Налог на недвижимость в казахстане

Самое важное в статье на тему: "Налог на недвижимость в казахстане" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Оплачивайте налоги вовремя! Версия для печати

Смотрите также:

Приближается срок оплаты налогов на земельные участки, имущество, а также на транспорт. Если на ваше имя на территории РК зарегистрированы:
  • жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, то вам необходимо оплатить имущественный налог (КБК – 104102);
  • земельный участок, то он облагается соответствующим земельным налогом (КБК – 104302);
  • транспорт, не забудьте оплатить налог на транспорт сроком до 31 декабря (КБК – 104402).

С 1 июля для оплаты налога на транспорт владельцам необходимо предоставлять VIN-код — идентификационный номер транспортного средства (англ. Vehicle identification number, VIN). Уникальный код транспортного средства, состоящий из 17 символов. Для легковых автомобилей VIN-кодом является номер кузова, а для грузовых — номер шасси. Данные указаны в техпаспорте.

Ежегодно в срок до 1 октября не забудьте погасить налоговые начисления по вашей собственности. (В связи с переносом срока уплаты налога на имущество и земельного налога с текущего года на следующий год, данные налоги за 2017 год необходимо будет оплатить в срок до 1 октября 2018 года).

Уплата налога на транспорт физическими лицами производится по месту жительства.

Налоговое уведомление

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

В соответствии с п.2 ст.607 Налогового кодекса уведомление о сумме начисленных налогов направляется налогоплательщику не позднее 10 рабочих дней со дня исчисления, где указывается сумма налога, КБК и другие реквизиты

[2]

Налоговое управление уведомляет о необходимости погашения задолженности через счета Единого расчетного центра (ЕРЦ), путем SMS-рассылок либо через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» о начисленных суммах налога на имущество, землю и имущество. Практика показывает, что уведомление не всегда доходит до налогоплательщика по причине того, что налогоплательщики имеют объекты налогообложения в других районах/регионах, а уведомление отправляется по адресу нахождения имущественного объекта.

Поэтому во избежание недоимки владельцам таких объектов, для определения суммы задолженности, подлежащей уплате в бюджет, необходимо самостоятельно обратиться в налоговое управление по месту нахождения объектов.

Не являются плательщиками налога на транспортные средства

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», инвалиды;
  • Лица, имеющие льготу по налогу на транспорт не являются плательщиками только по одному транспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия после 31 декабря 2013 года);

Не являются плательщиками земельного налога

  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими совершеннолетия по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
    • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
    • земельным участкам, занятым под гаражи;
  • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам;
  • отдельно проживающие пенсионеры по:
    • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
    • придомовым земельным участкам.

Не являются плательщиками налога на имуществ

  • герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими 18-летнего возраста;
  • индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 529 Налогового кодекса и исчисление производится налоговыми органами в соответствии со статьей 532 Налогового кодекса.
Читайте так же:  Получение социальной карты в мфц

Лица имеющие льготу по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом РК.

Оплата налогов нерезидентами

Иностранцы или лица без гражданства, приобретающие имущество в РК, являющееся объектом налогообложения на имущество, транспортные средства или землю, для регистрации в качестве налогоплательщика обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения такого имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет с приложением нотариально засвидетельствованных копий следующих документов:

  • удостоверяющего личность иностранца или лица без гражданства;
  • подтверждающего налоговую регистрацию в стране гражданства (резидентства), с указанием номера налоговой регистрации (или его аналога) при наличии такого номера.

Пеня, штрафы за неуплату налогов

Оплачивайте налоги онлайн, в банках и посредством банкоматов
Что необходимо знать при уплате налогов.

  • КБК – код бюджетной классификации.
  • КНП – код назначения платежа.
  • КНО – код налогового органа.

Через портал электронного правительства:

Вам необходимо зарегистрироваться на портале www.egov.kz, а также иметь уведомление с налогового комитета, где указан размер суммы к оплате.

После успешного проведения оплаты вы получите электронный чек (в разделе «История оплаты» личного кабинета).

Через Банки и АО «Казпочта»

Налог на имущество (КБК 104102), земельный налог (КБК 104302) и налог на транспорт (КБК 104402) можно оплатить во всех отделениях АО «Казпочта», а также в банках второго уровня.

