Отмена лимита кассы

Самое важное в статье на тему: "Отмена лимита кассы" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Приказ об отмене лимита остатка кассы для малых предприятий

Начиная с июня 2014 года, некоторые предприниматели и организации получили возможность аннулировать лимит остатка для наличных финансовых средств по кассе.

Кто может воспользоваться таким правом? Как должен выглядеть приказ об отмене лимита остатка по кассе? Об этом далее.

Скачать для просмотра и печати:

Что это такое

Аннулировать лимит могут предпринимательские объекты:
  • в которых трудиться до 100 человек;
  • которые зарабатывают в год до 400 миллионов руб.

Отменяется установка лимита путем издания соответствующего приказа. Создание приказа основывается на Указании Банка России № 3210-У от 11.03.2014 года.

Скачать для просмотра и печати:

Как выглядит бланк приказа

Бланк 2017 для ознакомления предоставляется на нашем сайте:

Как составить приказ

Понять, как оформляется приказ, можно, изучив предоставленный выше образец заполнения приказа.

Кто может аннулировать лимит в 2017 году

25 июля 2015 года Правительство увеличило лимит выручки объектов малого предпринимательств.

Ранее отменять лимит могли предприятия, которые зарабатывали за год до 400 миллионов руб. Теперь же в категорию небольших добавили предприятия, уровень годового заработка которых не превышает 800 миллионов руб.

Организациям нужно соблюсти еще два условия:

  1. Количество наемных работников не должно превышать 100 человек.
  2. Доля уставного капитала других организаций должна составлять 49%.

Обратите внимание! Предприятия должны одновременно соблюдать все три вышеописанные условия.

Разрешено ли издавать приказ в середине года

Организация, годовой доход которой не превышает 800 миллионов рублей, может в любой момент аннулировать лимит, даже в середине календарного года. С этой целью нужно издать приказ, который подтверждает отмену лимита.

Важно! Организация, которая отменила лимит, может зарегистрироваться в специальном реестре.

Хотя делать это необязательно, лучше всего выполнить этот шаг, чтобы получить письменное подтверждение присоединения к категории малого предпринимательства.

Как заполнять приказ

Составляя приказ об отмене лимита, необходимо включить формулировку о хранении денег без установления лимита.

В документе следует указать, что кассир сдает валюту в кассу по устному распоряжению руководителя организации. Оформлять какие-либо подтверждающие бумаги не нужно.

Следует знать! Некоторые компании считают, что лимит отменяется сразу после издания соответствующего приказа. Но они еще должны отменить предыдущий приказ, с помощью которого был установлен лимит. Если этого не сделать, организация может получить штраф до 50 тыс. руб.

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

Из статьи Вы узнаете:

1. Кто имеет право не соблюдать лимит кассы и как правильно воспользоваться этим правом.

2. В каком порядке рассчитывается лимит остатка наличных денежных средств.

3.Как документально оформить установление лимита кассы.

Лимит кассы, или лимит остатка наличных денежных средств в кассе, многим бухгалтерам осложняет жизнь, особенно, если в штате нет кассира. Ведь нужно быть все время «на чеку»: если вдруг образовался излишек, откладывать свои дела и везти его в банк. Поэтому отмена с 1 июня 2014 года обязательного соблюдения лимита кассы для некоторых категорий экономических субъектов была воспринята ими как глоток свежего воздуха. И очень многие организации и практически все ИП поспешили воспользоваться этим правом на безлимитное хранение налички в кассе. Однако, как показывают результаты проверок кассовой дисциплины налоговыми органами, реализовать свое право на отказ от кассового лимита нужно грамотно: просто «сказать» об этом, процитировав соответствующий пункт порядка ведения кассовых операций, недостаточно. О том, кто должен соблюдать лимит кассы, а кто вправе обойтись без него, а также о том, как правильно установить предельный размер остатка наличных в кассе и как отказаться от его установления – разберемся в этой статье.

Для чего нужен лимит кассы

Порядок установления лимита остатка наличных денег в настоящее время регулируется Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Этот документ вступил в силу с 1 июня 2014 года, до этого момента действовал другой порядок ведения кассовых операций – установленный Положением Банка России от 12.10.2011 года № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

В соответствии с Указанием Банка России № 3210-У, лимит остатка наличных денег представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Сумма денег, превышающая установленный лимит, в обязательном порядке должна храниться на банковских счетах. Хранение в кассе «сверхлимитных» денежных сумм допускается лишь в определенные дни (абз. 8 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  • предназначенные для выплат заработной платы, выплат, включенных в фонд заработной платы, стипендий, выплат социального характера – не более пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты (абз. 1 пп. 6.5 п. 6 Указания Банка России № 3210-У);
  • выходные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни;
  • нерабочие праздничные дни – в случае ведения кассовых операций в эти дни.

