Налоговый резидент сша

Самое важное в статье на тему: "Налоговый резидент сша" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Статус постоянного жителя США

Резидент США.Права и обязанности

Ваши действия в качестве постоянного жителя могут повлиять на возможность получения в будущем американского гражданства. Процесс получения гражданства США называется натурализацией.

Постоянные жители Соединённых Штатов имеют право:

• постоянно проживать и работать в любом месте Соединённых Штатов;

• в надлежащее время в соответствии с действующими правилами подать заявление на получение гражданства США;

• обратиться с заявлением о предоставлении виз вашему мужу или жене и не состоящим в браке детям для проживания в США;

• получать пособие по социальному страхованию, пособие по возрасту или нетрудоспосбности (SSI) и медицинскую страховку «Медикер» (Medicare), если вы отвечаете соответствующим требованиям;

• владеть собственностью в США;

• подать заявление о получении водительских прав в своем штате или территории;

• выезжать за пределы Соединённых Штатов Америки и возвращаться обратно при соблюдении определенных условий;

• поступать на службу в отдельные виды Вооруженных Сил США;

• приобретать огнестрельное оружие и владеть им при отсутствии предусмотренных штатом или местными правилами ограничений, запрещающих это.

Постоянные жители Соединённых Штатов обязаны

• соблюдать все федеральные законы, законы штата и местное законодательство;

• платить налоги, взимаемые федеральным правительством, властями штата и местными органами;

• зарегистрироваться в службе призыва в армию при ограниченной воинской повинности для службы в Вооруженных Силах США (Selective Service), если вы являетесь лицом мужского пола в возрасте от 18 до 26 лет;

• сохранять свой иммиграционный статус;

• постоянно иметь при себе документ, подтверждающий статус постоянного жителя;

• по Интернету или в письменном виде сообщать в Министерство национальной безопасности США свой новый адрес в течение десяти дней каждый раз после изменения места жительства.

Карточка постоянного жителя США

Постоянным жителям выдается карточка постоянного жителя США (Форма I-551), являющаяся документом, подтверждающим законный статус на территории Соединённых Штатов. Некоторые называют ее «грин-картой».

Если вы являетесь постоянным жителем США в возрасте 18 лет и старше, вы обязаны всегда иметь при себе документ, подтверждающий ваш иммиграционный статус. По требованию сотрудника иммиграционной службы вы должны предъявлять этот документ. Ваша карточка действительна в течение десяти лет и подлежит продлению до истечения ее срока действия. Для продления или обмена карточки постоянного жителя необходимо подать Форму I-90. За подачу Формы I-90 следует уплатить сбор.

Карточка постоянного жителя США является подтверждением того, что вам разрешено жить и работать в Соединённых Штатах. Кроме того, карточка постоянного жителя позволяет повторно въехать в Соединённые Штаты Америки. Если вы выедете из США на период более 12 месяцев, то для повторного въезда в США в качестве постоянного жителя вам потребуются дополнительные документы.

Налоговое резидентство США: легко ли быть United States person?

Лица, имеющие статус резидента США, обладают не только существенными привилегиями, но и непростыми обязанностями. Например, к гражданству в Штатах привязано налоговое резидентство, а налогообложение здесь, даже по российским меркам, считается достаточно суровым.

Налогообложение граждан США регламентируется IRC – Налоговым кодексом. Он наделяет статусом United States person не только всех граждан страны, но и всех ее постоянных резидентов – владельцев «грин-карт» (кстати, официальное название документа – Permanent Resident Card). Даже если они живут и давно работают в других странах, они обязаны уплачивать американские налоги. То есть, налогами по американским ставкам облагается весь их всемирный доход.

Кроме того, резидентом, а значит, и налогоплательщиком, в США становится негражданин, в отношении которого начал работать критерий «существенного присутствия». Чтобы включился этот механизм, достаточно в течение трех лет подряд посещать Штаты. Если за последний год Вы проведете здесь не менее 31 дня, то будет высчитано и суммарное количество дней, включая два предыдущих года. При этом количество дней за прошлый год будет умножено на 1/3, а за позапрошлый год – на 1/6. Те, кто наберут в итоге 183 дня, обязаны будут отчитаться обо всех мировых доходах перед IRC-службой и уплатить с них налоги в США по ставкам США.

К счастью, предусмотрена и возможность корректировки порядка налогообложения. Например, соглашение, заключенное РФ и США еще в 1992 году, направлено на исключение двойного налогообложения граждан США. Кроме того, предусмотрены и налоговые зачеты: если гражданин США уплатил в России подоходный налог в 13%, то в Штатах ставка налога для него уже будет не максимальной, 35%, а сниженной до 22% (35%-13%).

