Ндс при покупке автомобиля

Самое важное в статье на тему: "Ндс при покупке автомобиля" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

НДС при продаже авто. Особенности возврата налогового вычета при покупке машины

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС — налог на добавленную стоимость. Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

  • Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
  • Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
  • Получение медицинских услуг в пределах страны.
  • Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца. Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

Для юридических лиц

Возврат НДС при приобретении транспортного средства возможен по окончанию налогового периода для юридических лиц, то есть для тех, кто обязан перечислять налоги в государственный бюджет.

Возврат НДС возможен при приобретении юридическим лицом имущества по наличному расчету, по кредитному договору и по договору лизинга. При этом не имеет значения, был ли приобретен автомобиль в салоне или на вторичном рынке.

Чтобы получить налоговый вычет с покупки автомобиля, необходимо соблюсти ряд условий:
  1. Транспортное средство должно использоваться для предпринимательской деятельности с предоставлением подтверждающей документации.
  2. Документация по транспортному средству должна быть грамотно оформлена.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания. Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях. Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании. Однако не следует забывать, что все эти услуги, будут стоить денег и цена транспорта заметно возрастет.

Условия возмещения

  • Имущество должно быть принято на баланс фирмы/организации в качестве основного.
  • Автомобиль должен использоваться для основной предпринимательской деятельности фирмы/организации.
  • Документы на автомобиль (учет в ГИБДД, страховка) должны быть в полном порядке.
  • Счет-фактура должна быть составлена корректно.
  • На момент подачи заявления для налогового вычета у заявителя не должно быть задолженностей и штрафов по другим налогам.

Пошаговая инструкция, как сделать возврат

Составить декларацию

Декларация составляется по форме в соответствии с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Документ обязательно должен содержать титульный лист и первый раздел. Остальные разделы включаются по характеру ведения деятельности организации. При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа. Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации — платная услуга. Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму. О своем решении орган обязан уведомить заявителя не позднее пяти дней с момента окончания камеральной проверки.

Возмещение налога

Нарушение сроков выплаты НДС заявителю грозит органам начислением дополнительных процентов к сумме основной выплаты. Законодательно закреплен срок возмещения НДС — три месяца и 12 дней с момента подачи документации в органы.

Сумма налогового вычета перечисляется на банковский счет заявителя. Сумма возвращаемого НДС по письменному заявлению юридического лица может быть принята для уплаты будущих налогов.

Подводные камни

Самая частая причина отказа налоговыми органами в возмещении НДС – некорректное оформление необходимой документации. Большинство ошибок возникает в процессе оформления счет-фактуры. Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

  • Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
  • Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
  • Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею. Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.
Читайте так же:  Возврат тонометра в аптеку

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц. При условии правильности оформления соответствующей документации и целевого использования получить налоговый вычет не составит труда.

Чтобы сохранить собственные средства и не выплачивать НДС следует придерживаться нескольких правил:

  • Автомобиль должен быть в собственности более трех лет.
  • Сумма автомобиля не должна превышать 250 тысяч рублей.
  • Автомобиль передается физическим лицом посредством договора дарения.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ндс при покупке подержанного автомобиля

В Минпромторге заявили, что рабочая группа по «дорожной карте» разрабатывает поправки к НК. Они ориентированы на формирование «нового сверхтехнологичного рынка подержанных автомобилей» за счет роли в нем юрлиц на недискриминационных критериях.

Олег Мосеев гласит, что поправки к НК проходят согласование с ведомствами, в планах правительства внести документ в Госдуму в вешнюю сессию 2019 года. «Мы просили ускорить внесение, чтоб их разглядели осенью, но это непростой процесс»,— отметил он. В Минфине произнесли, что «двойное налогообложение для дилеров при продаже подержанных автомобилей издавна отменено». Для других юрлиц оно «пока сохраняется», но в рамках выполнения «дорожной карты» это будет урегулировано.

В мае Минпромторг подтверждал, что готовит поправки.

