Покупка у физлица юрлицом

Самое важное в статье на тему: "Покупка у физлица юрлицом" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Покупка товара у физического лица

На основании п. 1 ст. 161 НК РФ сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форме. Таким образом, при покупке запчастей у физического лица с ним нужно заключить договор купли-продажи.

Обычно при приобретении товаров у граждан компании используют закупочный акт. Такой вариант оформления отношений удобен тем, что этот акт одновременно выполняет функции договора купли-продажи и акта о приеме-передаче товаров.

Форму закупочного акта компания разрабатывает самостоятельно (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухучете)). За основу можно взять унифицированную форму № ОП-5, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Разработанный компанией акт должен содержать обязательные реквизиты, перечисленные в п. 2 ст. 9 Закона о бухучете:

1) наименование документа;

2) датe составления документа;

3) наименование компании, составившей документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, и ответственного (ответственных) за ее оформление;

7) подписи вышеуказанных лиц.

В акте нужно прописать, что оплата за товар осуществляется в безналичном порядке на банковскую карточку продавца, и привести реквизиты, на которые следует осуществить платеж.

Подписанный гражданином и компанией акт является документом, подтверждающим передачу товара от продавца к покупателю.

Перечисление денег гражданину компания осуществляет платежным поручением, в котором в графе «назначение платежа» указывается: «Оплата за товар по закупочному акту № __ от «__» _______ 2017 г.». При этом никаких удержаний НДФЛ из перечисляемых сумм компания не производит. Дело в том, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют НДФЛ с таких доходов и уплачивают его в бюджет (подп. 2 п. 1, п. 2, 4 ст. 228 НК РФ). А согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организации не признаются налоговыми агентами по выплачиваемым гражданам доходам, которые поименованы в ст. 228 НК РФ. Чиновники подтверждают, что при приобретении имущества у физических лиц компания не является налоговым агентом по НДФЛ и обязанностей по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ у нее не возникает (письма Минфина России от 11.04.2012 № 03-04-05/3-484, ФНС России от 01.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому сумма, уплаченная физическому лицу за приобретенные у него запчасти, страховыми взносами не облагается.

В бухгалтерском учете операция по приобретению запчастей будет отражаться следующим образом:

Дебет 10 Кредит 76

— получены запчасти от физического лица на основании закупочного акта;

Дебет 76 Кредит 51

— произведена оплата полученных запчастей путем перевода денежных средств на банковскую карточку продавца.

Покупка оборудования у физического лица

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ). В ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. При продаже другого имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. В этом перечне нет оборудования, соответственно физлицо должно будет заплатить НДФЛ. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами установлены ст. 226 НК РФ. При этом в соответствии с п. 5 данной статьи налоговый агент обязан сообщать в налоговый орган о не удержанных им суммах НДФЛ. Но положения данной статьи не распространяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). То есть ваша компания не должна подавать сведения в налоговые органы о выплаченных гражданину доходах.

Таким образом, порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в ст. 228 Налогового кодекса. Следовательно, ваша организация, не являющаяся налоговым агентом, не обязана предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которую физическое лицо обязано уплатить самостоятельно. Кроме того, организация освобождена и от необходимости ежегодно представлять сведения в соответствии со ст. 230 Налогового кодекса.

Физ. лицо продает Юр. лицам. Как оформить? Как платить НДФЛ?

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
В вашей ситуации налицо предпринимательская деятельность и во избежание споров с налоговыми органами по вопросам налогообложения полученных вами доходов необходимо зарегистрироваться или в качестве ИП или зарегистрировать ООО.

По закупочным актам у физического лица производится приобретение личного имущества физического лица. Например, если физическое лицо продает свой личный легковой автомобиль. Кроме того, по закупочным актам оформляется приобретение у физических лиц дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов (пищевых лесных ресурсов), недревесных лесных ресурсов, а также приобретение пушнины, мяса диких животных и иной продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты. Такие доходы у физического лица не облагаются НДФЛ ( п.п. 15, 17 ст. 217 НК РФ).

В рассматриваемой ситуации вы целенаправленно планируете закупить сырье, изготовить из него товар и потом его реализовать. То есть, изначально цель таких действий – извлечение дохода. И закуп у физического лица такого имущества не освобождается от обложения НДФЛ.

