Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей

Самое важное в статье на тему: "Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Полезное в законодательстве:
Минфина России от 06.11.2019 N 02-05-11/85296

Льготы начинающим предпринимателям

Льготы для начинающих предпринимателей (ИП)

Для того, чтобы регистрация ИП и легальное ведение бизнеса были выгодны, государство предусматривает ряд льгот, благодаря которым узаконенный бизнес становится наиболее благоприятен, чем работа в тени.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Для того, чтобы начинающий предприниматель мог воспользоваться льготами на налогообложение, в первую очередь, он должен подходить под категорию малого бизнеса. Для данной категории предпринимателей предусмотрены следующие виды льгот:

  1. УСН – это специальный упрощенный режим налогообложения, который предусматривает освобождение ИП от ряда налоговых выплат (например, НДФЛ и НДС). На УСН индивидуальный предприниматель обязан платить единый налог. Объект налогообложения ИП вправе выбирать сам:
    • 6% от доходов – налог рассчитывается только с доходов, расходы не учитываются;
    • 15 % от разницы между доходами и расходами.
  2. Налоговые каникулы – с 2015 по 2020 гг. для бизнесменов, для которых регистрация ИП была произведена впервые, а также в качестве системы уплаты налогов была избрана УСН, дается право на налоговые каникулы на первые 2 года деятельности. Налоговая ставка при этом составляет 0 %, то есть новые ИП полностью освобождены от налогов.

К сожалению, федеральный закон не предусмотрел налоговые каникулы для начинающих предпринимателей по всей России, а дал право региональным властям устанавливать их у себя. Кроме того, право воспользоваться налоговыми каникулами получили ИП только определенных сфер деятельности:

  • производственная;
  • социальная;
  • научная;
  • бытовые услуги населению.

Таким образом, для получения нулевой процентной ставки на двухлетний период ИП должны соблюдать ряд требований, в том числе, описанных выше.

Административные льготы для индивидуальных предпринимателей

Не менее важной причиной для предпринимателей работать из тени являются административные преграды, такие как:

  • сложная отчетность;
  • трудности при оформлении наемных работников и денежных расчетов с ними;
  • отсутствие желания банков выдавать кредиты без обеспечения;
  • частые проверки надзорных ведомств.

Для того, чтобы эти вопросы не пугали начинающих предпринимателей, государство выработало ряд льгот для ИП:

  1. Ведение бухгалтерии в упрощенной форме для малого бизнеса.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые попадают под категорию малого бизнеса, могут вести кассовые операции в упрощенном порядке, без установленного лимита кассы.
  3. ИП, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, могут проводить наличные расчеты без кассового аппарата до июля 2018 года.
  4. С 2016 по 2018 годы установлен запрет на плановые неналоговые проверки для малого бизнеса.
  5. Для гарантии участия малого бизнеса в государственных закупках предусмотрена обязанность госзаказчика производить закупки у представителей малого бизнеса на сумму не менее 15% от суммы всех закупок за год.
  6. ИП могут обращаться в гарантийные организации для получения государственных гарантий при получении кредита от банка.
  7. Власти регионов и субъектов РФ вправе предоставлять ИП, которые попадают под категорию малого бизнеса, аренду зданий и помещений на специальных льготных условиях.

Финансовые льготы для индивидуальных предпринимателей

Государство заботится не только об упрощении и улучшении ведения предпринимательской деятельности. ИП могут рассчитывать на прямую финансовую поддержку. К такой поддержке относится ряд субсидий:

  • возврат части расходов, связанных с уплатой процентов по займам и кредитам;
  • возврат части затрат, вызванных участием в различных мероприятиях, например, конгрессно-выставочных;
  • помощь новым ИП (не более 500 тысяч рублей);
  • возврат части затрат по лизинговым договорам.

Что выбрать: регистрация ИП или теневой бизнес?

Такие субсидии и гранты Российская Федерация предоставляет представителям малого бизнеса в рамках Федеральной программы, которая действует до 2020 года.