На данный момент, если дилер покупает машину у физлица, к примеру в trade-in, он не может ее реализовать другому юрлицу за «нормальные деньги», объясняют в CarPrice: «Второе юрлицо должно заплатить НДС с полной цены машины, а в зачет ему вменяется НДС только с различия меж ценами». Огромную часть таких машин дилеры продают через свою розницу, добавляют в компании, но около 30% из их обычно не подходят для автомобильных салонах дилера — марка, возраст, состояние «могут не улечся в матрицу продаж». Несовершенство налогообложения осложняет создание в РФ B2B-аукционов для подержанных автомобилей.

Вначале дилеры стремятся воплотить автомобиль конечному покупателю, так как это более прибыльно, объясняет он, через аукционы продажа была бы оправдана только по мере надобности стремительно избавиться от автомобилей, по которым превышен срок плановой оборачиваемости.Рост продаж подержанных машин дилерами после отмены «двойного НДС» до 1,5 млн штук к 2020 году вероятен, гласит Олег Мосеев, уточняя, что для этого нужно решить и другие задачи, к примеру, с прозрачностью инфы по автомобилям с обременением. Но расчеты CarPrice по налоговым отчислениям господа Мосеев и Полянских сочли «достаточно оптимистичными».

Что и почем брали в 2017 году на вторичном авторынке

«Двойной НДС» при перепродаже подержанных машин отменен для продаж физлицам, напомнил “Ъ” глава РОАД Олег Мосеев, но неувязка с юрлицами осталась. «Разумных обстоятельств, почему в этой сфере различный режим налогообложения для физических и юридических лиц, нет,— считает глава направления налоговой практики Bryan Cave Leighton Paisner Сергей Лихачев.— Вероятнее всего, законодатели просто не учли это, тут исходя из убеждений экономических операций дискриминации разумеется не должно быть». Государь Мосеев отмечает, что сделки с юрлицами на данный момент «малоинтересны официальным представителям и проходят в зоне сероватого рынка». Директор по продажам автомобилей с пробегом «Ауди Центр Варшавка» Сергей Полянских гласит, что решение задачи «может воздействовать на скорость оборачиваемости автомобилей».

К этому же сроку толика дилеров на рынке подержанных машин достигнет 27,1% (более 1,5 млн машин в год), а толика прямых продаж физлицами (либо «замаскированными под них») снизится с 85% до 65%. В 2017 году, по данным Русской ассоциации автодилеров (РОАД), юрлица продали около 690 тыс. подержанных машин (13% рынка).В марте правительство утвердило «дорожную карту» по совершенствованию законов и устранению административных барьеров в рамках государственной технологической инициативы «Автонет». Согласно «дорожной карте», Минпромторг должен к ноябрю приготовить поправки к Налоговому кодексу (НК) об отмене «двойного НДС» на перепродажу меж юрлицами подержанных машин, приобретенных у физлиц.

ндс при покупке подержанного автомобиля

Автодилеры ожидают отмены двойного налогообложения сделок с подержанными машинами

Отмена «двойного НДС» при перепродаже подержанных автомобилей юрлицам может к 2020 году прирастить долю продаж бывших в употреблении машин через автодилеров до 27%, либо 1,5 млн машин, бюджет дополнительно получит более 60 миллиардов руб., подсчитали в CarPrice. Такая мера внесена в «дорожную карту» правительства, поправки готовит Минпромторг. Автодилеры настаивают на ускорении внесения поправок, но, по данным “Ъ”, через Госдуму они пройдут не ранее весны 2019 года.Отмена «двойного НДС» при продаже дилерами автомобилей с пробегом другим юрлицам прирастит налоговые отчисления в бюджет на 62,2 миллиардов руб. к 2020 году, по подсчетам CarPrice.

Как не потерять 400 000 рублей при покупке автомобиля?

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и вы решили потратить 1 млн. руб. на то, чтобы купить служебный автомобиль. Если вы купите авто за счет своей зарплаты, то у вас на покупку останется всего 567 тыс. рублей. За счет дивидендов – 590 тыс. рублей. А если за счет компании – то целый 1 млн. рублей. Как такое может быть? Ответы в нашей статье. // UPD: расчёты и примеры автомобилей обновлены на основании данных 2016 года.