Получается, что реализация вами товара интернет – магазинам не подпадает под перечисленные случаи, когда физическое лицо самостоятельно должно исчислить и уплатить НДФЛ. Поэтому, при выплате вам дохода интернет — магазины должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет из сумм, причитающихся вам в качестве вознаграждения. По итогам года интернет – магазин обязан предоставить в налоговую инспекцию сведения по вам об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ.

При этом уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода в данном случае вы не можете, потому как это не ваше личное имущество, когда предполагается уменьшение доходов на понесенные расходы на приобретение этого имущества, или вовсе доходы от реализации личного имущества освобождаются от НДФЛ в некоторых случаях. Такого уменьшения доходов просто не предусмотрено в рассматриваемой ситуации. А вот если бы вы были зарегистрированы ИП, то тогда вы сами бы отчитывались по своим доходам и в соответствии с главой 23 НК РФ могли бы доходы уменьшить на расходы, понесены на приобретение реализованного товара.

Если же интернет – магазин не выполнит свои обязанности в качестве налогового агента и не удержит из ваших доходов сумму НДФЛ (хотя у него будет такая возможность), то при проверке налоговая инспекция предъявит ему штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% от несдержанной суммы налога. Вы в таком случае должны будете отчитаться по своим доходам по форме 3-НДФЛ, которую следует предоставить в свою налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, за 2016 год следует отчитаться в срок до 30.04.2017г. В декларации следует отразить доход, полученный от реализации товара из всех источников. В расходах вам нечего будет заявить. Налог следует уплатить в срок до 15 июля года, следующего за истекшим годом. То есть, за 2016 год – до 15.07.2017г.

Читайте так же:  Договор на товарный знак

Минакова Юлия

Покупка у физического лица

Если за организацию-покупателя платит через онлайн-банк гражданин по доверенности от этой организации, то организация-продавец не должна применять ККТ. Однако если физлицо такую доверенность не предъявляет, продавец должен применять ККТ с 01.07.2018.

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов. Так, это необходимо делать при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Для целей применения ККТ имеет значение, между кем фактически осуществляется расчет. В данном случае расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (без статуса ИП), которое платит за организацию-покупателя.

Как объяснили представители контролирующих органов, если физлицо при совершении расчета предъявило доверенность от организации, то расчет будет осуществляться между двумя юрлицами. ККТ следует применять, если оплата происходит наличными деньгами или в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа при расчете (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Полагаем, что в норме речь идет о расчетах платежной картой, которая предъявляется непосредственно продавцу при расчете. При иных видах безналичных расчетов между организациями (в том числе через онлайн-банк) применять ККТ не нужно.

Если гражданин не предъявил доверенность от организации, то расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом (см. новость).

С 03.07.2018 можно не применять ККТ при расчетах с физическими лицами (без статуса ИП) в безналичном порядке до 01.07.2019, кроме расчетов электронными средствами платежа (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации (в том числе платежных карт), а также иных технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Исходя из этого определения, онлайн-банк является электронным средством платежа. Следовательно, если физлицо в безналичном порядке оплатило счет за организацию-покупателя, используя при этом электронное средство платежа (онлайн-банк), то организация-продавец должна применять ККТ с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

[3]

В случае иных безналичных расчетов (без применения электронного средства платежа) между организацией и физлицом (без статуса ИП) организация-продавец вправе не применять ККТ до 01.07.2019.

Покупка оборудования у физического лица

Валентина Казакова 23.08.2017 14:33

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ). В ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. При продаже другого имущества у гражданина возникает налогооблагаемый доход. В этом перечне нет оборудования, соответственно физлицо должно будет заплатить НДФЛ. Однако удерживать НДФЛ в качестве налогового агента фирме-покупателю не нужно. Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами установлены ст. 226 НК РФ. При этом в соответствии с п. 5 данной статьи налоговый агент обязан сообщать в налоговый орган о не удержанных им суммах НДФЛ. Но положения данной статьи не распространяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 НК РФ (п. 2 ст. 226 НК РФ). То есть ваша компания не должна подавать сведения в налоговые органы о выплаченных гражданину доходах.

Таким образом, порядок исчисления НДФЛ с доходов физического лица от продажи им собственного имущества предусмотрен в ст. 228 Налогового кодекса. Следовательно, ваша организация, не являющаяся налоговым агентом, не обязана предоставлять информацию о суммах НДФЛ, которую физическое лицо обязано уплатить самостоятельно. Кроме того, организация освобождена и от необходимости ежегодно представлять сведения в соответствии со ст. 230 Налогового кодекса.