Анализируя возможности, которые предоставляет государство для ИП, можно прийти к выводу, что сегодня Российская Федерация действительно заинтересована в поддержке новых предпринимателей. В данных условиях ведение легального бизнеса гораздо выгоднее, чем неофициальная предпринимательская деятельность из тени. Кроме того, оформление ИП не занимает много времени и не вызывает каких-либо трудностей, особенно если доверить саму регистрацию специальной организации, которая предоставляет такие услуги.

Общество защиты прав потребителей в социальных сетях:

НОВОСТИ

Льготы для индивидуального предпринимателя

Согласно действующему законодательству ип, которые ведут налоговый и бухгалтерский учет своими силами, могут получать определенные льготы.

Воспользоваться этой возможностью могут предприниматели, которые в течение 2-х лет после регистрации ип, перешли на упрощенную систему налогообложения или ПСН и занимаются ведением научной, социальной или производственной деятельности.

Дополнительным условием для получения льготы выступает определение минимальной суммы доходов от бизнеса, которая согласно письму Минэкономразвития №Д05-136 от 19.01.2011 г. не может быть меньше 70%.

ИП освобождаются от ведения бухгалтерского учета

В соответствии с ФЗ №129 от 21.11.1996 г., который регламентирует порядок ведения бухгалтерского учета, предприниматели освобождаются от ведения бухучета. Эти льготы были сохранены даже после принятия и утверждения нового ФЗ №402 от 06.12.2011 г.

Если ип, работающий на УСН, ведет бухучет своей деятельности, то порядок ведения должен соответствовать требованиям, указанным в НК РФ гл. 26.2.

Снижение величины налога по уплате страховых взносов

ИП вправе уплачивать сниженную сумму упрощенного налога при уплате страховых взносов и пособий, выдаваемых вследствие приобретения сотрудниками временной нетрудоспособности. Это регламентируется ст. 346.21 п. 3 НК РФ.

Общая величина вычета не может превышать 50% общей суммы начисленного к уплате налога. Данное ограничение не относится к ип, которые не осуществляют выплаты физическим лицам и тем, кто производит оплату страховых взносов в фонды ОМС и ПФ РФ в сумме, определяемой на основании стоимости страхового года. Данное положение регламентируется ФЗ РФ №212 ст. 1 п. 8 от 24.07.2009 г.

Получить эти льготы вправе только ип, которые могут документально подтвердить вид своей деятельности, который в обязательном порядке должен соответствовать положениям письма МЗСР РФ «1335-19 от 14.04.2011 г.

Налоговые вычеты по сниженным тарифным ставкам в общей сумме могут составлять 26%:

— ФОМС территориального уровня – 2,0%.

Что собой представляет рассрочка и отсрочка по уплате сборов и налогов?

Порядок и перечень предоставления отсрочки по уплате сборов и налогов регламентируется ст. 64 НК РФ. Эти льготы предоставляются ип, если:

[3]

  • Существуют явные признаки наступления банкротства вследствие уплаты предпринимателем всей суммы налога;
  • Присутствует факт причинения заявителю материального ущерба, нанесенного вследствие техногенной катастрофы, стихийного бедствия или в силу других форс-мажорных обстоятельств;
  • Производство ип или же реализация его продукции имеет сезонный характер;
  • Предприниматель просрочил предоставление обязательств по бюджетным лимитам и/или ассигнованиям заинтересованной стороне;
  • Прочие случаи, которые отмечены законодательством РФ.
Читайте так же:  Переоформление постоянного бессрочного пользования

Рассрочка по уплате сборов и налогов может предоставляться по одному или группе налогов. Отсрочка по платежам действует в течение 1 года. Получить такие льготы предприниматель может в налоговом органе, предоставив ему на рассмотрение соответствующее заявление.

Как ИП оплачивают НДС?

