собой компенсацию выплачиваемую исходя из уже осуществленных гражданином налоговых выплат.

Потому, второй важный момент – невозможность вернуть больше чем уплачено в качестве НДФЛ, то есть независимо от того как много потратил заявитель, налоговая одобрит сумму не больше чем получено от него за последний налоговый период – год. То есть суммы, затрат на лечение зубов, просто вычитаются из налоговой базы.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов: практический расчет

Для простоты понимания стоит рассмотреть, как это происходит на практике:

  • Допустим, годовой доход составляет 150 000 р.
  • НДФЛ составляет 13 % от дохода, в данном случае 19 500 р.
  • На лечение у стоматолога заявитель потратил 15 000 р. И эта сумма налогообложению не подлежит. Значит, взыскивать НДФЛ нужно с 135 000р., что составит 17 750 р.
  • Разница между уже взысканной суммой и той, что должна была быть получена, составит 1 950 р. Это и будет сумма, которой равен вычет на лечение зубов.

Постановление №201 позволяет отнести к дорогостоящему лечению, например, стоматологическое протезирование. В пределах стоимости в 120 тысяч компенсируется пломбирование и иное лечение, установка брекетов.

Как сделать налоговый вычет за стоматологические услуги?

Видео (кликните для воспроизведения).

Говоря о том, как оформить налоговый вычет за лечение, нужно помнить, что существует два пути получения налоговый вычета при лечении и протезировании зубов:

  • Обращение в территориальное отделение ФНС по истечении налогового периода с соответствующим заявлением;
  • Обращение к своему работодателю (п.8 ст. 220 НК РФ).
Читайте так же:  Назначение платежа без ндс

Самая значительная разница в том, что во втором случае сотрудник получает возмещение частями, а в первом сразу в полном объеме, но несколько позже.

Каждый из этих вариантов имеет свои плюсы и минусы. Из плюсов получения налогового вычета в инспекции по месту жительства:

  • получение всей суммы сразу;
  • отсутствие необходимости информировать коллег и работодателя об обстоятельствах своей жизни, включая обращение к стоматологу.

Плюсы обращения к работодателю:

  • Возможность начать получать сумму сразу, это особенно актуально, когда ее размер не велик и она уложится в один или два месяца компенсации.
  • Всей необходимой документации будет на порядок меньше.
  • Возможность получать компенсацию даже за месяцы прошедшие в году до подачи заявления. Разъяснения об этом дает Минфин в Письме № 03-04-06/2416 от 20.01.2017.

Получение налогового вычета при протезировании зубов через налоговую службу

Большая часть работников, несмотря на право обращения к работодателю, и зная, как получить налоговый вычет при лечении зубов, предпочитают получение через налоговую службу. Можно разделить процедуру оформления на следующие этапы:

  • сбор документов для налогового вычета на лечение зубов по истечении года;
  • подача документов;
  • ожидание в течение месяца;
  • получение суммы вычета на указанный счет.

При обращении ИФНС нужно иметь при себе перечень бумаг:

  • Документ, удостоверяющий личность – внутренний паспорт гражданина РФ;
  • Заявление на вычет;
  • Копии первых страниц внутреннего паспорта, содержащих личную информацию о заявителе;
  • Оригинал декларации, документ по форме 3-НДФЛ;
  • Справка по форме 2-НДФЛ. Справки потребуются с каждого места , где заявитель работал в течение года;
  • реквизиты банковского счета, куда заявитель желает перевести средства;
  • Документы, подтверждающие оказание услуги и расходы на протезирование зубов;
  • договор на оказание и оплату медуслуг;
  • копия лицензии учреждения здравоохранения;
  • справка об оплате лечения.

Бланки документов можно найти в сети и заполнить самостоятельно, либо обратиться к специальным сервисам в сети или услугам специалистов.

Собранный пакет документов можно:

  • лично предоставить в территориальное отделение ФНС;
  • отправить почтой или курьерской службой доставки;
  • передать через своего представителя при наличии у него доверенности на совершение таких действий.

При личном обращении можно составить 3 заявления и получить на втором роспись принимающего сотрудника с указанием даты поступления. Это позволит с точностью определить срок реакции на обращение.

По истечении 10 дней заявителю будет дан ответ об удовлетворении или отказе в его запросе.

Если ответ положителен, то по п.6 ст.78 НК РФ средства будут переведены на счет резидента.