Покупка товара у физического лица юридическим лицом

Покупать желаемые товары, материалы или даже оборудование можно не только у юрлиц или предпринимателей. Нередко нужную ценность готов продать обычный гражданин, не ведущий предпринимательскую деятельность. Это может быть ваш сотрудник, директор, учредитель или просто продавец на рынке.

В данной статье мы поговорим о том, как правильно оформить документы по такой закупке, рассчитаться с физическим лицом и исчислить налоги. В материале учтены все изменения 2019 года.

  • См. также: Договор поряда с физлицом

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие документы нужно оформить при покупке товара у физического лица юридическим лицом
  • Есть ли необходимость соблюдать лимит расчета наличными, закупая товары у физических лиц
  • Нужно ли удерживать и уплачивать НДФЛ при расчетах с продавцом — физлицом

Выдайте своему работнику деньги под отчет на покупку товара

Расчеты с продавцом вы можете производить как безналичным путем, так и наличными деньгами. Обычно с продавцом — физлицом фирмы рассчитываются наличкой через подотчетное лицо.

В этом случае выдайте сотруднику деньги под отчет. Для этого прежде получите от работника заявление с просьбой выдать ему определенную сумму для оплаты товаров. Также в заявлении должен быть указан срок, на который выдаются деньги. Заявление визирует руководитель организации (подп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом

При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ).

Для того чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:

  1. наименование документа и дата его составления;
  2. название организации, от имени которой составлен документ;
  3. содержание хозяйственной операции;
  4. величина натурального и (или) денежного измерения;
  5. наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.
Читайте так же:  Подсудность коап рф

Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом. Образец закупочного акта приведен ниже.

Закупочный акт

Общество с ограниченной ответственностью ОО «Успех»

закупки товара у гражданина, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя

г. Самара 2 июня 2016 года

Начальник отдела закупок ООО «Успех» Ковалев Петр Иванович приобрел у Светлова Алексея Николаевича следующий товар:

Мед пчелиный натуральный

Деньги в сумме 12 500 (двенадцать тысяч пятьсот) рублей продавец получил 2 июня 2016 года.

Светлов Алексей Николаевич

Паспорт серии 46 08 № 321875

Выдан ОВД Николаевского района г. Самары 13.09.2003

адрес: 125008, г. Самара, ул. Михайловская, д. 20

ООО «Успех» ИНН 6308123456

в АКБ «Инвестбанк»

Адрес: Самара, ул. Советская, дом 13

Светлов А.Н. Светлов Ковалев П.И. Ковалев

Рассчитайтесь с продавцом (физическим лицом)

Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.

Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

Вариант 1. Ваш кассир лично выдает продавцу деньги за товары. Составьте расходный кассовый ордер по форме № КО-2, утвержденной постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Обратите внимание, что с 1 июня 2014 года начал действовать новый кассовый порядок (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). И теперь предприниматели вправе не оформлять кассовые документы, в частности РКО. Но такой льготой целесообразно пользоваться тем бизнесменам, которые работают в одиночку и сами контролируют весь расход денег.

Вариант 2. Товары за наличные покупает подотчетное лицо. Тогда ему нужно составить авансовый отчет. А уже к отчету он приложит акт закупки. В акте закупки должна быть пометка, что товар оплачен. Заметьте, что ограничений по сумме наличных расчетов с физлицами нет. Ведь лимит в размере 100 000 руб. распространяется только на расчеты наличными между организациями, организациями и предпринимателями, а также между предпринимателями (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). То есть расчеты наличными с продавцами — физическими лицами вы можете вести на любую сумму.

Закупка товара у физлица: документы и НДФЛ

Оприходование ИП товара без документов

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Покупка основного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки. В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы.

Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. 1 ст. 161 ГК РФ. В документе указывается следующее:

  • информация о поставщике и покупателе;
  • описание предмета договора;
  • количество ОС;
  • порядок расчетов;
  • реквизиты;
  • подписи сторон.

Можно также вписать и другие положения.

К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Составляем первичные документы

Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС-1. Можно использовать формы документов, самостоятельно разработанные организацией. Такие формы должны быть закреплены в учетной политике.

Подробнее о документах по учету ОС и правилах их оформления смотрите в статье «Документальное оформление движения денежных средств».