Если же конфликт интересов возникает при определении налогового резидентства обладателей грин-карт, то вступают в действие международные Tie-breaker rules. Например, гражданин с постоянным резидентством в США может иметь жилище и в Штатах, и в России. Если будет выяснено, что РФ является еще и центром его «жизненных интересов», то она будет наделена и правом налогообложения его всемирного дохода. В Штатах налоги придется уплатить только с доходов, полученных им от расположенных здесь источников.

Владельцам грин-карт следует также помнить о том, что у иммиграционных властей есть масса оснований для отзыва статуса постоянного резидента. И одной из наиболее весомых причин является именно неподача налоговой декларации.

Автор: Команда Intelligent Solution Group

Какой налог на дивиденды в США??

  • спецраздел:
  • брокеры
  • Ключевые слова:
  • Exante,
  • United Traders,
  • налог на дивиденды,
  • США,
  • акции,
  • налог,
  • дивиденды,
  • брокер

«Если вы приобретаете ETF, которые обращаются на биржах США, через американского брокера (т.е. брокера, предоставляющего прямой доступ к биржам США), то получателем дивидендов, которые выплачивают биржевые фонды, будете являться вы как физическое лицо. В этом случае американский брокер удержит с вас налог на дивиденды по ставке для физических лиц-нерезидентов (в США — 10%).

Если дивиденды по ETF вы получали в 2014 г., то ставка налога на дивиденды в России составит 9%. В этом случае по итогам 2014 г. в России ничего доплачивать вам будет не нужно.

Однако с 2015 г. налог на дивиденды в нашей стране составляет уже 13%. Соответственно, дивиденды, получаемые вами с 1 января 2015 г., будут облагаться в России по более высокой ставке. Поэтому, если американский брокер удержит с вас налог в размере 10%, оставшиеся 3% придется доплатить (уже в России). И в конечном итоге вы заплатите налог на дивиденды в размере 13%.

Если же вы приобретаете американские ETF через брокера, который не имеет прямого доступа на биржи США, то изначально дивиденды поступят на счет вашего брокера, который, в свою очередь, открыт у американского брокера, имеющего прямой выход на биржу. В этом случае получателем дивидендов будет являться ваш брокер как юридическое лицо, и налог на дивиденды в США, как правило, будет удерживаться по ставке 15%, независимо от того, что конечным получателем дивидендов являетесь вы как физическое лицо.

Читайте так же:  Льготы служившим в семипалатинске

В России каким-то образом вернуть или учесть переплату налога дивиденды (10% или 15% вместо 9% в 2014 г. и 15% вместо 13% с 2015 г.) не получится.

Теоретически можно попытаться вернуть излишне уплаченный налог на дивиденды в США (15% вместо 10%) через специальные зарубежные организации, которые за определенную плату могут помочь с таким возвратом. Однако российскому частному инвестору сделать это будет, все же, несколько проблематично, прежде всего, из-за сложностей при взаимодействии с такими организациями.

Таким образом, можно отметить, что если вы инвестируете на биржах США не напрямую через американского брокера, то в итоге вы будете платить более высокую сумму налога на дивиденды.»

Признаки налоговых резидентов США

К налоговым резидентам США относятся:

1) физическое лицо – гражданин (гражданка) США;

2) физическое лицо, имеющее разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I-551 (Green Card));

3) физическое лицо, которое находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

· коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);

· коэффициент предшествующего года равен 1/3;

· коэффициент позапрошлого года равен 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q (если не выполняется условие постоянного места пребывания).

Надо ли платить налог на доход в России, если по этому доходу уже был уплачен налог в США?

По февраль 2012 года работал на российскую компанию в России, получал «белую» зарплату, компания платила за меня налоги по ставке 13%. В конце февраля 2012 переехал в США и нанялся на работу в американскую компанию. Соответственно, в конце 2012 года стал налоговым резидентом США и налоговым нерезидентом России. Налоги за 2012 год платил в США, включив доход в России за январь и февраль 2012 в доходы, подлежащие налогообложению. Налоги в США были уменьшены на сумму налога, уплаченного в России по ставке 13% (согласно местному законодательству).

Должен ли я подавать 3-НДФЛ за 2012 в России и платить там налоги, как налоговый нерезидент по ставке 30% (т.е. доплатить 17%)? Если да, то можно ли уменьшить эту доплату на сумму налогов, уже уплаченных в США с этой суммы?

[2]

Уточню вопрос: надо ли доплачивать налоги, исходя из ставки 30%, именно на доходы в России (зар. плата в январе-феврале 2012)? Как можно трактовать «может» из Договора об избежании 2-ного налогообложения: «. Если работа по найму осуществляется таким образом, такое вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Государстве. «.

Ответы юристов ( 3 )

Иван, в силу Договора
между РФ и соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.