Итак, наступил период, когда служебный автомобиль стал крайне необходим, и вы как финансово грамотный потребитель решили задуматься о способе покупки. Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга» (или, в данном случае, «помощника»), которые варьируются в зависимости от предусмотренного при них вида налогообложения. Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 1 млн. рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Плюсы:

  • Простота
  • Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
  • Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия? 🙂

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

[3]

Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.

Читайте так же:  Чем отличается временно пребывающий от временно проживающего

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

  • Вы выигрываете 2% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
  • Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто
  • Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше – но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает дополнительную экономию по налогу на прибыль.

[1]

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль
  • Нет страховых взносов на ФОТ
  • Нет НДФЛ
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

  • Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Пора подвести итоги. Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным. Но наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию. Здесь стоит напомнить, что юридические лица обычно приобретают авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

  • Лизинг для юридических лиц9
  • Лизинг для физических лиц8
  • Интервью4
  • Акции1

Другие статьи

Copyright © 2019. Все права защищены. АО «ЛК «Европлан»

АО «ЛК «Европлан» , Адрес: 119049 , Россия , Москва , ул. Коровий Вал, д. 5 Телефон: 8 (800) 250-80-80

АО «ЛК «Европлан» раскрывает информацию на странице в сети Интернет ООО «Интерфакс-ЦРКИ» – информационного агентства, аккредитованного ЦБ РФ на раскрытие информации.
Информация доступна по адресу: https://www.e-disclosure.ru/portal/company.aspx? >

Политики в области обработки персональных данных: ООО «Европлан Сервис», ООО «Автолизинг»

АО «Лизинговая компания «Европлан»» — лизинг для юридических и физических лиц

Заказать звонок

Нажимая на кнопку «Отправить заявку» Вы даете согласие на обработку данных
и информационную рассылку ( подробная информация )

Благодарим за обращение в Европлан!

Номер вашей заявки: №
В ближайшее время менеджер Европлана свяжется с вами.
Если этого не произошло, вы можете обратиться по телефону:
8 (800) 250-80-80

Заявка отправляется

Можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля

Всем доброго времени суток. Рад снова видеть вас на страницах моего блога. Сегодня мы поговорим с вами о том можно ли вернуть НДС с покупки автомобиля. Я думаю, многие из вас знают, что можно без особых проблем вернуть налог на добавленную стоимость при покупке недвижимости и уже не раз задавались вопросом: а возможно ли такое при покупке авто.

Всё-таки можно или нет?

Итак, давайте рассуждать логически. С покупкой жилья и так все понятно: при покупке недвижимости, налогоплательщик может вернуть 13% от стоимости приобретенной квартиры или дома. Многие из вас так уже наверняка делали. Юридически грамотного населения в нашей стране все больше и больше, что, кстати, очень радует! И тут ключевое слово налогоплательщик, т.е. тот, кто платит налоги, а тот, кто не платит, налоги из бюджета себе вернуть не может. Вот поэтому возврат НДС физическому лицу при покупке автомобиля невозможен.

Автомобиль — это имущество, и, следовательно, налоговый вычет следует поискать в списке имущественных вычетов. Однако, почитав налоговый кодекс, мы видим, что имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  1. При приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  2. При продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физического лица менее 3 лет;
  3. При продаже долей в уставном капитале организации;
  4. При уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  5. При выкупе у физического лица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

К сожалению, в России при покупке машины возврат налога на физ. лиц не распространяется. Налоговый вычет для физических лиц применяется только при продаже автомобиля и дает возможность не платить налог с продажи. Об этом я подробно рассказывал в статье «Нужно ли платить налог с продажи машины».

Возврат НДС при покупке в кредит

Вы возможно удивитесь, но на сегодняшний день в России доля машин, приобретенных на заемные деньги, т.е. в кредит, уже превысила 50 процентов. А возможен ли возврат НДС, если машина была куплена в кредит? Детально разобравшись в этом вопросе, я пришел к выводу: НДС, подлежащий возврату из бюджета, может быть возмещен налогоплательщику в силу применения налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ. При этом налоговые вычеты по расходам налогоплательщика на приобретение автомобиля, в том числе и в кредит, главой 23 НК РФ не предусмотрены.