Если предприниматель не работает на упрощенке, он обязан платить НДС. Если за три последних календарных месяца величина дохода от реализации продукции (оказания услуг) суммарно не превышает 2 млн. руб., ип освобождаются от уплаты НДС.

Не уплачивать НДС также могут лица, которые оказывают ряд услуг на территории РФ при условии наличия у них соответствующей лицензии. К данной категории услуг относят проведение занятий в спортивных и развивающих секциях, кружках или студиях, в которых обучаются несовершеннолетние дети. Данное условие регламентируется ст. 149 пункт 2 подпункт 4 НК РФ.

Дополнительные субсидии и дотации

Безработные граждане РФ, решившие заняться ведением собственного бизнеса, могут получить в органах занятости дополнительные льготы в виде дотаций и субсидий. Размер материальной помощи составляет 58.800 руб., что эквивалентно максимальному размеру пособия по безработице, увеличенного в 12 раз. Такую же сумму можно получить еще и на организацию рабочих мест для всех потенциальных наемных работников. Также ип могут рассчитывать на получение других компенсационных выплат, что предусмотрено региональными программами поддержки бизнеса и предпринимательства.

Документы, позволяющие получить налоговые вычеты в виде субсидий и дотаций:

  • Паспорт гражданина РФ;
  • Документ, подтверждающий статус заявителя как «безработного»;
  • Диплом о высшем/среднем образовании;
  • Заявление в письменной форме (оформляется в установленном порядке) с просьбой предоставить лицу субсидии;
  • Бизнес-план, который экономически обосновывает получение финансовой поддержки. В бизнес-плане обязательно должна быть отражена запланированная сумма затрат, которые предположительно пойдут на организацию и развитие бизнеса.

Решение о предоставлении заявителю льготы принимается преимущественно на основании предполагаемых затрат, которые пойдут на:

— Организацию рабочих мест в необходимом количестве для трудоустройства временно безработных граждан РФ;

— Выплату заработной платы, размер которой не должен быть ниже установленного в регионе минимума. При этом предприниматель обязуется в течение всего срока действия дотаций своевременно выплачивать положенную работникам заработную плату.

Например, муниципальные фонды, осуществляющие поддержку малого бизнеса и предпринимательства, помогают начинающим бизнесменам в части выделения средств для покупки технологического оснащения (оборудование, пр.). В отдельных случаях величина льготы может составлять 350.000 руб., но данная сумма выплачивается исключительно на условиях софинансирования, когда предприниматель вкладывает в развитие своего проекта аналогичную сумму.

Зачет личных средств заявителя происходит, когда он обращается в налоговые органы с просьбой о регистрации его в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Субсидии, выдаваемые для ведения ограниченных видов деятельности

Согласно приказу Минэкономразвития РФ №227 от 20.05.2011 г., в котором отражены положения программы по поддержке малого предпринимательства, есть пункт, предусматривающий передачу предпринимателям механизмов, устройств, транспортных средств и оборудования в лизинг.

Эти льготы предоставляются из средств федерального бюджета и направляются на:

  • Субсидирование затрат, которые связаны с уплатой субъектом среднего и малого предпринимательства платежей по лизингу. Величина субсидий не может превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБР, установленной на момент оплаты предпринимателем суммы по процентам;
  • Предоставление грантов целевого назначения, которые полагаются начинающим субъектам предпринимательства и выплачиваются на развитие и организацию бизнеса. Также эти льготы предоставляются субъектам предпринимательства и юридическим лицам, которые работают в выбранном направлении менее 1 года. Гранты выдаются безвозмездно при условии долевого финансирования расходов, идущих на погашение первоначального взноса за взятое в лизинг оборудование. Величина гранта может составлять до 1 млн. руб. не более;
  • Субсидирование уплаты первоначального взноса при условии заключения договора на лизинг механизмов, транспортных средств или оборудования.

Наряду с субсидиями и дотациями ип могут рассчитывать на получение льготных условий по уплате транспортного налога, если их деятельность связана с перевозками грузов или пассажиров.