Статья 14. Доходы от работы по найму
1. С учетом положений Статей 15 (Гонорары директоров), 16 (Государственная служба) и 17
(Пенсии) жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения,
получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся
Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в
этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом
Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким
образом, такое вознаграждение может облагаться налогом в этом другом
Государстве.

Таким образом, если Вы уплатили налоги в США, в РФ их повторно платить не надо будет.

В общем, резюмируя, ничего больше не платите, если РФ захочет с Вас что либо то оно обратиться в суд.

  • 7,0 рейтинг
  • 853 отзыва

Дополнительно уплачивать налог с доходов, полученных в США вы не должны.

Налог по ставке 30% вы будете оплачивать в России только в том случае, если эти доходы были получены в России.

Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»

Договор ратифицирован Постановлением ВС РФ от 22.10.1992 N 3702-

Статья 12. Доходы от авторских прав и лицензий

Статья 13. Независимые личные услуги

1. Доход, получаемый физическим лицом, имеющим постоянное местожительство в одном Договаривающемся Государстве, от оказания независимых личных услуг облагается налогом только в этом Государстве, за исключением случаев, когда:
a) такие услуги оказываются или оказывались в другом Договаривающемся Государстве; и
b) доход относится к постоянной базе, которую физическое лицо регулярно имеет или имело в своем распоряжении в этом другом Государстве; и
c) это физическое лицо находится или находилось в этом другом Государстве в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня в календарном году.
В таком случае доход, относящийся к такой постоянной базе, может облагаться налогом в этом другом Государстве в соответствии с принципами, аналогичными принципам, содержащимся в Статье 6 (Прибыль от коммерческой деятельности), для определения размера коммерческой прибыли и отнесения коммерческой прибыли к постоянному представительству.
2. Термин «независимые личные услуги» включает, в частности, самостоятельную, не связанную с работой по найму, научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.

Статья 14. Доходы от работы по найму

Налоговый резидент США

Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке … Энциклопедия инвестора

КРЕДИТ НАЛОГОВЫЙ — TAX CREDITСумма, вычитаемая из общей величины налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком для определения его реальных обязательств перед бюджетом. Н.к. уменьшает налоговые обязательства налогоплательщика непосредственно, в отличие от налоговых … Энциклопедия банковского дела и финансов

Офшорная зона — (Offshore zone) Оффшорная зона это территория государства с низким налогообложением Определение офшорных зон, полный перечень зон с низким налогообложением и их роль в экономике Содержание >>>>>>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Офшор — (от англ. offshore «вне берега») финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра[1].… … Википедия

Офшор на Кипре — (Offshore Cyprus) Офшор на Кипре это территория с льготным налоговым законодательством Оффшор на Кипре: преимущества и условия организации бизнеса, последствия мирового кризиса Содержание >>>>>>>> … Энциклопедия инвестора

Мишустин, Михаил Владимирович — В Википедии есть статьи о других людях с такой фамилией, см. Мишустин. Михаил Владимирович Мишустин … Википедия

Марокко — Королевство Марокко (араб. Аль Мамляка аль Магрибия, или Магриб аль Акса, буквально дальний запад). I. Общие сведения М. государство на северо западе Африки. Омывается на севере водами Средиземного моря и на западе… … Большая советская энциклопедия

Читайте так же:  На какие выплаты могут рассчитывать многодетные семьи

Марокко. Исторический очерк — Ксар. Район Марракеша. Марокко с древнейших времён. Территория М. была заселена с эпохи палеолита [останки так называемого рабатского человека, нижнепалеолитические памятники Сиди Абдар рахман (Сиди Абд эр Рахман)]. Коренные жители страны … … Энциклопедический справочник «Африка»

Налогообложение иностранцев, являющихся постоянными жителями США

More In Подача налоговых деклараций

Облагаемый налогом доход (Taxable Income)

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки (Tax Rates)

Видео (кликните для воспроизведения).

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов (Tax Table) и те же графики налоговых ставок (Tax Rate Schedules), приведенные в формах (Forms) 1040, 1040A или 1040EZ, что и граждане США.

Статус налогоплательщика (Filing Status)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Дополнительная информация о том, как указывать разрешенные вам вычеты, приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами (Claiming Exemption)

ВНИМАНИЕ (Caution): для того, чтобы вы смогли указать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для своей(го) супруги(а) и каждого из своих иждивенцев, а также для того, чтобы вы смогли указать их в качестве своих иждивенцев, каждый из них должен иметь номер социального обеспечения (Social Security Number) или индивидуальный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number).

Вычеты (Deductions)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение (Schedule) A к форме (Form) 1040. В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, потери от травм и хищений, а также различные вычеты.