Печально, скажете вы. И будете правы! Вот, к примеру, на Западе, во многих странах предусмотрена государственная поддержка населения при приобретении имущества значительной стоимости. Вдаваться в подробности западных программ я сегодня не буду. Вот лишь небольшой пример: если гражданин приобретает новый автомобиль, то ему положены налоговые льготы в будущем. И это абсолютно справедливо! Ведь приобрел то он автомобиль на свои кровно заработанные и честно задекларированные денежки, с которых, кстати, он честно и в срок уплатил налоги государству. А как у нас в стране зарабатываются большие деньги, и какие налоги платятся, вы и без меня прекрасно знайте. Так что делайте выводы! Тут либо мы изменим мир, либо мир изменит нас.

Читайте так же:  Почему билайн блокирует сайты

А я новенький автомобиль купил

Видео (кликните для воспроизведения).

«Да я машину в автосалоне приобрел, кучу денег заплатил!» — скажете вы. И будете правы! Стоимость автомобиля, купленного в салоне, на порядок выше стоимости автомобиля купленного на вторичном рынке. Но, к сожалению, факт приобретения нового авто вам ничем не поможет. Налоговый кодекс и здесь не преклонен! Не платите НДС, значит и вернуть его нельзя.

А вот если мы организация, то …

Но не все так печально. Для тех, кто платит в бюджет налоги с продажи товаров или оказания услуг, т.е. является плательщиком того самого НДС, есть своя налоговая льгота.

Если автомобиль оформлен на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, грамотно оформлен и поставлен на учет, а также используется непосредственно в предпринимательской деятельности (о чем есть, соответственно, подтверждающие документы: топливные чеки, счет-фактуры, путевые листы или договора сдачи в наем и т.п.), то тогда возврат НДС вполне даже реален. Честное слово! Правда, вдаваться в тонкости процесса, я опять же не буду, потому что каждый случай по-своему уникален и достаточно сложен, это уже бухгалтерская работа.

Но прошу вас, не пугайтесь! Грамотный подход к делу, хороший юрист и бухгалтер и дело, как говориться, в шляпе. Правда бывают случаи что возместить НДС из бюджета юр. лицу не получается, но это по большому счету вина самого лица, неграмотно оформленные документы, например. Налоговая будет придираться ко всему. Так что дерзайте смело, ставьте автомобиль на баланс организации, если есть такая возможность, и возвращайте НДС, или скидку на налоги для этой же организации! Но это уже другая песня из бухгалтерского репертуара.

Ну и напоследок, это страшное слово…

Лизинговые отношения до сих пор кажутся нам с вами чем-то из разряда юридической казуистики. А зря! За рубежом лизинг уже давно в порядке вещей. Не знаем мы с вами нужных и полезных законов, а, следовательно, возможностей. Что очень плохо! Будем исправляться, и поэтому поговорим о лизинге автомобиля.

Если вам так необходимо купить автомобиль, а денег на покупку машины нет, можно воспользоваться услугами не только кредитных организаций, но и лизинговых компаний. Компания по запросу клиента совершает подбор поставщика необходимой модели авто и выкупает ее. Затем сдает ее в аренду на определенных условиях своему клиенту. Лизинговая компания свою часть денег получает не сразу, а по мере поступления выплат от клиента.

В соответствии с законом оказание лизинговых услуг является объектом налогообложения по НДС, что влечет за собой возможность получения вычетов. Ведь лизинг – это сдача в аренду только с последующим выкупом, лизинговая компания до исполнения договора остается собственником автомобиля, хотя есть варианты, когда машина ставиться на баланс покупателя.

И здесь, дорогие читатели моего блога, важно грамотно заключить договор лизинга. Честно, без хорошего юриста вам не обойтись! Имейте это в виду. Юридически правильно заключенный договор, плюс подробные консультации в лизинговой компании, дадут вам исчерпывающую картину вашего взаимодействия с этой компанией и, в частности, схему возврата НДС. И учтите, опять же это относится лишь к юридическим лицам и предпринимателям, которые занимаются деятельностью, облагаемой НДС, который, кстати, составляет 18%, физические лица с дохода платят лишь 13%.

Кроме того, при покупке автомобиля посредством лизинга можно легко решить проблемы, связанные с ремонтом, обслуживанием или прохождением технического осмотра, страхованием автомобиля, это может делать лизинговая компания. А также в случае автокатастроф или ДТП, поломок или неисправностей все вопросы и проблемы ложатся на лизингодателя.