Также существует ряд кредитных программ, предназначенных для субъектов предпринимательства. Предоставление кредитов по более низким процентным ставкам осуществляется региональными отделениями банков, участвующих в программе по поддержке субъектов малого и среднего бизнеса.

Обратившись в налоговые органы, предприниматель может претендовать на получение имущественного вычета при условии оформления купленного недвижимого имущества на свое имя или использования своего статуса физического лица.

Данное условие регламентируется письмом Минфина РФ №03-04-05/3-489 от 06.07.2011 г. В документе отмечается, что к субъектам предпринимательства, работающим на упрощенной системе налогообложения, не применяются имущественные вычеты в части уплаты налогов на доходы физических лиц.

ИП – 2019: самые важные изменения

С 1 января уже с момента регистрации в жизни ИП произойдут перемены — новичкам не придется платить госпошлину. Пожалуй, самым неожиданным сюрпризом станет возможность ИП перейти на спецрежим для самозанятых в 2019 году. Определенным категориям ИП с июля придется пользоваться онлайн-кассами. Но есть и другие новшества, о которых стоит знать.

Отменяется госпошлина за регистрацию ИП в электронном виде

Соответствующие изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 НК РФ. Теперь открыть ИП, а также зарегистрировать прекращение физлицом деятельности в качестве ИП в электронном виде (через сайты nalog.ru и gosuslugi.ru) можно бесплатно.

Также, согласно поправкам, отменяется госпошлина на регистрацию юрлица, регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юрлица, и регистрацию ликвидации юрлица.

Для вновь зарегистрированных ИП продолжают действовать налоговые каникулы

Согласно Федеральному закону от 29.12.2014 № 477-ФЗ, который внес изменения в ч. 2 НК РФ, налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие следующие требования:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным;
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН (каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов, страховых взносов.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производством, социальной или научной сферой.
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

Регионы вправе самостоятельно устанавливать виды деятельности, которые подпадают под налоговые каникулы, и вводить ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Читайте так же:  Должностная инструкция хореографа дома культуры

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Они перестанут действовать 1 января 2021 года. Список субъектов РФ, в которых установлены налоговые каникулы в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП, зарегистрировавшихся повторно

Есть категория «бывших» предпринимателей, которые прекратили деятельность и снялись с учета. Допустим, что они хотят снова зарегистрироваться в качестве ИП и воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году. Распространяется ли на них эта льгота?

Минфин считает, что не распространяется. Об этом он говорит в Письме от 12.07.2016 N 03-11-11/40882: налоговая ставка в размере 0 % может устанавливаться законами субъектов РФ только для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, и не может применяться ИП, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и зарегистрированными повторно или в очередной раз после вступления в силу указанных законов.

В судебной практике вообще нет единообразного подхода к разрешению подобных споров. Однако важно обратить внимание на позицию Верховного суда, обозначенную в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства»: «Налоговая ставка 0 процентов по упрощенной и патентной системам налогообложения, предусмотренная для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, распространяется в том числе на граждан, ранее прекративших статус индивидуального предпринимателя и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших (ее) возобновить».

Верховный суд отмечает, что условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. И приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие ее возобновить впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

ИП смогут воспользоваться налогом для самозанятых

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Чиновники дали официальные разъяснения по некоторым вопросам применения налога для самозанятых. В частности, они прокомментировали, что ИП может перерегистрироваться в самозанятого, если посчитает, что новый спецрежим для него более выгодный. При этом ИП должен вести деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Подробнее о том, что такое налог для самозанятых, от уплаты каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой, читайте в статье.

Ряду ИП придется начать применять онлайн-кассы с июля 2019 года

Ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ устанавливает отсрочку применения ККТ для ряда ИП до 1 июля 2019 года. Таким образом, у них остается еще более полугода на то, чтобы разобраться с вопросом подключения онлайн-касс.