Если вы не сообщаете свои вычеты постатейно, вы можете указывать стандартный вычет для своего статуса налогоплательщика. Дополнительная информация приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Налоговые зачеты (Tax Credits)

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и гражданe США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем (child and dependent care credit), зачёт для престарелых лиц и инвалидов (credit for the elderly and disabled), налоговый зачёт за ребенка (child tax credit), зачёты за расходы на образование (education credits), зачёт за зарубежный налог (foreign tax credit), зачёт за заработанный доход (earned income credit) и зачёт за усыновление или удочерение (adoption credit). Дополнительная информация приведена в форме (Form) 1040 и инструкциях по её заполнению.

Все обладатели $ — налоговые резиденты США и потенциальные преступники?

Добрый вечер, друзья! Давно уже слышал, что в США несколько лет назад приняли закон приравнивающий всех обладателей долларов к налоговым резидентам США. Такие экономисты, как Хазин и др. стращают держателей $ преследованиями американской налоговой т.е. IRS, крупными штрафами или даже тюрьмой. Становится ли держатель долларов автоматически налоговым резидентом США или для этого нужно получить письмо от IRS c объявлением конкретного человека таковым? Есть ли прецеденты штрафов или даже посадок?

Двойное налогообложение в США. Факты и мифы

Одним из главных недостатков гражданства США и родов в США соответственно принято считать американскую систему налогообложения. Самая распространенная правдивая «страшилка» по этому поводу звучит приблизительно так: «Любой гражданин США должен подавать ежегодную налоговую декларацию и платить налоги в США независимо от того, в какой стране он живет. Ребенок, родившийся в США и имеющий американское гражданство, обязан платить налоги в США независимо от того, в какой стране он живет». Если перефразировать и разложить «по полочкам» содержание этого опасения по поводу недостатков гражданства США, а также другие часто упоминаемые на форумах и в других источниках Рунета нюансы американской системы налогообложения, то проблема будет выглядеть так и иметь следующие составляющие:

  1. Любой гражданин США в любом возрасте обязан подавать налоговую декларацию в США и платить налоги в США. Ребенок, родившийся в США у родителей – нерезидентов (специально приехавших на роды в США, например), автоматически обязан платить налоги в США и подавать налоговую отчетность. За несовершеннолетнего гражданина США это обязаны делать его родители. (частичная правда)
  2. Гражданин США считается налоговым резидентом США независимо от фактического места проживания и, в том числе, в случае отсутствия в США в течении многих лет. (правда)
  3. У США нет договоров об избежании двойного налогообложения. Даже в том случае, если гражданин США живет и платит налоги в другой стране, он обязан платить налоги также и в США, даже в случае дублирования аналогичных налогов в стране гражданства (США) и стране фактической резиденции. (неправда)

Как же все на самом деле? Так ли все страшно с налогообложением граждан США или в Интернете просто «гуляет» много неподкрепленных домыслов людей, агрессивно настроенных против США? Как всегда, истина где-то посредине.

Будем объективны – все не так страшно, как изображают это противники родов в США, но определенные сложности действительно есть. Причем связаны эти сложности скорее не с самими налогами, а с их администрированием – с этим в США действительно есть проблемы и сама процедура уплаты налогов, их расчетов и подачи деклараций, для неискушенного в такого рода вопросах человека представляет собой определенные сложности. Впрочем, эти сложности легко решаемы, а проблемы с двойным налогообложением деток, рожденных в США и имеющих американское гражданство, как таковой не существует.

[3]

Чтобы не вдаваться в длительные дискуссии, даем сухие факты:

Как это действует: в США в том штате, резидентом которого считается человек, подоходный налог установлен, к примеру, на уровне 15%. В то же время в стране, в которой человек живет и работает, подоходный налог равен 10%. Человек не будет платить 10% + 15%, а он уплатит 10% в стране своей резиденции, а разницу в 5% уплатит в США. Если развернуть ситуацию наоборот и налог равен 15% в США и 20% в стране резиденции, то человек уплатит 20% в стране резиденции и в США платить ничего не должен.

Читайте так же:  Договор на оформление свадьбы

Так в чем же тогда проблема с двойным налогообложением в США? Ведь существует определенный «порог», до которого американские граждане, не проживающие в США, не должны платить налоги, а кроме того действуют договора об избежании двойного налогообложения между США и другими странами?