Получение вычета у работодателя

Порядок получения вычета в таком случае будет несколько отличаться, как и пакет документов. Резидент должен знать, какие документы нужны:

  • собрать пакет документов;
  • обратиться в территориальное отделение ФНС;
  • получить письменное подтверждение из ФНС о праве на вычет;
  • обращение работодателю.

Итак, пакет документов будет несколько отличаться, из него исчезнут декларация по форме 3-НДФЛ и справка 2- НДФЛ, в остальном так же потребуется подтвердить расходы на лечение у стоматолога и свою личность, предоставив паспорт и документы на предоставление услуг, лицензию учреждения, чеки на оплату.

Форма заявления будет несколько отличаться, ее можно получить непосредственно в отделении или скачать в сети.

При таком порядке работник не получает деньги на какой-либо отдельный счет. Он просто обращается в территориальное отделение ФНС и подает документы. По итогам рассмотрения получает уведомление о появлении у него права на вычет.

С этим уведомлением он вправе обратиться к работодателю. С месяца подачи из его заработной платы перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока нужная сумма компенсации не будет возвращена сотруднику.

Каковы сроки компенсации?

НК РФ не устанавливает отдельных сроков для рассмотрения обращения о социальном вычете. По п. 6 ст. 78 НК РФ все средства для компенсации излишне оплаченных налогов, в том числе и возврат налоговых вычетов, должны поступать в течение 1 месяца со дня получения заявления плательщика и документов в полном объеме.

Однако, в случае с социальными налоговыми вычетами, включая компенсации на лечение зубов, сотрудники ФНС ссылаются на проведение камеральной проверки. Это значит, что необходимо предусмотреть длительность ее проведения по п.2 ст. 88 НК РФ – 3 месяца.

Конечно, фактическая проверка проводится далеко не всегда, но в итоге реальный срок рассмотрения таких обращений нередко составляет именно три месяца + 1 месяц на перевод денег.

Возникает вопрос как с этим бороться? Ведь закон не прямо предусматривает лишь месячный срок со дня получения необходимой документации. Вариантов тут несколько. Начать стоит с обращения непосредственно к руководителю службы.

Если оно не дало результатов, то можно смело писать жалобу в вышестоящий налоговый орган по ст. 139 НК РФ. Обычно, уже на этом этапе работа местного отделения ускоряется, и деньги переводятся заявителю.

Если же нет желания жаловаться, то можно сразу обратиться с иском в суд. Практика показывает, что в большинстве случаев суд становится на сторону истца и обязывает ФНС перечислить средства в течение месяца со дня получения обращения в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ.

Возврат налога за лечение зубов пенсионерам

Последнее обновление 2018-06-28 в 10:33

С возрастом потребность в посещении стоматолога возрастает. В материале расскажем, возможно ли возмещение НДФЛ за лечение зубов пенсионерам в 2018 году.

Как получить вычет за лечение зубов пенсионеру

Вычет подразумевает под собой уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ. Значит, оформить его вправе только тот, кто этот налог платит. Причем по ставке 13%. Об этом напомнил Минфин в сообщении от 19.04.2017 № 03-04-05/23477.

Государственные пенсии НДФЛ не облагаются. Однако существует несколько вариантов, при которых возврат подоходного налога за лечение зубов пенсионерам возможен.

  • Вариант 1. Если пенсионер продолжает работать, на него распространяются общие правила начисления вычета. При этом сумма получаемой пенсии в базу по НДФЛ не входит.

Пример 1

  • Вариант 2. В том году, когда оплачивались стоматологические услуги, пенсионер получил дополнительный доход, облагаемый НДФЛ 13%. Например, от сдачи квартиры или продажи имущества. При подаче декларации 3-НДФЛ пенсионер вправе не только отчитаться в ней о полученных доходах, но и заявить о вычетах.

Пример 2

Оксана Сергеевна живет на пенсию, а также дополнительно получает 24 000 руб. от сдачи в аренду квартиры. В 2017 г. на платную стоматологию она потратила 98 700 руб. До 30 апреля 2018 г. Оксана Сергеевна отчиталась о своих доходах в ФНС:

  • 24 000 × 12 = 288 000 (руб.) — всего доходов получено;
  • 288 000 – 98 700 = 189 300 (руб.) — база по НДФЛ с учетом применения вычета;
  • 189 300 × 13% = 24 609 (руб.) — сумма НДФЛ к оплате по декларации;
  • (288 000 × 13%) – 24 609 = 12 831 (руб.) — экономия от использования вычета.