Формируем проводки

Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:

  • Дт 08 Кт 60 (76) — отражено приобретение основного средства;
  • Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету;
  • Дт 60 (76) Кт 51 (50) — произведена оплата.

ВАЖНО! Лимит расчета наличными в 100 000 руб., установленный Указанием ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У, на сделки между организациями и физлицами не распространяется, поэтому сумма сделки может быть любой.

Налоговые нюансы покупки ОС

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ организация не должна начислять и удерживать НДФЛ при покупке имущества у физлица, так как продавец декларирует и платит налог самостоятельно. Также компания не должна отражать доход в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, что подтверждают чиновники (письма Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. 420 КН РФ.

Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.

Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства.

О том, как это сделать для целей:

Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации.

Для того чтобы вы правильно рассчитали базу по налогу на имущество, мы подготовили материал «Как определить остаточную стоимость основных средств».

Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки. А самое главное — не возникает обязанности по уплате дополнительных налогов и составлению отчетности.

Покупка товаров и услуг у физического лица: должна ли организация применять ККТ

Минфин разъяснил, должна ли организация применять ККТ при выплате денежных средств физлицу за реализованные им товары, работы, услуги.

В письме от 14.09.2018 N 03-01-15/65986 отмечается, что Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ обязывает организации и ИП применять ККТ при осуществлении расчетов, за исключением отдельных случаев.

При этом, учитывая взаимосвязанные положения закона N 54-ФЗ, ККТ применяется, в частности, лицом, которое реализует товары, оказывает услуги или выполняет работы и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек клиенту.

Вместе с тем, при осуществлении организацией или ИП выплаты денежных средств физическому лицу за реализованные им товары, оказанные им услуги или выполненные им работы клиентом будет являться сама организация (индивидуальный предприниматель). Это значит, что ККТ в данном случае не применяется.

Как оформить приход товара от физического лица?

Видео (кликните для воспроизведения).

Добрый день,
Подтверждающими документами при покупке товара юридическим лицом у физического лица являются:
1. договор купли-продажи
2. платежка на перечисление денег на р/счет или расходный кассовый ордер при выплате наличными.

Любая сделка между юридическим лицом и гражданином обязательно заключается в письменной форме. Договор купли-продажи с физическим лицом должен содержать наименование, количество, ассортимент и стоимость товара, а также права, обязанности и ответственность сторон, срок передачи товара, порядок оплаты и другие условия, предусмотренные гл. 30 ГК РФ. А также данные о продавце — физическом лице — фамилия, имя, отчество, наименование и данные документа, удостоверяющего личность, место жительства и ИНН (если имеется). В случае, когда договор предусматривает безналичную оплату, указывают данные банковского счета физического лица, на который будут перечисляться денежные средства.
В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.
При этом, ограничение размеров расчетов наличными деньгами в сумме 100 тысяч рублей по одному договору, заключенным между юридическим и физическим лицами, действует только в том случае, если физическое лицо (сторона сделки) в этих отношениях выступает как индивидуальный предприниматель. (Пункт 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами).

Читайте так же:  Приложения к заявлению

Факт передачи имущества подтверждается составлением закупочного акта.

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст. 143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры. Соответственно, у организации отсутствуют суммы «входного» налога, которые она могла бы принять к вычету.

Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу, признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. (пп. 5 п. 1 ст. 208 и ст. 209 НК РФ).
Исчисление и уплату НДФЛ физические лица с доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, производят самостоятельно. Такое правило установлено в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. Поэтому, какое бы имущество ни приобрела организация у физического лица, удерживать НДФЛ при выплате ему денежных средств не требуется.
Продавец (физическое лицо) обязан самостоятельно исчислить налог, подать декларацию в налоговый орган и заявить право на имущественные налоговые вычеты (при наличии такого права), а также уплатить налог в бюджет.

Все о продаже авто физическим лицом юридическому лицу

Гражданское законодательство РФ допускает заключение сделок между разными субъектами: физическими и юридическими лицами, муниципалитетами, органами государственной власти (с некоторыми оговорками).

Если вести речь о купли-продаже авто, то можно уверенно заявлять, что «физик» может продать свою машину не только другому физическому лицу, но и ООО, ПАО и так далее. Как осуществляется данный процесс?

Какие документы нужны для реализации автомобиля юрлицу?