В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита влечет административную ответственность в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

  • от 4 тысяч рублей до 5 тысяч рублей — для должностных лиц и ИП;
  • от 40 тысяч рублей до 50 тысяч рублей — для юридических лиц.
Читайте так же:  Снип жилое помещение

Действующим порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрено право отказаться от установления лимита остатка наличных денег для следующих категорий экономических субъектов (абз. 10 п. 2 Указания Банка России № 3210-У):

  • юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства;
  • индивидуальные предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения.

! Обратите внимание: Для того чтобы воспользоваться правом не устанавливать лимит кассы, организациям не требуется регистрация в специальных реестрах субъектов малого предпринимательства (в регионах, где такие реестры ведутся) – такого требования в Указании Банка России № 3210-У нет. Достаточно лишь фактического соответствия критериям, установленным для субъектов малого предпринимательства (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»):

  • средняя численность работников за предыдущий календарный год – не более 100 человек;
  • выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС за предыдущий календарный год – не более 800 млн руб. (постановление Правительства РФ от 13.07.15 № 702). Указанное значение применяется с 25 июля 2015 года, до этого дня предельное значение выручки составляло 400 млн. руб.
  • доля участия в уставном капитале других юридических лиц, которые не являются субъектами малого или среднего предпринимательства, составляет не более 25%;
  • суммарная доля участия Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций или объединений, благотворительных и иных фондов в уставном капитале юридического лица не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки с 1 июня 2015 года. Организации, которые приобрели статус субъекта малого предпринимательства после 1 июня 2015 года, получают право отказаться от лимита кассы, начиная со дня приобретения такого статуса. Например, выручка организации за 2014 год составила 500 млн. руб., все остальные критерии отнесения к СМП были соблюдены. Таким образом, с 25 июля 2015 (когда предельное значение выручки для СМП было повышено с 400 млн. руб. до 800 млн. руб.) организация приобрела статус СМП и, соответственно, право отказаться от лимита кассы.

Для того чтобы реализовать свое право отказаться от установления лимита остатка наличных денег, необходимо:

  • отменить действующий ранее приказ об установлении лимита остатка наличных денег;
  • издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка наличных денег не устанавливается.

! Обратите внимание: Если приведенный выше приказ отсутствует, то при проведении проверки кассовой дисциплины проверяющие могут либо принять за установленный лимит остатка наличных денег лимит, утвержденный приказом до 01.06.2014, либо, что еще хуже, посчитать, что лимит не установлен. В последнем случае лимит остатка наличных принимается равным нулю, то есть любая сумма денежных средств в кассе будет рассматриваться как «сверхлимитная».

Установление и расчет лимита остатка наличных денег

Организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе и малые предприятия и ИП (например, в целях обеспечения внутреннего контроля и сохранности наличных денежных средств). В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен (есть соответствующий приказ), то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя (ИП), согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. При этом, как говорилось ранее, лимит, установленный до 1 июня 2014 года безопаснее отменить и утвердить новый лимит, ссылающийся на действующий порядок ведения кассовых операций в РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

  • по объему поступлений наличных денежных средств;
  • по объему выдачи наличных денежных средств.
  1. Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)
= Поступления /
  • Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки;
  • РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет;
  • Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дне, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.
  1. Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых нет наличной выручки)
Читайте так же:  Структура следственного отдела

= Объем выдач / РП х Дн
  • Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. То есть. если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей. Как разъясняли Центральный Банк и ФНС, с этой целью можно воспользоваться правилами математического округления: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается. Например, если по расчету лимит получился равным 18542 руб. 56 коп., то округленная сумма лимита составит 18543 руб. Округление в большую сторону до 18550, 18600, или 19000 не допускается, и при проверке будет рассмотрено как завышение лимита, что чревато наличием сверхлимитных остатков.