Итого Оксана Сергеевна сэкономила на НДФЛ 13% от того, что потратила на зубы.

  • Вариант 3. Стоматологические услуги пенсионеру оплатили работающие дети или супруг. В этом случае вычет получит плательщик. Такая возможность предусмотрена в абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК. При этом все документы оформляются не на пациента, а на получателя вычета. В отношении супругов это правило не действует: платить может любой из них (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).
Читайте так же:  Закон о видеосъемке

Пример 3

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам

Перечень дорогостоящих мед. услуг содержится в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Опираясь на письмо Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, ФНС считает, что из стоматологии в этот список попадает только один вид услуг — имплантация зубных протезов, относящаяся к хирургической стоматологии. Остальные виды протезирования, а именно ортопедическая стоматология, к дорогостоящему лечению не относятся.

Что это значит:

  • расходы на зубопротезирование возмещаются в рамках 120 000 руб.;
  • затраты на операцию по имплантации зубных протезов принимаются к вычету в полном объеме.

Правила получения вычета на дорогостоящее лечение отличаются от стандартных только суммой.

Пример 4

  1. Социальный вычет на лечение зубов пенсионерам предоставляется в том случае, если они имеют доход, облагаемый 13% НДФЛ. Также есть возможность оплатить лечение и вернуть налог за пенсионера его супругу или детям.
  2. Все стоматологические услуги относятся к стандартному лечению и возмещаются из расчета максимальной суммы 120 000 руб. Исключение — имплантация зубных протезов, относящаяся к стоматологической хирургии. Эти расходы принимаются к вычету в полном объеме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 4,17)

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее в этой статье мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя (а также преимущества и недостатки этого способа).

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя (родителей, детей, супруга/супруги), приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

  1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией (подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию).

Пример: Клюев Я.Ю. в 2018 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. руб. По окончании года, в январе 2019 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 руб.

Не дожидаясь конца года, можно обратиться в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет. Предоставив данное подтверждение вместе с письменным заявлением работодателю, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2018 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. руб. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. руб. (на руки он получает 21750 руб., так как 3250 руб. удерживается с него в виде налога на доходы). Он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче уведомления, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала подтверждающее уведомление. В апреле Воронов Ю.Э. отнес данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию своего работодателя. С апреля по июль 2018 года с заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать подоходный налог, и на руки он стал получать 25 тыс. руб. С августа 2018 года налог с него снова стали удерживать (так как вычет в размере 100 тыс. руб. был исчерпан).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все необходимые шаги для получения налогового вычета через работодателя:

    Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение. При этом стоит выделить несколько отличий:
— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— у Вас будет другой формат заявления — заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган должен выдать Вам уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет, в течение 30-ти дней после подачи документов (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ).

Читайте так же:  Отлов бездомных собак бесплатно

Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он получает 26 100 руб.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2018 года за платную операцию сумму в размере 60 000 руб. Он обратился в налоговую инспекцию (по месту регистрации) с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2018 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 руб. своему работодателю. В мае и июне 2018 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2018 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. руб. он исчерпал за 2 месяца).

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае.В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

Однозначно ответить на вопрос, как лучше получить вычет за лечение — через налоговый орган или работодателя, нельзя. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов.

Подводя итоги, отметим, что в большинстве случаев, на наш взгляд, вычет будет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако, в некоторых ситуациях (например, единоразовая оплата лечения в начале года) Вам, возможно, будет удобней получить вычет через работодателя. Исходя из своих обстоятельств, Вы вправе выбрать наиболее подходящий Вам способ оформления налогового вычета.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится курсами (или неоднократно) и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. В связи с этим возникает вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Поэтому, по нашему мнению, в случае если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2018 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2018 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением уведомления. Получив уведомление в июне 2018 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2018 года в размере 100 000 руб. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за уведомлением и, получив уведомление в ноябре, отнес его работодателю. Таким образом в ноябре и декабре 2018 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2019 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Микешина, Людмила Диалог когнитивных практик. Из истории эпистемологии и философии науки / Людмила Микешина. — М.: Российская политическая энциклопедия, 2010. — 576 c.

  2. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.

  3. Образцов, В.А. Криминалистика. Курс лекций; М.: Право и закон, 2011. — 448 c.
  4. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here