Собственник продаваемого автомобиля должен иметь при себе следующие бумаги:
  1. Паспорт.
  2. ПТС – тоже паспорт, но транспортного средства. В этом документе содержатся все основные сведения о самой машине, её узлах и агрегатах, о том когда автомобиль ставился на учет и снимался с него.

Это тот минимум, который необходим, чтобы подготовить и подписать ДКП. Остальные документы можно считать дополнительными:

  • свидетельство о регистрации ТС, подтверждающее, что машина зарегистрирована на имя продавца;
  • диагностическая карта, свидетельствующая о том, что автомобиль прошел техосмотр;
  • полис ОСАГО, подтверждающий, что ответственность собственника или иного водителя, вписанного в полис, застрахована.

Покупатель должен иметь следующие документы:

  1. Свидетельства ОГРН и ИНН, если они выдавались. Выписку из ЕГРЮЛ, информирующую о том, что юридическое лицо стоит на учете в налоговых органах.
  2. Учредительный документ. Например: устав.
  3. Приказ о назначении руководителя.
  4. Доверенность на имя представителя организации, если без этого документа сотрудник компании не имеет права действовать.
  5. Решение руководящего органа о приобретении ТС.
  6. Паспорт поверенного.

Как физлицу продать машину организации?

Первым делом нужно найти покупателя. Для этого необходимо разместить объявление о продаже. Наиболее эффективно это делать в интернете. Многие юрлица приобретают новые машины, без пробега, но, если компания начинающая, то она может обратить внимание и на б/у авто. Особенно интересна покупка автомобиля для организации, если физлицо продает какою-то спецтехнику.

Допустим, покупатель найден. Что нужно делать дальше?

Основные этапы проведения сделки купли-продажи ТС между физлицом и юрлицом описаны здесь.

Составление договора купли-продажи

Он будет стандартным, в целом. Блок, где указывается информация о сторонах, будет чуть больше, чем обычно. Нужно указать все данные о юр. лице и его представителе:

У конкретной компании, скорее всего, будут свои правила, сформулированные в локальных актах, свои требования к договору. Очень вероятно, что представитель организации попросит внести в стандартный текст какие-то особенные пункты.

Продавцу, как и покупателю, следует очень внимательно анализировать все положения договора, чтобы исключить возможные риски.

Подробнее о правилах составления ДКП между физическим и юридическим лицом при купле-продаже ТС мы рассказывали в отдельном материале.

Получение денег

Юридические лица, как правило, работают с безналичными денежными средствами, поэтому процесс оплаты автомобиля, скорее всего, будет осуществляться так: бухгалтерия покупателя подготовит платежное поручение, которое будет передано в банк, обслуживающий организацию. Последний – спишет средства со счета компании и переведет их покупателю.

Это надежно и выгодно. Деньги перейдут со счета на счет. Если возникнет какой-то спор, будут иметь место доказательства совершения оплаты.

Подписание акта приема-передачи ТС

Подписание акта происходит по следующему алгоритму:

  1. Продавец передает машину, ключи и иные принадлежности покупателю.
  2. Представитель покупателя осматривает транспортное средство, удостоверяясь, что с ним все в порядке.
  3. В банк направляется платежное поручение.
  4. Продавец получает деньги.
  5. Стороны ставят подписи в акте. Представитель покупателя проставляет еще и печать, так как, юридические лица обязаны иметь её и пользоваться ею.
  • Скачать бланк акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу
  • Скачать образец акта приема-передачи автомобиля от физического лица юридическому лицу

О том, какие еще документы кроме акта приема-передачи могут быть составлены при купле ТС юридическим лицом у физического, читайте в отдельной статье.

Регистрация машины в МРЭО ГИБДД на организацию

Каких-то особых нюансов в такой процедуре нет. Все тот же представитель компании едет в МРЭО, подготовив заявление о постановке машины на учет, дает возможность инспектору осмотреть автомобиль, подает документы на регистрацию. Потребуются следующие бумаги:

  • Учредительные документы организации – все то, что уже перечислялось.
  • Паспорт представителя и доверенность на его имя.
  • ПТС.
  • Полис ОСАГО.
  • Квитанция об уплате госпошлины.

Присутствия продавца в МРЭО не требуется. Но покупатель может попросить прежнего владельца прибыть в здание, где осуществляется регистрация машины на нового собственника, чтобы подстраховаться, если что-то пойдет не так.