  1. Система администрирования налогов в США достаточно сложная и если доходы превышают «порог бедности» порядка 57 тыс. долларов на одного человека, то самостоятельное заполнение и подача налоговой декларации потребует определенных знаний в сфере бухгалтерии. Либо придется воспользоваться услугами бухгалтера.
  2. В США действует прогрессивная система налогообложения – чем больше человек зарабатывает, тем большую часть своих доходов он обязан отдавать государству. В случае невысоких или средних доходов это не будет проблемой, где бы человек не жил, в США или в Европе – налоги будут на среднем или даже не высоком для мировой практики уровне. Но когда человек начинает зарабатывать миллионы, это становится серьезной проблемой – налоги США скорее всего перекроют аналогичные налоги в стране проживания человека и он, после уплаты налогов в стране своей фактической резиденции, будет вынужден «доплачивать» налоги в США. Впрочем, если сравнивать прогрессивную налоговую ставку в США со Скандинавскими странами, то США покажется практически налоговым раем.

Для чего люди летят на роды в США, кроме медицины, сервиса и новых впечатлений? Конечно же на роды в США летят за американским гражданством! А для чего родители стремятся дать своим детям паспорт гражданина США? Конечно же для того, чтобы ребенок получил образование в США, жил и работал в США. Так в чем тогда проблема?

Если ребенок вырастет и не захочет учиться, жить, работать в США и вообще не захочет иметь с США ничего общего – по достижении совершеннолетия он имеет полное право отказаться от американского гражданства.

Возможен и третий вариант – ваш ребенок, рожденный в США и получивший таким образом гражданство и все сопутствующие преимущества (и недостатки) получит в США образование, работу, достигнет определенных высот и уже после этого, по каким-либо причинам, уедет жить в другую страну. Тогда он, возможно, столкнется с такой же проблемой, как и Тина Тернер.

И еще – не забываем, что налоговое законодательство постоянно меняется и совершенствуется, поэтому на этапе планирования рождения ребенка в США вы можете подготовиться и предусмотреть многое (а с нашей помощью почти все), что ждет вас во время поездки, но никто не знает, что будет через 20 лет, когда вырастет ваше малыш.

Мы будем рады организовать Вашу поездку на роды в США — с нами у вас не будет неприятных сюрпризов и вы будете знать заранее все подводные камни этой поездки и сможете их избежать. Мы работаем прозрачно и в интересах клиента, поэтому наши клиенты возвращаются к нам снова и мы после поездки всегда остаёмся еа связи по любым вопросам. С нашими пакетами услуг вы можете ознакомиться здесь.

Также мы оказываем дополнительные услуги, такие как помощь в изготовлении российских документов без присутствия родителей, помощь в изготовлении американских документов, экскурсионное сопровождение и другие.

Также вы можете задать вопрос и бесплатно получить компетентный ответ (если ваш вопрос относится к нашему профилю деятельности, разумеется. :))

Подписывайтесь на нас в Instagram и Facebook.

Налоги для иммигрантов в США

У многих иммигрантов США ассоциируются с процветающим государством, где человек обеспечен надёжными социальными гарантиями. Так-то оно так, но гарантии не берутся из воздуха, они берутся из налогов. Значит ли это, что человек, решивший переехать в США, окажется под неподъёмным налоговым бременем? Давайте разбираться.

Особенности налоговой системы

В США действует прогрессивная система налогообложения. Это значит, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент от своего дохода он выплачивает в качестве налогов. Для сравнения: в России не имеет значения, каков доход человека, он всегда будет выплачивать 13%.

Американское государство воспитывает максимально самостоятельных граждан. Все налогоплательщики обязаны сами заполнять и подавать декларации, при этом супруги могут подавать декларацию вместе или по отдельности. Существуют, конечно, специальные службы, которые за плату помогают со всей налоговой документацией (например, TurboTaxи TaxAct). Налоги с заработной платы могут удерживаться автоматически, например, через работодателя, но подавать декларацию всё равно нужно, так как могут возникнуть обстоятельства, позволяющие вернуть налогоплательщику часть денег. Срок подачи декларации за предыдущий год – с 1 января до 15 апреля. За задержку выплаты налогов приходится платить пеню 4,25%.

Но это не значит, что всё держится на честном слове. Ежегодно налоговики отбирают часть деклараций на проверку. Недобросовестные граждане платят огромные штрафы. Причём и те, кто злонамеренно уклонялся от налогов, и те, кто допустил ошибки при заполнении декларации. Поэтому американцы охотно пользуются услугами налогового консультанта.

Кто обязан платить налоги

Здесь речь пойдет об особенностях налогообложения для физических лиц, а не для организаций. При этом надо учитывать, что налоговый и правовой статус иммигранта не обязательно совпадают. Так, правовой статус может оставаться неизменным, а налоговый изменяться несколько раз в течение одного отчётного периода. Поэтому Налоговая служба США (IRS- Internal Revenue Service) применяет свою специфическую терминологию для обозначения разных категорий налогоплательщиков.