Пример расчета лимита кассы

ООО «Трейд» получает наличную выручку от розничной торговли, график работы организации: пн-сб, вс – выходной день. Наличная выручка инкассируется один раз в шесть дней. Для расчета лимита кассы были определены пиковые периоды (за которые получена максимальная сумма наличной выручки):

22.10.2015 – сумма наличной выручки составила 150 215,30 руб. (максимальная дневная сумма наличной выручки).

Лимит кассы: 901 292 руб. (150 215,30 / 1 х 6 = 901 291,80)

с 08.12.2014 по 24.12.2014 – сумма наличной выручки составила 1 345 600,85 руб.

Лимит кассы: 538 240 руб. (1 345 600,85 / 15 х 6 = 538 240,34)

Организация вправе самостоятельно определить, какой из вариантов расчета лимита остатка наличных денежных средств ей выбрать.

! Обратите внимание: Срок, в течение которого организация руководствуется установленным лимитом остатка наличных денежных средств, определяется по ее усмотрению. Как правило, в приказе указывается лишь дата, с которой действует лимит. Установленный лимит может применяться на протяжении нескольких лет , а может изменяться каждый месяц, если есть такая необходимость. Например, лимит целесообразно пересматривать в случае изменения объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдач наличных денег (Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

Организации, имеющие обособленные подразделения устанавливают лимит остатка наличных денежных средств с учетом следующего:

[2]

  • Если обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организации в банке, лимит остатка наличных денег такому подразделению устанавливается в порядке, предусмотренном для организации (абз. 4 п. 2 Указания Банка России № 3210-У)
  • Если обособленное подразделение сдает наличные деньги в кассу организации, то организация определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этому обособленному подразделению (подразделениям) (абз. 5 п. 2 Указания Банка России № 3210-У).

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

  1. Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
  2. Кодекс об административных правонарушениях РФ
  3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
  4. Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876
  5. Письмо Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25
  6. Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – отмена ограничений по остатку и образец приказа

При совершении финансовых операций наличные средства регулярно применяются как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами.

Наличность часто используется большинством хозяйствующих субъектов для внешних транзакций с поставщиками, контрагентами, покупателями, а также для внутренних расчетов с наемными сотрудниками.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Так или иначе, оборот наличных денег в любой организации осуществляется через её кассу.

Входящие и исходящие потоки денежной наличности обуславливают появление определенного кассового остатка, фиксируемого по состоянию на конец операционного дня.

Требованиями кассовой дисциплины предусматривается жесткое ограничение максимальной величины остатка наличных денег.

Однако не все хозяйствующие субъекты, практикующие наличные операции, должны обязательно следовать данной норме.

Ограничение кассового остатка — что это такое?

Необходимость определения хозяйствующим субъектом ограничения по кассовому остатку регламентируется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014, имеющим общеобязательный характер.

Иначе говоря, данное требование относится к субъектам предпринимательской деятельности, приходующим и расходующим денежные наличные средства.

Под лимитом остатка кассы понимается максимальная величина наличных денег, которая может оставаться на предприятии к завершению операционного дня.

В конце каждого операционного дня кассир завершает свою смену сверкой приходных и расходных бумаг, а также подведением общего итога по кассе.

Выявленный остаток наличности, который заверяется личной подписью самого кассира, не должен быть больше величины установленного лимита.

Сверхнормативная наличность, превышающая величину кассового лимита, подлежит передаче (инкассации) в обслуживающее финансовое учреждение и зачислению на банковский счет хозяйствующего субъекта.

Хранить и удерживать в кассе сверхлимитные средства разрешается только в определенные дни – когда сотрудникам организации выдается зарплата и иные выплаты социального назначения.

Максимальный срок такого хранения может составлять 5 дней.

Читайте так же:  Кому положена индексация пенсии

Помимо этого, допускается превышение кассового ограничения на праздничных днях, выходных днях (конечно, если в этом есть реальная потребность).

Любой хозяйствующий субъект самостоятельно лимитирует свой кассовый остаток, учитывая характер собственной деятельности, а также реальные объемы поступающей и расходуемой наличности.

Данное решение утверждается отдельным распорядительным актом – приказом руководства, – в котором обязательно должны содержаться размер лимита по кассе, дата начала его действия, выбранный способ расчета.

Согласовывать ограничение кассового остатка с кем-либо – с обслуживающим банком, налоговой службой или иной внешней структурой – не требуется.

Хозяйствующий субъект всегда вправе скорректировать этот норматив, если возникла такая необходимость (изменились условия деятельности, объемы поступления/расходования наличности).