При себе необходимо иметь удостоверение личности, уведомление о сумме налогов (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог) от налогового органа вашего района.

Через банкоматы, интернет-банкинг

Также реализована возможность оплаты налогов с физических лиц (налог на транспортные средства физических лиц, налог на имущество, земельный налог) через:

  • банкоматы платежные терминалы АО «Народного банка», АО «Forte Bank», АО «Сбербанка России»;
  • интернет-банкинг (MyHalyk) AO «Народный банка».

Инструкция по оплате налогов через банкоматы (АО «Народный банк», АО «Forte Bank»)

Сам процесс оплаты налогов, интерфейс банкомата очень просты, реализованы на интуитивно понятном уровне, необходимо лишь следовать подсказкам, отражаемым на экране банкомата, и:

С 2019 года уведомление об исчисленных налогах на имущество и земельный налог физических лиц будет выдаваться в ЦОНе в явочном порядке

Опубликованно: 03.08.2018 в 12:33

Ежегодно, начиная с 2019 года, после 15 июля, уведомление о сумме исчисленных налогов за отчетные периоды подлежит получению физическими лицами через государственную корпорацию «Правительство для граждан», то есть центры обслуживания населения (ЦОНы) в явочном порядке.

Ежегодно, начиная с 2019 года, после 15 июля, уведомление о сумме исчисленных налогов за отчетные периоды подлежит получению физическими лицами через государственную корпорацию «Правительство для граждан», то есть центры обслуживания населения (ЦОНы) в явочном порядке.

Так, например, за 2018 год уведомление об исчисленных налогах на имущество и земельный налог жители области смогут получить через ЦОНы после 15 июля 2019 года, за 2019 год, соответственно, — после 15 июля 2020 года и так далее.

По всем вопросам касательно исчисленных налогов на имущество и земельный налог физических лиц налогоплательщики вправе обратиться в органы государственных доходов по месту жительства.

Департамент государственных доходов
по Павлодарской области

Как самому узнать сумму налога на имущество и земельного налога за 2018 год?

Опубликованно: 23.09.2019 в 11:18

На сайте Комитета государственных доходов в разделе «Электронные сервисы» во вкладке «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности и предстоящих платежах, учет по которым ведется в органах государственных доходов» по ИИН владельца недвижимости. Ссылка http://kgd.gov.kz/ru/app/culs-taxarrear-upcoming-payments-web

— На сайте электронного правительства E-Gov, а также мобильного приложения электронного правительства M-Gov по ИИН владельца недвижимости, в разделе «Налогообложение» во вкладке «Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц». Ссылка https://egov.kz/cms/ru/services/taxation/oplatanalogi

— Пользователи приложения Kaspi банка могут проверить суммы задолженности по налогам и предстоящих налоговых платежей через ИИН физического лица.

Напоминаем, что срок уплаты налогов на имущество и землю за 2018 год завершается 1 октября 2019 года.

[1]

Налог на имущество для физических лиц

Какое имущество облагается налогом

Выплата государству определенной суммы за право владеть какой-либо собственностью, в том числе квартирой, дачей или каким-то другим строением, называется налогом на имущество. Для физических лиц уплата налога является обязательной для всех, за исключением детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей – они освобождены от уплаты данного налога до достижения ими 18-летнего возраста. Также освободили от уплаты налога в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) от общей стоимости всех объектов, находящихся на праве собственности, инвалидов III группы. Ранее, до внесенных в законодательство поправок, которые вступили в силу 1 января 2017 года, от уплаты налога на имущество были освобождены также военнослужащие на время прохождения ими срочной службы или учебы. Теперь же они обязаны платить налоги наравне со всеми. Для других категорий социально уязвимых граждан предусмотрены льготы.

Читайте так же:  Договор с туроператором

Когда и где платить налог на имущество

Согласно ст.409 Налогового кодекса РК налоговые органы должны производить исчисление налога не позднее 1 августа года, следующего за отчетным налоговым периодом, а уплачивать налог физическим лицам необходимо не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. То есть уплатить налог на имущество за 2017 год можно до 1 октября 2018 года.

[3]

Уплатить налог можно как в налоговом органе по месту нахождения недвижимости, так и онлайн через портал «Электронного правительства». Для этого необходимо авторизоваться или зарегистрироваться на сайте, выбрать соответствующую услугу, налоговый орган, способ оплаты, в том числе банковской картой.