Это касается следующий категорий предпринимателей:

54-ФЗ с Контур.ОФД: передача данных в ФНС, отправка электронных чеков, контроль касс

Полностью освобождены от применения ККТ следующие ИП:

НДС вырастет до 20%

С 1 января 2019 года вступит в силу Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс, касающиеся повышения ставки НДС с 18% до 20%.

Закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров социального назначения. К таким товарам относятся продовольственные товары (кроме деликатесных), детские товары, периодические печатные издания и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, лекарства.

Владельцам розничных и онлайн-магазинов, работающих со ставкой НДС 18%, придется обновить онлайн-кассы. С 1 января 2019 года с 00:00 кассовая техника должна отбивать чеки уже с новой ставкой НДС — 20% или 20/120.

Вырастут фиксированные платежи ИП за себя в 2019 году

Фиксированный платеж в ПФР в 2019 году для ИП с доходом до 300 000 руб. составит 29 354 руб. за расчетный период.

Если доходы более 300 000 руб., то платежи ИП за себя в ПФР составят 29 354 руб. плюс 1% с дохода, превышающего лимит.

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 234 832 руб., так как размер страховых взносов за расчетный период не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Размер страховых взносов на ФФОМС в 2019 году составит 6 884 руб.

В 2019 году некоторым ИП придется сдавать декларацию о воздействии на окружающую среду

1 января 2019 года вступает в силу Приказ Минприроды РФ от 11.10.2018 № 509, который утверждает форму декларации о воздействии на окружающую среду. Приказ также прописывает формат и порядок заполнения новой декларации. Документ нужно будет сдавать всем ИП и организациям, которые осуществляют хозяйственную или иную деятельность на объектах II категории.

Таким образом, требование затронет ИП и юрлиц, которые осуществляют деятельность, оказывающую умеренное негативное воздействие на окружающую среду. К ней относится деятельность по производству кожи и изделий из кожи с использованием оборудования для дубления, крашения, выделки шкур и кож, а также деятельность по производству таких пищевых продуктов, как мясо и мясопродукты, растительные и животные масла и жиры, продукции из картофеля, фруктов и овощей и др. (полный список приводится в Постановлении Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029).

Сроки представления новой декларации — один раз в семь лет (при этом не должны меняться технологические процессы основных производств, качественные и количественные характеристики выбросов, сбросов загрязняющих веществ и стационарных источников). Декларацию придется сдавать повторно, если эти показатели изменятся в течение семи лет.

Повышение МРОТ

Величина МРОТ с 1 января 2019 года составит 11 280 руб. и таким образом сравняется с величиной прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал 2018 года. По отношению к установленному с 1 мая 2018 года (11 163 руб.) МРОТ повысится на 117 руб.

За задержку зарплаты будут сразу штрафовать

Законопроект № 473887-7 предлагает внести изменения в п. 6 ст. 5.27 КоАП, предусматривающие усиление административной ответственности должностных лиц за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством. За совершение этих правонарушений исключается предупреждение как мера административного наказания.

Читайте так же:  Регистрация ооо в другом регионе

ИП предоставят больше времени на рассмотрение заявления работника о смене зарплатного банка

Если раньше у ИП было в распоряжении всего 5 дней, чтобы внести изменения и перечислить зарплату на новый счет сотрудника, то в 2019 у ИП будет более двух недель — 15 дней. С проектом федерального закона, который вносит изменения в ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса, можно ознакомиться здесь.

Мораторий на надзорные проверки продлится еще два года

31 декабря 2018 года должен был закончиться трехлетний мораторий на плановые проверки по большинству видов государственного контроля в отношении малых компаний. Он действовал с 1 января 2016 года. В октябре президент предложил продлить мораторий на 2019 и 2020 годы.

[2]

Сотрудникам с тремя и более детьми в возрасте до 12 лет нужно предоставлять отпуск в удобное для них время

Новое требование к работодателям установил Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ. Это закон вступил в силу за несколько месяцев до 2019 года.