Налоговая служба различает две категории налогоплательщиков. Первая — граждане и резиденты США, а также иностранцы, которым присвоен статус налогового резидента. К последним причисляются лица, проживающие в США в течение «достаточно длительного времени». Для расчёта длительности пребывания используется специальная формула (Substantial Presence Test), учитывающая количество дней, проведённых в США за последние три года: все дни текущего календарного года, 1/3 от общего количества дней прошлого года и 1/6 от общего количества дней позапрошлого года. Если в сумме получается более 183 дней, то это «достаточно длительное время». Допустим, человек проживает в США только один год – формула остаётся прежней, просто в другие два года подставляем нули.

Налогоплательщики этой категории обязаны подавать декларацию о своих доходах независимо от того, в каком государстве они живут и зарабатывают деньги. Иногда США могут не взимать налоги с гражданина, если он уже заплатил их в другой стране, имеющей с США договор об избежании двойного налогообложения (между Россией и США такой договор заключен). В некоторых случаях налогоплательщик освобождается от уплаты налогов с заработной платы меньше определённого уровня (который меняется от года к году), если она выплачивается в другом государстве.

Вторая категория — нерезиденты-иностранцы – граждане других государств, получающие заработную плату или прибыль в США, даже если они находятся в стране краткосрочно. Например, певец, который приехал с гастролями. Правда, с нерезидента могут взимать налог не по прогрессивной, а по единой ставке, что при не слишком высоких доходах невыгодно налогоплательщику.

Читайте так же:  Возмещение потерь электроэнергии

Виды налогов

Налоги в США выплачиваются на трёх уровнях: федеральном, уровне штатов и местном. Местные налоги и налоги штатов сильно различаются в зависимости от региона, а федеральный налог одинаков по всей стране.

Основные виды налогов для иммигрантов:

Налоговые льготы

В налоговой системе США предусмотрены налоговые вычеты (deductions). Это часть дохода, которая не облагается налогами. Она варьируются в зависимости от семейного положения человека и количества детей или других иждивенцев и меняется от года к году (указаны цифры за 2015 год):

  • личное освобождение (personal exemption) – 4000 долларов для одинокого человека и более, если есть иждивенцы. Нерезиденты в большинстве случаев могут получить личное освобождение только для себя.
  • стандартный вычет из облагаемого дохода (standard deduction) – составляет 6300 долларов для одинокого человека. Нерезиденты не могут претендовать на этот вычет.
  • другие вычеты – различные по сумме для людей, проживающих в разных штатах: для тех, кто состоит в браке, имеет несовершеннолетних детей, учится или оплачивает обучение своим детям, имеет кредиты или ипотеку, платит налог на недвижимость, участвует в благотворительности, имеет медицинскую страховку и так далее. Часть из них доступна нерезидентам, а часть – нет.

Обратите внимание, что все подоходные налоги взимаются с налогооблагаемой базы, то есть с той части дохода, из которой вычли все льготы.

Налоговый резидент США

Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру. Нерезиденты, платят налог в США лишь с доходов с источниками в США.

Часто возникает вопрос — резидент я или нет?

1. Американские граждане всегда резиденты, даже если они не живут в США много лет.

2. Обладатели green cards (обладатели иммиграционного статуса permanent resident) тоже всегда резиденты, даже если они не живут в США.

Один из очень типичных примеров который я часто вижу — человек приезжает в США, получает грин-карту и потом уезжает из США, и приезжает в США только раз в 6 месяцев для поддержания статуса грин-карты. Этот человек обязан декларировать свой доход по всему миру. Он обязан ежегодно показать всю зарплату, банковские проценты, доход от недвижимости в России/Украине/Любой другой стране.

Есть возможность избежать налогообложение, если обладатель green card является налоговым резидентом страны, с которой у США есть договор о двойном налогообложении. Если обе страны считают человека налоговым резидентом, то договор предусматривает ряд критериев для определения того, в какой стране облагать налогом его доход. Например, если обладатель green card, проводит более полугода в России, имеет постоянное жилье доступное ему и в России и в США, и при этом его «центр жизненных интересов» находится в России, то он будет резидентом в России. В этом случае в США будут облагаться налогом лишь доходы этого человека от источников в США.

Однако, договор не освобождает держателя green card от отчетности которую он и другие резиденты в США обязаны отправлять каждый год. Например, он обязан отчитываться об иностранных компания которые он контролирует, об иностранных счетах, об иностранных финансовых активах.

3. Иностранцы без green card тоже могут быть резидентами в США, если присутствуют в США на протяжении значительного количества времени. Это правило применимо вне зависимости от того, какая у человека виза (с некоторыми исключениями для студентов и исследователей с визами F, М, Q или J, дипломатическими работниками). Даже нелегальные иммигранты которые незаконно перешли границу могут быть резидентами и обязаны платить налоги. Например, человек которого перевели работать из российского в американское отделение компании, и у которого L-1 виза, становиться резидентом после того как достигнет определенного количества дней в США. Также, человек на H-1B, как правило, становится налоговым резидентом и обязан указывать в декларации доход по всему миру.