Миф и реальность

Получается, что возврат НДС при покупке машины для личных целей – это миф, т.к. физическое лицо не платит НДС и, соответственно, не имеет право его вернуть. А вот юридические лица и ИП, являющиеся налогоплательщиками НДС, могут вернуть НДС с покупки автомобиля, если используют его непосредственно в предпринимательской деятельности.

Вот кажется и все. Ничего не бойтесь, юридически грамотно оформляйте сделку и все будет хорошо.

Возмещение НДС при покупке автомобиля

Содержание статьи

Если юридическое лицо приобрело транспортное средство, то налоговое законодательство предусматривает возмещение НДС при покупке автомобиля.

Процедура возмещения налога на добавленную стоимость

Для взыскания уплаченного налога юридическое лицо должно пройти несколько этапов.

Составление налоговой декларации по НДС

Сначала определитесь с общей суммой налоговых выплат, подлежащих возмещению. С этой целью вычисляется налог с реализации продукции за соответствующий период плюс налог, который нужно уплатить при приобретении товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Важно! Если при составлении декларации общая сумма уплаченного налога получилась большей, то налог можно вернуть.

Для возврата налога необходимо до 20 числа следующего за отчётным кварталом месяца подать налоговую декларацию по НДС.

Для подтверждения возмещения НДС из бюджета налоговыми органами проводится камеральная проверка поданной декларации. Во время проверки у юридического лица в соответствии со ст. 172 НК РФ могут быть затребованы документы, подтверждающие законность использования налоговых вычетов.

Чтобы ускорить процесс, лучше подготовить и предоставить эти документы самостоятельно. По окончании проверки составляется акт по утвержденной ФНС форме.

Принятие решения о возмещении сумм НДС

Если в процессе проведения проверки не было обнаружено нарушений, то после ее окончания у ФНС имеется 7 суток для принятия решения о возмещении соответствующих сумм.

Непосредственное возмещение НДС

После подачи налогоплательщиком заявления, если у него не было зафиксировано недоимок по любым другим налогам или задолженностей по штрафам и пеням, то сумма НДС в пределах её возмещения возвращается плательщику налога на указанный им банковский счет. По просьбе юридического лица эти деньги могут быть направлены для уплаты будущих налогов или сборов, установленных Налоговым кодексом РФ. Такое решение принимается ФНС вместе с решением о полном или частичном возмещении НДС.

Возврат НДС за приобретённый автомобиль

Если налоговый орган принимает решение о возврате НДС, то на следующий день направляется письменное поручение в орган Федерального казначейства по территориальному подчинению.

Казначейство в пятидневный срок после получения поручения возвращает суммы НДС и уведомляет об этом ФНС.

После этого сотрудники ФНС письменно в пятидневный срок обязаны сообщить налогоплательщику о принятом решении о полном или частичном возмещении или зачёте НДС. В случае отказа в возмещении ФНС посылается мотивированное решение, которое может быть обжаловано плательщиком налога в суде. Это сообщение получает руководитель юридического или его представитель по почте или под роспись.

Читайте так же:  Права детей при разводе родителей

Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля

Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.

Важно! Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.

Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Процедура возврата НДС при покупке авто

Вопрос о возврате НДС при покупке автомобиля возникает, если по результатам периода размер вычета по налогу на добавленную стоимость получается больше суммы сбора, внесенного в бюджет за период реализации налогооблагаемых операций.

Оформить вычет по НДС могут ИП и организации, которые функционируют на ОСНО, они должны вносить сбор с реализации налогооблагаемых операций, сдавать декларации.
Часто этот косвенный сбор путают с НДФЛ. Вычет подоходного платежа в основном применяется при возмещении части цены покупаемой недвижимости и процентов по сделке.

НДС представляет собой косвенный сбор, который вносится покупателями продукции. Для расчета стоимости налога предварительно рассчитывается размер базы налогообложения, определяется ставка, которая может составлять 0, 10 или 20%. Тариф обязательно должен указываться в счет-фактуре.