Определены коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Минэкономразвития представило проект приказа, который устанавливает коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Коэффициент-дефлятор — ежегодно устанавливаемый на календарный год коэффициент, который учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде (ст. 11 НК РФ).

Минэкономразвития определило коэффициенты-дефляторы на 2019 год для:

  • УСН — 1,518
  • ПСН — 1,518
  • ЕНВД — 1,915
  • торгового сбора — 1,317
  • налога на имущество физлиц — 1,518
  • НДФЛ — 1,729

Их нужно будет учитывать при расчете налогов в следующем году.

Работодателей обязали давать сотрудникам освобождение на диспансеризацию

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ дает возможность работникам с 1 января 2019 года обговаривать с работодателем день, который они смогут потратить на прохождение диспансеризации. Обычным работникам будет предоставляться 1 день раз в 3 года, а работникам предпенсионного возраста — 2 рабочих дня каждый год.

Выходной будет предоставляться на основании письменного заявления.

ИП на ЕСХН будут обязаны платить НДС

Это изменение закреплено Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. При некоторых условиях можно получить освобождение от уплаты НДС.

Так, согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 Налогового кодекса ИП на ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, при условии, что они переходят на уплату ЕСХН и реализуют право, предусмотренное абз. 2, в одном и том же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется эта система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 млн руб. за 2018 год, 90 млн руб. за 2019 год, 80 млн руб. за 2020 год, 70 млн руб. за 2021 год, 60 млн руб. за 2022 год и последующие годы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Для использования права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС нужно представить письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение (пп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Читайте так же:  Приостановка пособия по безработице

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получение льгот ип по налогу

Это говорит о том, что на территории РФ функционирует большое количество незарегистрированных структур. Нежелание хозяевами платить налоги – главная причина их нахождения в тени. Скрытые предприниматели не желают регистрироваться, помня опыт прошлых лет, когда из-за непомерно больших, рэкетирских налогов государства разорялись тысячи маленьких предприятий, находящихся в начальной стадии своего развития.

Начнём с того, что законодательные органы РФ не ограничились одной льготой. Если классифицировать облегчения для предпринимателей, можно выделить 3 основные группы:

Административные преимущества связаны с тем, что маленькому предприятию не под силу вести сложную бухгалтерию.

Им разрешается вести отчёты в очень упрощённой форме.

Также в этом направлении предусмотрены государственные гарантии и возможность брать кредиты на развитие на выгодных условиях.

Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей?

В зависимости от особенностей и условий труда, типа оказываемых услуг населению выбор правильного варианта позволит облегчить финансовую нагрузку.

Всего их пять: Упрощенная система налогообложения.

ПСН (патенты) – принцип определения суммы налоговых сборов аналогичен ЕНВД, отличие в том, что приобрести патент можно на короткий срок. ЕСХН – система, доступная для сельскохозяйственных предприятий и рыболовных производств.

Читайте так же:  Устав фермерского хозяйства

Принцип расчета аналогичен второму варианту, но ставка налога фиксирована и составляет 6%.

Льготы при открытии ИП

Или же работы осуществляются в социальной, производственной, научной сферах. При этом выручка от реализации по выбранным направлениям должна составлять не менее 70% от доли общих поступлений.

Порядок оформления Регистрация предпринимателя должна осуществляться впервые. В эту категорию уже не входят лица, которые ранее имели статус ИП, но прекратили по каким-либо причинам свою деятельность.

Но всегда ли при выполнении этих условий оправданы ожидания, что открытие ИП принесет льготы по налогам? Соответствующее постановление должно быть принято и региональными властями.

В их праве и принимать ограничения, затрагивающие такие аспекты, как:

  1. численность наемных работников;
  2. размер предельной выручки по льготным видам деятельности.

На какие льготы предстоит рассчитывать предпринимателям при открытии ИП в 2019 году?