Есть два теста чтобы определить «значительное количество времени.» Первый тест смотрит если человек провел в США 183 дня в году. Второй тест смотрит на текущий год и предыдущие два года и применяет к ним формулу. Если человек проводит как минимум 31 дней в текущем году, и сумма дней в США в текущем году + 1/3 дней в прошлом году + 1/6 дней в позапрошлом году больше или равны 183, то человек провел в США «значительное количество времени.»

Из второго теста есть исключение для иностранцев которые в течение текущего года сохранят свою налоговую родину за границей и могут продемонстрировать более тесную связь со своей страной, нежели с США. Но, для того чтобы это исключение использовать, надо все равно заполнить налоговую декларацию и приложить специальную форму 8840. Также, есть исключения из первого и второго теста, если человек считается не резидентом в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, но для этого, надо быть налоговым резидентом в другой стране, и все равно надо заполнить декларацию в США и приложить специальную форму 8833.

Есть несколько исключений по которым доходы за пределами США освобождаются от уплаты налогов в США. Например, если в иностранном государстве уплачены налоги, то США может засчитать иностранные налоги которые были заплачены в счет налогов США. Также, зарплата заработанная за границей человеком живущим за границей , освобождается от налогообложения в США в размере до $95,100 в 2012 году. У каждого из этих исключений есть многочисленные требования и исключения.

Кто может считаться налоговым резидентом США

Как и во многих других государствах, в Америке гражданство – не обязательный фактор для получения статуса налогового резидента. В США ими становятся и владельцы Green Card, и лица, пребывающие в стране дольше срока, установленного налоговой службой IRC.

Для иностранцев в США этот вопрос стоит особенно остро, поскольку Штаты по праву считаются государством с одной из наиболее жестких налоговых политик. Так, стать налоговым резидентом США может любой, кто посещал страну в течение трех лет подряд и, таким образом, суммарно срок пребывания составил установленную IRC норму.

Это важно знать, поскольку подоходным налогом в США облагаются все средства, заработанные физическим или юр. лицом, вне зависимости от того, получены ли они на территории Штатов или других стран. Чтобы не платить налог в 35% со всех своих доходов или не попасть под двойное налогообложение, советуем ознакомиться с полной статьей о налоговом резидентстве США на сайте компании Intelligent Solution Group.

Профессиональный информационно-новостной ресурс, посвященный международному бизнесу, налогообложению, банковской деятельности, инвестициям, стартапам и инновациям. Это и ещё много другого интересного Вы найдёте в наших статьях и новостях.

Налоговый резидент США

Налоговые Последствия Иммиграции в США — Подоходный Налог

Существуют 5 категории налогов о которых надо волноваться в США:
Первая — Подоходный налог (income tax).
Вторая — Налог на наследование (estate tax).
Третья — Налог на дарение (gift tax).
Четвертая — Налог на выезд (ехpatriation tax).

Пятая категория, это не налог, но тоже очень важная категория. В США есть многочисленные информационные декларации которые надо обязательно заполнять. Хотя они не влекут за собой уплату налога, не подача этих деклараций может привести к очень значительным штрафам.

Читайте так же:  Название ателье по пошиву одежды

Помимо этих, также существуют налоги на продажу (sales tax) и налоги на недвижимость (real estate tax), но эти налоги, как правило, с вас автоматически возьмут когда надо будет.

В этом сообщении я рассказываю о применении подоходного налога к физическим лицам. О налогах для юридических лиц, на наследование, на дарение, и также об информационных декларациях я расскажу в следующих сообщениях.

Кто обязан платить подоходный налог в США:

1. Американские граждане и постоянные жители (Permanent Residents — обладатели так называемой грин-карты) обязаны декларировать доход и платить налоги вне зависимости от того в какой стране заработали деньги и в какой стране они живут. Один из очень типичных примеров который я часто вижу — человек приезжает в США, получает грин-карту и потом уезжает из США, и приезжает в США только раз в 6 месяцев для поддержания статуса грин-карты. Этот человек обязан декларировать свой доход по всему миру. Он обязан ежегодно показать всю зарплату, банковские проценты, доход от недвижимости в России/Украине/Любой другой стране. Также, возможно придется платить налоги с этого дохода в США, хотя есть несколько вариантов по которым доходы за пределами США освобождаются от уплаты налогов в США. Например, если в иностранном государстве уплачены налоги, то США может засчитать иностранные налоги которые были заплачены в счет налогов США. Также, зарплата заработанная за границей человеком живущим за границей , освобождается от налогообложения в США в размере до $95,100 в 2012 году. У каждого из этих вариантов есть многочисленные требования и исключения, и я не буду сейчас подробно их описывать.