Кассовый лимит может вычисляться одним из двух предложенных способов:

  • Объем поступающей наличности, взятый за конкретный расчетный период (максимум 92 дня), делится на длительность этого расчетного периода. Полученная величина затем умножается на продолжительность временного интервала между передачами (инкассациями) денег в банк (максимум 7 дней). Так определяется кассовое ограничение с учетом объема поступающей наличности.
  • Объем расходуемой наличности, взятый за конкретный расчетный период (максимум 92 дня), делится на длительность этого расчетного периода. Полученная величина затем умножается на продолжительность временного интервала между приходами наличности из банка (максимум 7 дней). Так определяется кассовое ограничение с учетом объема расходуемой наличности (зарплата при этом не учитывается).

Важное условие кассовой дисциплины заключается в том, что ограничение остатка наличных денег, установленное самим хозяйствующим субъектом – юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, – должно неукоснительно соблюдаться.

За превышение данного ограничения действующим законодательством предусматривается наложение штрафа:

[1]

  • от 4000 (четырех тысяч) рублей до 5000 (пяти тысяч) рублей – для виновных должностных субъектов / индивидуальных предпринимателей;
  • от 40000 (сорока тысяч) рублей до 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей – для самих юридических лиц.

Нужен ли для МП?

Юридические лица (организации), отнесенные к малым предприятиям, вправе не лимитировать свой кассовый остаток.

Это послабление предоставляется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 (пункт 2, абзац 10).

Однако это разрешается лишь в том случае, если руководитель такого малого предприятия своевременно утвердил данное решение изданием соответствующего приказа, отменяющего лимит по кассе.

Если организация – малое предприятие – официально отказалась от ограничения кассы, она может законно хранить любые суммы наличных денег.

Если руководство малого предприятия все же решило лимитировать остаток наличности по кассе (у малого предприятия есть такое право, но не обязанность), оно должно строго придерживаться этого ограничения, как и те хозяйствующие субъекты, которые не могут отказаться от установления данного норматива.

К малым предприятиям относятся организации, полностью соответствующие такому перечню критериев:

  • Размер годовой выручки (за минувший год) – максимум 800 (восемьсот) миллионов рублей.
  • Среднегодовая численность сотрудников (за минувший год) – максимум 100 (сто) человек.
  • Доля иных отечественных предприятий и зарубежных компаний в уставном фонде – максимум 49%.
  • Доля государства, региональных субъектов, некоммерческих структур в уставном фонде – максимум 25%.

О кассовой лимите для индивидуальных предпринимателей читайте здесь.

Когда отменен?

Общеобязательные правила, утвержденные Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014, освободили малые предприятия от обязанности по ограничению остатка кассы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как известно, данный регламент начал действовать с 01.06.2014.

Образец приказа об отмене

Приказ, отменяющий использование кассового ограничения на малом предприятии, составляется руководителем этого хозяйствующего субъекта в свободной, произвольной форме.

Однако он должен включать следующие сведения:

  • Номер/дата приказа, согласно которому лимит по кассе ранее устанавливался.
  • Дата, начиная с которой ограничение перестает действовать.
  • Основание для отказа от ограничения остатка наличности (к примеру, отнесение организации к категории малых предприятий).
  • Расшифрованная подпись ответственного руководителя.

Если же в организации имеются иные внутренние регламенты, предписывающие установление и соблюдение максимального ограничения по остатку наличности, то в эти документы также потребуется внести соответствующие изменения.

Кроме того, рекомендуется издать отдельный распорядительный акт, регламентирующий отказ малого предприятия от дальнейшего использования каких-либо кассовых лимитов.

Скачать образец приказа об отмене лимита – word.

Так выглядит образец:

Должны ли микропредприятия устанавливать?

Микропредприятие считается особой разновидностью малого предприятия.

Оно имеет еще более низкий предел отнесения по среднесписочной численности и годовой выручке.

Соответственно, микропредприятие также вправе вести упрощенный учет собственной кассы и не лимитировать остаток наличности.

Организация, отнесенная к малым предприятиям, вправе вести собственную кассу по упрощенной схеме. К примеру, она может законно отказаться от ограничения максимальной суммы остатка наличности.

Чтобы реализовать эту возможность, руководство такого хозяйствующего субъекта должно оформить соответствующий приказ.