Основания для возврата налога для физ лиц

Популярен вопрос, можно ли вернуть часть НДС с покупки автомобиля или другого ТС. Если приобретается недвижимое имущество, возможно покрытие в размере 13% от цены жилья. При этом есть условие – возврат возможен только для плательщика, который вносит налоги в бюджет со своего дохода.

Есть условия, с которыми нужно ознакомиться перед тем, как вернуть вычет:

  • Приобреталось или строилось имущество в России.
  • Займ на покупку недвижимости целевой.
  • Ссуда была взята в финансовых учреждениях РФ.

В России при покупке транспортного средства не действует возврат НДФЛ. Вычет применим только при продаже ТС, он дает возможность не вносить сбор при реализации.

Условия и схемы возмещения

Условия возмещения с покупки машины в России действуют только для организаций и ИП, которые признаются налогоплательщиками. При этом имущество должно приниматься на баланс компании как основное средство. Главное условие оформления части уплаченного налога на добавленную стоимость – ТС должно применяться для осуществления работы предпринимателем.

[2]

При этом должны быть необходимые документы на транспорт, наличие оформления в Государственной инспекции безопасности дорожного движения, страхование имущества.
Важно грамотное составление счета-фактуры – все поля должны быть заполнены корректно. На момент отправки документов для возвращения части суммы не должно присутствовать долгов и штрафов по уплате прочих обязательств.

При покупке авто в лизинг

По существующим правилам, покупка автомобиля, или получение ТС вследствие финансовой аренды имеет нюансы. Транспорт, полученный таким способом, должен принадлежать к группе амортизации той стороны, у которой он числится на балансе. Для
этого требуется оценка транспорта.

При покупке ТС в лизинг владельцем машины будет учреждение, продавшее транспорт. Оно занимается поиском ТС, после осуществляется сдача в аренду лицу по предварительно оговоренным условиям.

Из-за того, что по закону, операции компаний лизинга облагаются отчислениями, есть возможность оформления вычета. Чтобы избежать несоответствий при его оформлении, необходимо сохранять доказательную документацию.

При покупке авто в кредит

Согласно действующим законам, физические лица, которые приобрели машину, не могут получить возмещение по налогам. Данное правило действует как при покупке ТС за свои деньги, так и в кредит. Не имеет значения, где именно был куплен автомобиль – в специализированном магазине или с рук. Получение налогового возмещения возможно только при реализации ТС, если стоимость превышает четверть миллиона.

Возврат косвенного отчисления возможен только по окончании налогового периода для юрлиц, которые имеют обязанность по переводу НДС в бюджет РФ. Вернуть часть отчислений можно в том случае, если имущество было куплено за собственные средства, с использованием займа или лизинга.

Получение возмещения возможно только при соблюдении нескольких условий – средство должно быть использовано для предпринимательства, чему должны быть подтверждения. Все документы по ТС должны быть правильно составлены.

Возврат НДС при покупке автомобиля пенсионерам

Возмещение НДС за покупку квартиры или другой недвижимости, а также транспортных средств, не предусмотрено законодательством РФ. Вернуть вычет НДФЛ можно только при покупке недвижимого имущества, при выплате ранее процентов по ипотеке.

Возможно получение также социального вычета по внесению средств за обучение и т.д. Вернуть НДФЛ по покупке транспортного средства нельзя, вычет предоставляется только при передаче ТС по сделке купли-продажи.

Пошаговая инструкция: как сделать возврат

Если организация – плательщик НДС приобрела ТС, согласно налоговому законодательству, возможно возмещение сбора при соблюдении всех правил и требований.

Предварительно нужно установить размер взносов, которые подлежат возмещению. Полученные данные отображаются в декларации, которая подается в фискальный орган.
Чтобы определить необходимость и возможность возмещения платежа на добавленную стоимость, осуществляется тщательная экспертиза декларации. В процессе анализа дополнительно могут запрашиваться сведения для подтверждения законности применения вычетов.

Если при анализе не было выявлено нарушений, после его окончания возмещаются суммы. Иначе могут запрашиваться уточнения и пояснения со стороны налогоплательщика.