При выполнении вышеперечисленных условий, а также при наличии одобрения региональных властей, в течение 2-х лет для вновь зарегистрированных ИП будут действовать упрощенные условия.

Льготы для ИП – какие бывают льготы для индивидуальных предпринимателей

человек, которые трудоспособны, но официально считаются безработными.

  1. Дотационные выплаты;
  2. Скидки на оплату тарифов ЖКХ;
  3. Освобождение от ведения фин. отчетности.
  4. Субсидирование;

Многие владельцы бизнеса, ведущие отчетность и бухгалтерию сами, часто не знают о том, на какие льготы имеют право.

Льготы по налогам для индивидуальных предпринимателей

Федеральным законодательством на 2019-2020 гг.

  1. при УСН амнистия составляет 2 отчётных периода (т.е. 2 года);
  2. при ПСН – от 1 до 12 месяцев (зависит от того, на какой период был приобретён патент).

О порядке предоставления льгот инвалидам на оплату коммунальных услуг читайте в . Но обозначенные периоды могут быть скорректированы местными властями, поэтому точный срок следует уточнять в отделении налоговой или посредством звонка на горячую линию (8-800-222-22-22). Обращаться следует в отделение ИФНС по месту регистрации плательщика, ближайший офис МФЦ.

Также доступен вариант подачи онлайн-заявки с личного кабинета на портале Госуслуг или ФНС. для ИП предоставляются, если регистрация была пройдена после принятия соответствующего закона.

Какие есть льготы по налогам для ип?

Эта законодательная норма вступила в силу в 2019 году и будет действовать по 2020 год включительно. Воспользоваться налоговыми каникулами могут только те ИП, которые в 2019 году впервые получили статус субъектов предпринимательской деятельности и планируют вести бизнес в сфере науки или производства либо заниматься оказанием социальных услуг. Из этого следует, что действующие предприниматели или граждане, которые когда-нибудь уже оформляли на себя ИП, не смогут воспользоваться налоговыми льготами.

Совет: налоговые льготы предоставляются государством начинающим предпринимателям, которые осуществляют конкретные виды деятельности, определенные на уровне региональных законов. Именно поэтому физическим лицам, которые решили в 2019 году открыть ИП, необходимо обратиться в органы местного самоуправления и узнать, принят ли соответствующий закон и попадает ли их бизнес под действие налоговых каникул.

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России.

Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе. Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям: Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни; Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет; Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами.

К ним относится производственная, научная и социальная; Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;

Налоговые льготы для ип

Работать на этих системах могут все индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ограничения по количеству работников и годовому доходу от бизнеса. И все-таки, общие сведения для знакомства с льготными режимами можно получить и из нашей публикации.

Что полезно знать о льготных формах налогообложения ИП: И несколько слов стоит также сказать про предпринимателей, работающих на ОСНО.

Хотя в общем случае эта система самая сложная и дорогая для бизнеса, но если ИП покупает жилье, то надо принять во внимание и этот вариант налогообложения.

Дело в том, что предприниматель не теряет свой статус физического лица.

[1]

И хотя НДФЛ на бизнес-доходы будет большим, но его можно вернуть из бюджета – до 260 тысяч рублей на одного человека плюс до 390 тысяч рублей на ипотечные проценты. Для тех, кто решил заняться продажами, будет полезна информация из этого видео про льготы на реализацию товаров: Информация

Какие льготы положены индивидуальному предпринимателю

26.2 Налогового кодекса РФ. Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют возможность не вести бухгалтерский учет.

«Чем грозит предпринимателям новый закон о бухучете»

на стр. 12 журнала № 1’ 2012 Льготные тарифы страховых взносов На 2011-2012 гг.

действуют льготные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основными видами экономической деятельности (согласно ОКВЭД) которых являются те, что входят в специальный список, закрепленный в п.

Видео (кликните для воспроизведения).

8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Источники


  1. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.

  2. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Под редакцией И.Л. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 528 c.

  3. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.
  4. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2009. — 320 c.
  5. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here