Важно знать, что если недвижимость находится в совместной собственности, например, супругов, то налог начисляется на каждого собственника, пропорционально их доле. Соответственно, каждый из собственников обязан платить налог на имущество. Однако уплачивать налог может только один из собственников, по согласованию между ними. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган соответствующие данные. Также следует отметить, что если одно физическое лицо владеет несколькими объектами недвижимости, то налоги начисляются за каждый объект.

Как рассчитывается налог на недвижимое имущество

Налоговая база по объектам недвижимости (дома, квартиры, дачи) определяется государственным органом, регистрирующим право на недвижимое имущество, исходя из базовой стоимости 1 кв. м жилища, к 1 января каждого года, а по новым строениям – после 1 января текущего налогового периода, следующего за годом регистрации прав на имущество. Базовая же стоимость 1 кв. м жилья определяется в зависимости от вида населенного пункта (Таблица 1).

Оплата налога на имущество: где, как и сколько Версия для печати

Смотрите также:

Кто оплачивает налог на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие объект налогообложения.

Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

При этом право собственности возникает с момента государственной регистрации права на недвижимое имущество. Незарегистрированное недвижимое имущество не является объектом обложения налогом на имущество физических лиц.

Кто не оплачивает налог на имущество?

Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

Определение налогоплательщика в отдельных случаях

  1. При передаче государственным учреждением объектов налогообложения в доверительное управление налогоплательщик определяется в соответствии со статьей 41 Налогового кодекса.
  2. Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком признается каждое из этих лиц.
  3. Плательщиком налога по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, может являться один из собственников данного объекта налогообложения по согласованию между ними.

При этом по объектам налогообложения, находящимся в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация права собственности произведена после 31 декабря 2016 года, плательщиком налога может являться один из собственников данного объекта налогообложения, указанный собственниками в заявлении на осуществление государственной регистрации права собственности на такой объект.

Как и когда оплатить налог на имущество?

Порядок исчисления и уплаты налога

  1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.
  2. Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

  1. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.
  2. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.
  3. В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 Налогового кодекса такие положения:
  • при возникновении права — применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;
  • при прекращении права — не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.
  1. Если иное не установлено пунктом 7 статьи 532 Налогового кодекса, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.
  2. Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

  1. При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.
Читайте так же:  Приказ о приеме директора

Налоговый период для исчисления и уплаты налога на имущество

Как рассчитать налог на имущество в РК

В Казахстане, как и в любом другом государстве, жители должны платить налоги. Кроме налогов с заработной платы и налогов с доходов, в Республике предусмотрены налоги на имущество (движимое, недвижимое), которое находится в собственности гражданина.

FinBiz.kz уточняет, к объектам налогообложения недвижимого имущества относятся жилища, дачи, здания, гаражи, разноплановые сооружения и помещения. Также налогом облагаются и незавершенные постройки с момента проживания и их эксплуатации.

Кто относится к числу налогоплательщиков?

Налоги на имущество должны платить все граждане, кроме:

  • Военнослужащих срочной службы на период прохождения срочной службы или учебы;
  • Дети, лишившиеся попечения родителей и дети сироты (не достигшие 18-ти летнего возраста);
  • Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, которые используют в предпринимательской деятельности, кроме жилищ и других объектов;

На льготы по уплату налогов, могут рассчитывать:

Сроки уплаты и исчисления налогов

До 1 июля ежегодно, налоговые органы проводят исчисление налога по объектам недвижимости. В течение десяти рабочих дней, налогоплательщики получают уведомление о сумме налога. Уплата налогов происходит по тому месту, где находится объект недвижимости, вне зависимости от местопребывания налогоплательщика. Налог нужно уплатить не позднее 1 октября текущего налогового года.

Действие этого предписания распространяются на те объекты налогообложения физических лиц, регистрация прав на которые произошла в срок до 1 января текущего налогового периода, включая и объекты, на которых не завершилось строительство, но был установлен факт использования в это время.

Если до уплаты налогов была совершена продажа недвижимости, сумма налога в таком случае, будет исчислена за фактический период владения объектом имущества.

Расчет налога на недвижимость

Сумму налога можно рассчитать, если исходить из налоговой базы, которая исчисляется от полной стоимости недвижимости. Но, следует помнить, что есть рыночная стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, расчет которой осуществляется по специальной формуле налоговым органом.