После того, как плательщик подал заявление, у него не должно быть недоимок по начисленным санкциям и процентам за неуплату. Тогда сумма возмещения переводится на счет в банке. Средства также могут направляться для закрытия платежей по налогам в будущих периодах.

Чтобы вернуть внесенный платеж НДС, компания или предприниматель обязаны в установленные сроки отправить все требуемые документы. Все бумаги должны содержать полные сведения, все налоги должны быть оплачены, иначе сумма возврата пойдет на погашение долгов.

Можно ли вернуть НДС с покупки машины в РФ

  • Можно ли вернуть НДС с покупки машины в РФ
  • В каких случаях можно вернуть НДС
  • Физическим лицам
  • Юридическим лицам
  • Оформление документов
  • Пошаговая инструкция возврата
  • Видео: возврат НДС при покупке автомобиля

Для очень многих людей автомобиль является дорогостоящей покупкой, на которую копят деньги достаточно длительное время. Но, оказывается, можно на вполне законных основаниях рассчитывать на немалую налоговую скидку, точнее возмещение НДС.

В каких случаях можно вернуть НДС

НДС — так называется налоговый сбор, осуществляемый государством на различных этапах производства и продажи продукта или услуги. Налоговым вычетом называют возмещение какого-либо налога в той или иной ситуации. Например, можно вернуть НДФЛ после приобретения недвижимости, внесения оплаты за получение платного образования и др. В НК РФ статья 220 чётко регламентирует ситуации, при которых можно рассчитывать на получение компенсации.

К таким ситуациям относятся:

  • приобретение или строительство жилплощади первый раз;
  • платное образование;
  • траты, связанные со здоровьем, совершённые в России (обследования, операции, реабилитация и др.);
  • благотворительность.
Читайте так же:  Отпуск для работающих пенсионеров

Как видно из перечисленного списка, в нём отсутствует такой пункт, как приобретение автотранспорта. Но отчаиваться не стоит — способы возмещения части денежных средств, не противоречащих УК РФ, всё же существуют. Процедуры получения вычета по НДС для физических и юридических лиц хотя и схожи, в целом имеют немало различий. Далее подробно будет рассказано, что нужно и какие документы потребуются в обеих ситуациях.

Физическим лицам

Ст. 220 НК РФ абсолютно недвусмысленно говорит о том, что физическое лицо не вправе рассчитывать на налоговую льготу, приобретя в частную собственность автотранспорт. Форма оплаты (нал, безнал, кредит) в данном случае не важна, как и то, где приобрели ТС — в автосалоне или с рук. Можно, однако, получить вычет 250 тысяч руб. (возмещение НДФЛ).

Юридическим лицам

По окончании налогового года юридическое лицо с полным на то основанием может ожидать возмещения части налогового сбора (иными словами, получить вычет). Эту льготу по-другому называют возврат НДС. Получить обратно НДС может субъект хоздеятельности в случае, если была совершена покупка имущества за наличные, в кредит или лизинг. Где была куплена машина, на «вторичке» или в автосалоне, в данном случае не важно.

Получение вычета после приобретения автотранспорта возможно при определённых условиях:

  • компания или предприниматель пользуются указанным автотранспортом исключительно в целях предпринимательской деятельности (то есть в этом случае автомобиль действительно не роскошь, а орудие труда, такой же как лопата, трактор или деревообрабатывающий станок). Данное обстоятельство должно быть документально подтверждено;
  • документация на автомобиль должна быть юридически безукоризненной.

Очень популярен способ приобретения автомобилей для бизнеса в лизинг, и на то есть основания. В данном случае владельцем лизинговой машины является лизингодатель. Он сам найдёт необходимое получателю ТС и сдаст его в аренду (операционный лизинг либо с правом выкупа) на условиях, предварительно согласованных с получателем. По закону, сделки компаний-лизингодателей облагаются налогом, но по окончании налогового периода у получателя есть возможность получить вычет (18%) в течение трёх месяцев.

Оформление авто в лизинг является, возможно, единственным вариантом приобретения нужного автотранспорта в том случае, когда юридическое лицо не имеет на балансе средств, достаточных для подтверждения платежеспособности, при заключении кредитной сделки с автосалоном. При лизинговой сделке все организационные моменты, а также вопросы содержания, страховки и обслуживания, остаются за лизингодателем. Но это, в свою очередь, выльется в денежные средства, влияющие на стоимость автомобиля, само собой, в большую сторону.