Если все в норме, то, в этот же день представителю юр. лица выдадут на руки ПТС, где будет указано, что машина зарегистрирована на компанию. Выдадут и новое СТС. Если необходимо, то вручат и новые государственные регистрационные знаки.

Нужно ли платить налог?

В главе 23 Налогового кодекса РФ речь идет о том, что физические лица обязаны уплачивать НДФЛ. Что касается автомобилей, то установлены следующие правила:

    Если машина была в собственности человека более 3 лет, то никаких налогов он не платит.

Если меньше 3 лет – налог уплачивается, но не всегда. Можно воспользоваться вычетом, составляющим 250 тыс. рублей.

Можно избавиться от обязанности платить НДФЛ, если доказать, что продажная цена машины меньше покупной стоимости.

Налоговую декларацию должны подавать все, кто владел авто меньше 3 лет. Сделать это нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Оплата налога осуществляется не позднее 15 июля года подачи декларации.

Таким образом, можно смело продавать свою машину юридическому лицу. Каких-то особых сложностей возникнуть не должно. Максимум, придется потратить больше, чем обычно, времени на согласование условий сделки. Рекомендуется проверять организацию на надежность самостоятельно или при помощи юриста.

Читайте так же:  Как наследуется дарственная квартира

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Физическое лицо продает товар юридическому лицу через интернет-магазин: документы, НДФЛ.

    Как оформить продажу, если физическое продает товар юридическому лицу через интернет-магазин? Как платить НДФЛ и какими документами оформить продажу? Часто такой вопрос задают физические лица, которые занимаются производством продукции своими руками, но не регистрируют свое ИП (или ООО), а затем продают уже готовые изделия через интернет-магазины.

    Нужно ли регистрировать ИП или ООО для реализации собственных изделий? Поскольку деятельность физлица имеет постоянный характер, то зарегистрировать ИП или ООО нужно во избежание споров с налоговиками.

    Какие документы нужны при покупке сырья (заготовок), из которого будет изготовлена продукция, например, изделия художественного промысла? Может ли физическое лицо продавать товар юридическому лицу по закупочному акту?

    Закупочный акт предназначен для приобретения у физического лица его личного имущества. К примеру, когда физическое лицо продает свой личный автомобиль. Помимо этого, на основании закупочных актов у физических лиц можно приобрести дикорастущие плоды, орехи, ягоды, грибы и другие пригодные для употребления в пищу лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы, а также пушнину, мясо диких животных и прочей продукции, приобретаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты. Данный вид доходов у физических лиц НДФЛ не облагается ( п.п. 15, 17 ст. 217 НК РФ).

    Что же касается деятельности, которой планирует заниматься физическое лицо (а именно, закупка сырья, изготовление из него товара с последующей его реализацией через интернет-магазин), то изначально целью такой деятельности является получение дохода, который в последствии и облагается НДФЛ. Таким образом, закуп у физического лица товаров собственного производства не освобождается от НДФЛ.

    Как платить НДФЛ с реализации товаров? Один раз с общей суммы дохода от всех продаж в разных торговых точках (интернет-магазинах) или НДФЛ платить с каждой проданной суммы отдельно? В какие сроки платить налог и нужно ли подавать декларацию?

    По общим правилам, НДФЛ платится у источника выплаты налоговым агентом. В данном случае доход будет выплачиваться интернет-магазинами, которые и являются налоговыми агентами ( ст. 226 НК РФ).

    Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, исчисляют НДФЛ самостоятельно на основании ст. 228 НК РФ в следующих случаях:

    [2]

    На основании вышесказанного делаем вывод, что реализация товара физического лица через интернет-магазины не подпадает под перечисленные случаи. Таким образом, при выплате дохода физ.лицу через интернет-магазины, обязанность удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с сумм вознаграждения физического лица возлагается на интернет-магазины, а не на физическое лицо.

    Можно ли уменьшить сумму НДФЛ с вознаграждения на сумму расходов (например, сырья для производства товаров)?

    В данном случае сумму НДФЛ уменьшить нельзя, поскольку физлицо продает не свое личное имущество, которое по закону можно уменьшить на сумму понесенных расходов. Также по закону данный вид доходов не освобождается от уплаты НДФЛ совсем.

    Если физ.лицо зарегистрируется как ИП, то по своим доходам оно отчитывается самостоятельно на основании гл. 23 НК РФ, и тогда доходы можно было бы уменьшить на расходы, понесены на приобретение реализованного товара.