В расчетах учитываются разноплановые характеристики недвижимости. К ним можно отнести: коэффициенты функционального и физического износа, стоимость имущества, цена за квадратный метр, значение месячного расчетного показателя. С учетом этих параметров, ежегодно сумма налога может быть изменена.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая база на налог имущества физических лиц, определяется в соответствии с положениями статьи 406 Налогового кодекса. Исчисление происходит в зависимости от стоимости объектов по таким критериям:

  • Если на протяжении налогового периода, недвижимость была в собственности менее года, налог на имущество будет рассчитан с помощью деления суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта в собственности;
  • В случае разрушения, уничтожения или сноса объектов налогообложения физических лиц, в расчет налогового периода будет включен месяц, в котором был произведен факт разрушения, сноса и уничтожения налогового объекта.

Исчисление налога на недвижимость. Примеры

5 месяцев назад, гражданином была приобретена квартира, оценочная стоимость которой составила 17823100 тенге. В этом случае, налоговая ставка составит 29600 (0,05% от стоимости объекта налогообложения)+0,4 % с суммы превышающей 16000000 тенге. В примере, сумма превышает 16000000, что равно 1823100. 0,4% от 1 823 100 = 7292.4. Налог за полный налоговый период вычисляется по следующей формуле: 29600 + 7292.4 = 36892.4 тенге. Так как квартира находилась в собственности меньше года, поэтому итоговый налог будет таким: 36892.4 /12 * 5(кол-во месяцев владения квартирой) = 15371.83 тенге.

Инвалид I группы имеет в собственности недвижимость, стоимость которой 4 310 000 тенге. Исчисляемый налог: Согласно статье 403 Налогового кодекса налогом не облагается собственность в пределах 1500 МРП(3 607 500 тнг на 2018 год). Не забываем про налоговую льготу, которая равна 3 403 500 тенге. Оценочная стоимость имущества 4 310 000 – 3 403 500 = 906 500 тенге. Налоговая ставка равна 0,05 %( до 2000000 стоимость объекта налогообложения) от оценочной стоимости. Начисление налога будет следующим: 906 500 * 0,05 / 100 = 453.25 тенге.

У отдельно проживающего пенсионера имеется дом, оценочная стоимость которого равна 8 700 000 тенге. Согласно Налоговому кодексу отдельно проживающие пенсионеры имеют право на льготу в виде вычета от уплаты налога в размере 1000 МРП (2 405 000 тнг на 2018 год). В этом случае применяем следующую формулу: 8 700 000 – 2 269 000 = 6 431 000 тенге. Сумма, превышающая 6 000 000 тенге, составляет 431 000 тенге. 0,15 % от 431 000 = 646.5 тенге.Итоговый налог: 4600 + 646.5 = 5246.5 тенге.

Напомним, ранее мы рассказывали, что в налоговом законодательстве РК установлены различные формы налогового контроля, которые осуществляются органами налоговой службы, целью которых можно считать предупреждение, выявление и пресечение нарушений норм налогового законодательства РК. Согласно со статьей 556 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» одной из форм налогового контроля считается налоговое обследование. Для чего оно нужно и каковы последствия, можно узнать в статье Налоговое обследование в Казахстане

Уплата земельного налога и налога на имущество с физических лиц

Уплата земельного налога и налога на имущество с физических лиц

Департамент государственных доходов по Алматинской области разъясняет, что согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс с 1 января 2017 года изменены сроки исчисления и уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц.

Исчисление указанных налогов, подлежащего уплате физическими лицами, производится органами государственных доходов не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы. При этом последний срок уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц за 2018 год приходится на 1 октября 2019 года. В связи с чем, данные виды налогов за 2018 год необходимо оплатить не позднее 30 сентября текущего года.

Читайте так же:  Чем опека отличается от усыновления

Территориальный орган государственных доходов направляет физическому лицу Уведомление о сумме исчисленных налогов, получив которое можно своевременно уплатить исчисленные налоги. Если же у физического лица возникли вопросы по сумме исчисленных налогов, то ему необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов.

В случае несвоевременной уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц начисляется пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет.