Оформление документов

Помимо указанных документов (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД), необходимо составить декларацию. Данный документ составляют по форме, указанной в приказе ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. При подготовке НД титульный лист и раздел I обязательны. Содержание остальных разделов зависит от рода деятельности компании. К составлению декларации следует отнестись очень внимательно — некорректное содержание или непредумышленная ошибка (опечатка), могут стать поводом для отказа возврата НДС.

Далее порядок действия таков:

  1. С официального сайта ФНС скачать бланк НД по НДС.
  2. Там же скачать образец НД по НДС.

Во избежание недоразумений во время составления НД следует корректно и в соответствующие сроки вести учёт счетов-фактур. Кроме того, это необходимо делать для того, чтобы не дать повод соответствующим инстанциям отказать вам в вашем ходатайстве. Далее заполненную НД подают в ФНС в электронном виде, как указано в гл. 21 НК РФ. Процедура подачи НД является платной услугой.

Юридическому лицу необходимо приобрести электронную подпись. В традиционном бумажном виде подавать НД разрешается в исключительных ситуациях, которые указаны в п. 5 ст. 174 НК РФ. НД следует подавать до 20 числа месяца, который идёт вслед за отчётным кварталом.

Итак, ко времени подачи НД у вас в наличии должны иметься документы, подтверждающие, что:

  • автомобиль находится на балансе компании как основное ТС;
  • ТС используется в профильной хозяйственной деятельности компании;
  • документация на ТС, содержащаяся в полном порядке (КАСКО, ОСАГО, регистрация в ГИБДД);
  • правильно составленная счёт-фактура.

Ко времени подачи заявления у юрлица не должно иметься просроченных или неоплаченных штрафов.

Пошаговая инструкция возврата

Когда требуемые документы и заявление сданы, вам остаётся только ждать результатов проверки и, в зависимости от неё, положительного либо отрицательного решения. В течение 90 суток после подачи НД налоговые органы выполнят проверку документации. Возможно, специалисты указанной организации, осуществляющие проверку, затребуют дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность претензий заявителя на возмещение НДС.

Если проведённый аудит позволил органам ФНС выявить нарушения, заявителя обязаны известить об этом в десятидневный срок. В случае если какие-либо нарушения найдены не были, а претензии заявителя признаны обоснованными, органы ФНС принимают решение о возврате НДС в заявленном объёме. О положительном результате и утверждении возврата организацию должны поставить в известность в течение пяти суток с того дня, как закончилась проверка.

Законом оговорены конкретные сроки возврата налога на добавочную стоимость. Этот срок составляет 3 мес. и 12 суток с того момента, когда документация была отправлена в ФНС. Если срок непосредственного перевода средств по выплате нарушен, начисляется пеня в пользу заявителя. Сумма возмещения НДС переводится на счёт заявителя, если он пожелает, эти средства могут быть зачтены в счёт уплаты последующих налоговых сборов.

Следует понимать, что законом предусмотрено возмещение НДС, однако обоснованность ваших притязаний будут достаточно серьёзно проверять. И на то существуют причины — к сожалению, есть довольно большое количество недобросовестных субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности, не чурающихся различных криминальных схем. Если же вы честно трудитесь и государство даёт возможность возмещения части ваших налоговых отчислений, то остаётся только внимательно и корректно составить все необходимые документы и ждать положительного ответа.

Видео: возврат НДС при покупке автомобиля

Видео (кликните для воспроизведения).

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, Facebook, Вконтакте, Instagram, Pinterest, Yandex Zen, Twitter и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Источники


  1. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.

  2. Правоведение. — М.: КноРус, 2010. — 472 c.

  3. Кабинет для девочки. Объемная аппликация. — М.: Проф-Пресс, 2014. — 10 c.
  4. Экзамен на звание адвоката. Учебно-практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2014. — 885 c.
  5. Понасюк А. М. Медиация и адвокат. Новое направление адвокатской практики; Инфотропик Медиа — М., 2012. — 370 c.
Ндс при покупке автомобиля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here