2. Иностранцы без грин-карты которые присутствуют в США на протяжении значительного количества времени, тоже обязаны декларировать доходы по всему миру и возможно платить налоги с этих доходов. Это правило применимо вне зависимости от того, какая у человека виза (с некоторыми исключениями для студентов и исследователей с визами F, М, Q или J). Даже нелегальные иммигранты которые незаконно перешли границу обязаны платить налоги. Например, человек которого перевели работать из российского в американское отделение компании, и у которого L-1 виза, становиться резидентом после того как достигнет определенного количества дней в США. Также, человек на H-1B, как правило, становится налоговым резидентом и обязан указывать в декларации доход по всему миру.

Есть два теста чтобы определить «значительное количество времени.» Первый тест смотрит если человек провел в США 183 дня в году. Второй тест смотрит на текущий год и предыдущие два года и применяет к ним формулу. Если сумма дней в США в текущем году + 1/3 дней в прошлом году + 1/6 дней в позапрошлом году больше или равны 183, то человек провел в США «значительное количество времени.»

Из второго теста есть исключение для иностранцев которые в течение текущего года сохранят свою налоговую родину за границей и могут продемонстрировать более тесную связь со своей страной, нежели с США. Но, для того чтобы это исключение использовать, надо все равно заполнить налоговую декларацию и приложить специальную форму 8840. Также, есть исключения из первого и второго теста, если человек считается не резидентом в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения, но для этого, надо быть налоговым резидентом в другой стране, и все равно надо заполнить декларацию в США и приложить специальную форму 8833.

3. Продавцы недвижимости в США (даже если они никогда не жили в США) обязаны подать налоговую декларацию и возможно заплатить налог, если продажа недвижимости привела к налогооблагаемому доходу.

[1]

4. Люди получающие пассивный доход из источников в США, даже если они не живут в США, обязаны заплатить налог. Что такое «доход из источников в США,» это отдельная и сложная тема. Как правило, под этот пункт попадают люди получающие дивиденды или проценты от плательщика в США, либо получающие доход от недвижимого имущества в США. Во многих (но не во всех) случаях, налоговый агент в США удержит налог с этого дохода, и подавать декларацию не надо будет.

5. Люди занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью в США. «торговая или коммерческая деятельность» это очень расплывчатое понятие, и как правило, если человек получает деньги за свои усилия, то он занимается «торговой или коммерческой деятельностью.» Под этот пункт часто попадают люди которые приезжают временно в США выполнить какую-то работу. Например, если артист приезжает в США с концертом, или теннисист приезжает в США для выступления в турнире, или человек приезжает в США и дает лекцию, то доход полученный от этой деятельности попадает под этот пункт.

Один момент который я хочу подчеркнуть — подача декларации и указание в ней дохода не значит что автоматически с этого дохода надо платить подоходный налог в США. Во многих случаях есть исключения которые позволяют избежать налога с иностранного дохода в США, но почти всегда этот доход надо показывать.

Какой подоходный налог в США:

Доход в США подлежит федеральному налогообложению по прогрессирующей ставке от 0 до 35 процентов. Также, штаты могут брать свой собственный налог, который может быть от 0 в некоторых штатах до 10+ процентов в других штатах. Есть специальные ставки налогов для дохода от долгосрочного прироста капитала (15% в 2012) и для некоторых пассивных доходов иностранцев от источников в США (30%).

Шкала налогов зависит от статуса налогоплательщика. Есть разные таблицы для подающих в индивидуальном порядка, для супругов, и для основных кормильцев. Например, ставка налога для подающих индивидуально в 2012:

Доход от $0 до $8,700 — 10%
Доход от $8,700 до $35,350 — 15%
Доход от $35,350 до $85,650 — 25%
Доход от $85,650 до $178,650 — 28%
Доход от $178,650 до $388,350 — 33%
Доход свыше $388,350 — 35%

Видео (кликните для воспроизведения).

Также, существует множество налоговых вычетов которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Например, для индивидуального налогоплательщика существуют стандартный вычет (standard deduction) $5,950 и персональных вычет (personal exemption) $3,800. Это означает на практике то, что первые $9,750 дохода не облагаются налогом.

Источники


  1. Хачатуров, Р. Л. Общая теория юридической ответственности: моногр. / Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр, 2017. — 965 c.

  2. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2013. — 248 c.

  3. Губина, И.Ю. Латинский словарь юридических терминов и выражений / ред. В.А. Минасова, И.Ю. Губина. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 320 c.
  4. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.
  5. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения. Практическое пособие / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2014. — 416 c.
Налоговый резидент сша
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here