Если в установленные сроки сумма исчисленных налогов не будет оплачена, то орган государственных доходов направляет физическому лицу уведомление о налоговой задолженности. В случае непогашения налоговой задолженности, превышающей один месячный расчетный показатель (МРП в текущем году 2 525 тенге), по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления орган государственных доходов выносит налоговый приказ. В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней, такой налоговый приказ направляется для принудительного исполнения в органы исполнительного производства (судоисполнителю).

Уважаемые налогоплательщики! Последний срок оплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц за 2018 год наступает 1 октября 2019 года. Просим своевременно оплатить налоги.

В целях информированности налогоплательщиков о наличии неисполненных налоговых обязательствах по уплате налогов на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов РК www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» реализован электронный сервис «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по БИН/ИИН налогоплательщика.

Если вы обнаружили ошибку или опечатку – выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите на ссылку сообщить об ошибке.

Уплата земельного налога и налога на имущество с физических лиц

Департамент государственных доходов по Алматинской области разъясняет, что согласно внесенным изменениям в Налоговый кодекс с 1 января 2017 года изменены сроки исчисления и уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц.

Исчисление указанных налогов, подлежащего уплате физическими лицами, производится органами государственных доходов не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы. При этом последний срок уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц за 2018 год приходится на 1 октября 2019 года. В связи с чем, данные виды налогов за 2018 год необходимо оплатить не позднее 30 сентября текущего года.

Территориальный орган государственных доходов направляет физическому лицу Уведомление о сумме исчисленных налогов, получив которое можно своевременно уплатить исчисленные налоги. Если же у физического лица возникли вопросы по сумме исчисленных налогов, то ему необходимо обратиться в территориальный орган государственных доходов.

В случае несвоевременной уплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц начисляется пеня на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет. Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налогов и платежей в бюджет, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и платежа в бюджет, включая день уплаты в бюджет.

Если в установленные сроки сумма исчисленных налогов не будет оплачена, то орган государственных доходов направляет физическому лицу уведомление о налоговой задолженности. В случае непогашения налоговой задолженности, превышающей один месячный расчетный показатель (МРП в текущем году 2 525 тенге), по истечении 30 рабочих дней со дня вручения такого уведомления орган государственных доходов выносит налоговый приказ. В случае непогашения налоговой задолженности в течение 5 рабочих дней, такой налоговый приказ направляется для принудительного исполнения в органы исполнительного производства (судоисполнителю).

Уважаемые налогоплательщики! Последний срок оплаты земельного налога и налога на имущество с физических лиц за 2018 год наступает 1 октября 2019 года. Просим своевременно оплатить налоги.

Земельный налог в 2019: как рассчитать и когда оплатить

Своевременная выплата налогов важна как для государства, так и для граждан. Но чтобы все успеть, оплатить правильно и в необходимые сроки, важно быть в курсе законодательных изменений. В каком размере и когда оплачивать земельный налог РК в 2019-м году, расскажем в статье.

Земельный налог 2019 в РК: ставки, кто платит

Налог на землю в РК выплачивают физические и юридические лица, а именно:

  • собственники земельного участка (частных зданий, дачных участков);
  • лица, проживающие в квартирах высотных домов (учитывается доля земли, где располагается постройка);
  • те, у кого земля находится в пользовании.

Земельный кодекс РК включает определенные ставки для каждой из категорий. При этом учитывается, есть ли на занимаемой площади постройки и в каком регионе страны расположен участок.

Базовый земельный налог на один метр квадратный сейчас измеряется суммой от 2700 тенге до 60 000 тенге:

  • Астана и Алматы являются лидерами — с 60 000 тг;
  • в крупных населенных пунктах (Актобе, Кокшетау, Петропавловск, Талдыкорган, Усть-Каменогорск и др.) выплачивается налог в сумме 36 000 тг;
  • в областных центрах налогообложение составляет 12 000 тг;
  • районные центры имеют налог 6000 тг;
  • поселки — 4200 тг;
  • села — 2700 тг.

Придомовые участки в различных населенных пунктах на сегодняшний день оцениваются от 0,09 до 28,95 тенге за м2.

В Астане, Алматы и областных центрах они таковы:

  • для площадей до 1000 м² — 0,20 тг;
  • при более 1000 м² — 6,00 тг.

Оставшиеся населенные пункты отличаются следующими ставками:

  • до 5000 м² — 0,20 тг;
  • на более 5000 м² — 1,00 тг.