Если малое предприятие все же решает установить для себя кассовый лимит, оно должно в дальнейшем строго придерживаться данного норматива, следуя при этом общепринятым правилам Центробанка РФ. Все вышесказанное будет справедливо и для микропредприятий.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Лимит кассы для малых предприятий

Максимально допустимая сумма наличных, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня, называется лимитом остатка наличных денег (п. 2 Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У ). А устанавливается ли лимит наличных на малых предприятиях?

Кто и как устанавливает лимит кассы?

В общем случае организация самостоятельно определяет лимит остатка кассы с учетом характера своей деятельности, объемов поступлений и выдачи наличных.

Читайте так же:  Генеральный и исполнительный директор разница

О том, как организация определяет лимит кассы и каким образом оформляет утвержденный лимит, мы рассказывали в нашей консультации.

Согласовывать лимит кассы с обслуживающим банком не нужно.

Индивидуальные предприниматели лимит кассы могут не устанавливать независимо от вида своей деятельности и ее масштабов. А вот организации могут не утверждать лимит остатка наличных, если относятся к субъектам малого предпринимательства. О критериях малого предприятия в 2018 году мы рассказывали в отдельном материале.

Напомним, что отмена лимита кассы для малых предприятий действует с 01.06.2014 в связи с изданием Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Ведь до этой даты, в соответствии с ранее действовавшим Положением (утв. ЦБР 12.10.2011 № 373-П ) и ИП, и малые предприятия были обязаны устанавливать лимит кассы.

Обращаем внимание, что если и после вступления в силу Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У, малое предприятие все же утверждает лимит кассы, то несмотря на добровольность этого шага, такой лимит становится обязательным для малого предприятия. А потому оно должно будет постоянно контролировать, чтобы на конец дня остаток наличных в кассе не превышал установленный лимит (Письмо ЦБР от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698 ). Ведь в противном случае должностные лица такой организации могут быть оштрафованы на 4 000 – 5 000 рублей, а штраф на малое предприятие может составить от 40 000 рублей до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ).

[3]

Какие предприятия обязаны устанавливать лимит остатка кассы – порядок установления и штрафы за превышение

Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии. Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.

Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно. Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить. Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Указанием ЦБ РФ предусматривается, что определенные хозяйствующие субъекты – индивидуальные предприниматели, малые предприятия – вправе вести кассу по упрощенной системе.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  • сумма ограничения (максимальный предел);
  • дата введения установленного лимита в действие;
  • алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

  • ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
  • существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Иными словами, хозяйствующие субъекты, освобожденные от необходимости установления такого лимита, имеют лишь право самостоятельно ограничить свой кассовый остаток, но не обязанность.

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

Читайте так же:  Размер пенсии по инвалидности

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

  • с учетом поступления наличности;
  • с учетом расходования наличности.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

В этой формуле имеются следующие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • ПН – наличные поступления за конкретный расчетный период (измеряется в рублях).
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета наличных поступлений (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для организации – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями передачи наличных денег в банк (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для организаций – 7 рабочих дней.

По объему выданных наличных денег

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Лимит = (РН / РП) х ВИ

В этой формуле присутствуют такие обозначения:

  • Лимит – сумма максимального ограничения для остатка кассы (в рублях).
  • РН – объем расходования наличности за конкретный расчетный период (измеряется в рублях). Не учитывается кассовая наличность, которая берется для выплат сотрудникам.
  • РП – продолжительность расчетного периода для учета объемов расходования наличных средств (измеряется в количестве дней). Максимальная продолжительность РП для предприятий – 92 дня.
  • ВИ – временной интервал между днями принятия наличности из банка (измеряется в количестве рабочих дней). Максимальная продолжительность ВИ для предприятий – 7 дней.

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:
  • Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
  • Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

  • Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
  • Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

Особенности установления для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

  • Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
  • Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Полезное видео

Нужно ли рассчитывать лимит остатка по кассе, рассказано в данном видео:

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники


  1. Болдырев, В. А. Конструкция юридического лица несобственника. Опыт цивилистического исследования / В.А. Болдырев. — М.: Статут, 2012. — 368 c.

  2. Панов, В.П. Сотрудничество государств в борьбе с международными уголовными преступлениями: учеб пособие; М.: Юрист, 2011. — 160 c.

  3. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.
  4. Хргиан, А.Х. История и методология естественных наук. Выпуск 03. Физика / А.Х. Хргиан. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2012. — 292 c.
Отмена лимита кассы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here