    Что будет, если интернет-магазин не отчитается по НДФЛ с физлица? Тогда ему грозит штраф на основании ст. 123 НК РФ в размере 20% от неудержанной суммы налога. А физ.лицу в данном случае придется отчитываться по своим доходам самостоятельно, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, если доход получен в 2016 году, то декларацию по нему нужно сдать до 30.04.2017г. Причем, в декларации 3-НДФЛ физ.лицо обязано указать все источники дохода. Расходной части в данном случае у физического лица не будет. Оплата НДФЛ производится до 15 июля года, следующего за истекшим годом. То есть, если доход получен в 2016 году, оплатить НФЛ по нему необходимо до 15.07.2017г.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги

    Покупка товаров у физического лица – довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

    Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.

    Рассмотрим, как правильно оформить документы в бухгалтерском учете.

    Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.

    Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт. Закупочный акт оформляется по унифицированной форме № ОП-5, либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов. В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц. Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.

    При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

    Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты.

    Способы оплаты товаров, купленных у физических лиц.

    Оплатить товары, купленные у физического лица, можно наличными деньгами или безналичным путем.

    Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

    Читайте так же:  Пенсионные баллы. сколько добавят за стаж в советское время

    Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.

    После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании.

    Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру.

    Третий способ оплаты – это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты.

    Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов. Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов.

    На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? Ограничений по расчету наличными (100 000 рублей по одному договору) между организациями и физическими лицами, не являющимися ИП, нет (п. 5 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).

    Бухгалтерский учет товаров, приобретенных у частника.

    Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку (п. 5 и п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н).

    На основании п.7.9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 «Товары». Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

    Пример 1.

    В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.И. 300 кг помидоров по цене 50 рублей за кг. Организация рассчиталась с Ковалевым Т.И. наличными деньгами. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб. за кг.

    Проводки по закупу товара у физического лица.

    Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) — приобретение товара у физического лица;

    Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб. – оплата товара наличными

    Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб. (200кг x 60 руб.) — отражена сумма реализации от продажи помидоров

    Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб. (200кг*50руб.) — списана фактическая себестоимость товара;

    [1]

    Д-т 90-3 К-т 68 = 181 руб. 82 коп. ((12 000-10 000) x 10 / 110) — начислен НДС.

    Как учесть НДС при покупке товара у физического лица?

    Что касается входного НДС, то здесь все просто. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

    Но при реализации продукции компанией необходимо обратить внимание на следующее.

    Рассмотрим случаи, когда компания является плательщиком НДС (компании на ОСНО).

    Здесь никаких исключений нет. Если вы — плательщик НДС, то обязаны начислять НДС в общем порядке. На основании п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров рассчитывается как стоимость этих товаров с учетом цен, указанных сторонами сделки и акцизов (по подакцизным товарам) и без включения в них НДС.

    Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.

    Здесь НДС рассчитывается на основании п. 4 ст. 154 НК по особым правилам. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. НДС считаем по расчетной ставке 18/118 или 10/110. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

    Пример 2.

    ООО «Корд» приобрело у Тимаевой К.Г. 100 кг. картофеля. Тимаева К.Г. не является ИП. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг.

    Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. 4 ст. 154 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ продажа картофеля облагается по ставке 10 %.

    Рассчитаем сумму НДС, необходимую для уплаты в бюджет.

    ((100 x 35 руб.) — (100 x 25 руб.) x 10 /110)=90,90 руб.

    Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.

    НДФЛ и взносы

    По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

    Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. 13 ст. 217 НК РФ четко говорит о том, что от НДФЛ освобождаются доходы от продажи продукции, выращенной физическим лицом в личном подсобном хозяйстве. Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные (как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

    Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС.

    Сведения о расходах на приобретение товаров у частников, читайте здесь.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

  • Источники


    1. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.

    2. Прокуронова, С. С. Теория государства и права. Конспект лекций / С.С. Прокуронова. — М.: Издательство Михайлова В. А., 2000. — 949 c.

    3. Могилевский, С.Д. Общества с ограниченной ответственностью / С.Д. Могилевский. — М.: Дело; Издание 3-е, доп., 2013. — 528 c.
    4. Комаров, С. А. Общая теория государства и права / С.А. Комаров. — М.: Юридический институт, 2001. — 352 c.
    Покупка у физлица юрлицом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here