Земельный налог 2019 в Казахстане: сроки уплаты, льготы

Стоит учитывать, что чиновники на местном уровне имеют право снижать налог на землю. Кроме того, ряд граждан обладает правом на льготы в расчете суммы. К ним относят:

Читайте так же:  Неправильно рассчитали пенсию. что делать

  • участников военных действий (ВОВ);
  • ветеранов труда;
  • инвалидов и их детей;
  • детей, лишившихся родителей до 18 лет;
  • пенсионеров, у которых не осталось родных;
  • многодетные семьи.

Остальные категории граждан обязаны, оплачивая налог на землю, соблюдать четкие сроки. У физических лиц существует возможность выплаты в течение 12 месяцев после его начисления, до 1 октября следующего года. То есть сумму по состоянию на 1 октября 2019-го можно будет оплатить до 1 октября 2020-го.

Что касается юридических лиц, то расчеты налога производятся в начале текущего года, и предусмотрена частичная оплата в четыре срока: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

На не вовремя уплаченные налоги накладывается пеня на всю сумму. При этом учитывают каждый просроченный день в сумме 1,25-кратной ставки, установленной Нацбанком РК.

Важно понимать, по каким правилам начисляется земельный налог. Это не только поможет сделать все расчеты самостоятельно, но и оплатить его в установленные сроки.

Каковы размеры налога с продажи недвижимости в Республике Казахстан, для жителя России?

Если продает житель России квартиру находящуюся в республике Казахстан ,которая принадлежит ему на правах собственности перешедшей по договору дарения 5 лет назад от отца какой налог он должен будет заплатить при продаже

Ответы юристов ( 1 )

Кодекс Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
5) доходы от прироста стоимости, получаемые в результате реализации:
имущества, находящегося на территории Республики Казахстан;
Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15 процентов.

Таким образом, при возникновении у нерезидента прироста стоимости от продажи имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, возникает обязанность уплаты налога по ставке 15%.

В вашем случае было дарение, поэтому (в случае отсутствия цены приобретения в договоре), необходимо произвести оценку продаваемой недвижимости в оценочной компании, обладающей соответствующей лицензией. Прирост стоимости в этом случае будет определяться как положительная разница между стоимостью продажи и оценочной стоимостью.

Обращаю также внимание, Кроме этого, вы можете воспользоваться положениями Конвенции об избежании двойного налогообложения — 18 октября 1996 года между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации была подписана Конвенция «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал» (далее по тексту «Конвенция»).

Должна ли я платить налог в Казахстане за российскую квартиру?

— Я гражданка Казахстана, приобрела квартиру в РФ. Будет ли мое жилье облагаться налогом в Казахстане?

vitalliy/Fotolia

Отвечает юрист юридической компании «Генезис» Медина Кульшманова:

Давайте обратимся к законодательству. Статья 405 Налогового кодекса Республики Казахстан указывает, что объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации. Так как приобретенная Вами квартира находится на территории России, налогом на имущество физических лиц по налоговому законодательству Казахстана она облагаться не будет. Вам только придется оплатить подоходный налог в России, если Вы собираетесь получать доход от приобретенного жилья.

Плательщиками НДФЛ в Российской Федерации признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Отвечает бизнес-тренер, консультант девелоперских компаний и основатель сервиса New-flat.com Ольга Добрынина:

Согласно Налоговому Кодексу Республики Казахстан, налогом на имущество физических лиц (глава 58 Налогового Кодекса РК) облагаются только жилые помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан и принадлежащие физическим лицам на праве собственности. Таким образом, квартира, приобретенная Вами на территории РФ, не облагается налогом в Казахстане. Тем не менее, Вы имеете право вернуть подоходный налог, уплаченный при покупке жилья в России. Здесь есть следующий нюанс: вернуть эту сумму можно при условии, если Вы вели свою трудовую деятельность в России, а Ваш работодатель производил выплаты согласно ТК РФ. То есть у Вас был официальный доход, с которого Вы отчисляли 13% в пользу государства.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Видео (кликните для воспроизведения).

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Источники


  1. Сырых, В. М. Теория государства и права / В.М. Сырых. — М.: Юстицинформ, 2011. — 704 c.

  2. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.

  3. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.
  4. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
  5. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.
Налог на недвижимость в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here