Правила получения профессиональных налоговых вычетов

Самое важное в статье на тему: "Правила получения профессиональных налоговых вычетов" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

Обычно люди редко задумываются о том, сколько они платят государству налогов, если они, конечно, не являются частными предпринимателями, налоговыми инспекторами или бухгалтерами.

Как бы то ни было, налоги порой составляют львиную долю от доходов граждан, поэтому узнать о способах их уменьшения будет весьма полезным.

Например, работодатель имеет обязанность высчитать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ в размере 13%.

Законодательство предусматривает некоторые вычеты на доходы граждан, облагаемых налогом. Например, работодатель имеет обязанность высчитывать непосредственно из зарплаты сотрудника НДФЛ (налог на доходы физлиц) в размере 13%. Однако при определенных условиях их можно вернуть в качестве налогового вычета.

Рассмотрим более подробно порядок, размер и срок получения вычетов в разных ситуациях.

Понятие налоговых вычетов и их виды

Различают в зависимости от характера возникновения следующие вычеты:

  • стандартные (например, на ребенка);
  • социальные (на лечение, обучение);
  • имущественные (при покупке и продаже квартиры, или при строительстве дома).

Помимо перечисленных вычетов существует отдельная категория — профессиональные налоговые вычеты для физлиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность без создания юрлица и нотариусов.

Каждый вид вычета имеет определенный лимит исчисления и условленную область применения согласно НК РФ. Вычеты распространяются на физлиц, которые получают доходы на территории РФ, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

[2]

Полный или частичный возврат налога возможен, если работник понес следующие расходы:

  • Обучение;
  • Благотворительные пожертвования;
  • Приобретение жилья;
  • Лечение;
  • Дополнительное пенсионное обеспечение.

Что такое профессиональный налоговый вычет

Пункт 1 статьи № 221 НК РФ гласит, что данные лица по окончании календарного года имеют право отнять из полученной прибыли сумму затрат, связанных с получением доходов, если они имеют соответствующие документы для каждого из расходов. Этот нормативный акт имеет некоторые исключения, например, для частных предпринимателей существует вычет, составляющий 20 % от всей прибыли.

Для авторов, писателей и изобретателей итоговая сумма вознаграждения уменьшается на норматив затрат, который устанавливается в процентном соотношении согласно соответствующим нормативным актам (п. 3 ст. № 221 НК РФ). Это положение применяется к данной категории физлиц в том случае, если их деятельность невозможно зафиксировать документально.

Примеры предоставления

Вычеты бывают подтвержденные и неподтвержденные. Рассмотрим примеры этих двух видов вычетов.

Подтвержденные – это расходы, имеющие документальное подтверждение. Данные вычеты отнимаются от суммы доходов полностью.

1-й пример: расчет подтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил финансовых средств в свой бизнес на 35 000 руб., сумма прибыли составила 110 000 руб.

На 45 000 руб. он предоставил подтверждающие документы, поэтому данная сумма является его профессиональным вычетом.

Таким образом, от полученной прибыли он может отнять всю сумму вычета, а значит НДФЛ будет начислен на оставшуюся разницу:

110 000 – 45 000 = 65 000 руб.

Неподтвержденные – это затраты, на которые частный предприниматель не может предоставить подтверждающую документацию по уважительной причине, например, они были украдены, пришли в негодность по какой-либо причине, были утеряны и тому подобное. Эти неподтвержденные вычеты имеют фиксированную процентную ставку — 20% от прибыли.

2-й пример: расчет неподтвержденного вычета.

Частный предприниматель вложил средств в свое дело на 75 000 руб., и получил прибыли на 155 000 руб. Затраты в размере 75 000 руб. ИП не имеет возможности подтвердить документально, так как чеки и накладные не сохранились.

В этом случае вычет будет составлять лишь 20 % от суммы прибыли:

155 000 * 20 % = 31 000 руб.

В данном случае от облагаемой налогом прибыли можно отнять лишь 31 000 руб., и НДФЛ будет начислен на сумму 124 000 руб.:

155 000 – 31 000 = 124 000 руб.

Стоит отметить, что неподтвержденные затраты имеют одно существенное преимущество — они позволяют получить вычет на пятую часть прибыли без документального подтверждения.

Хотя получить подтвержденный и неподтвержденный вычеты одновременно нельзя, ИП может выбрать тот вычет, который окажется для него наиболее выгодным. Рассмотрим как это сделать.

3-й пример. Частный предприниматель получил прибыль в размере 155 000 руб., документальное подтверждение имеют расходы в размере 15 000 рублей. Из 2-го примера видно, что сумма неподтвержденного вычета 20% — 31 000 руб.

Сравнив полученные данные можно отметить, что показывать подтвержденный вычет будет невыгодно, так как 15 000 руб. намного меньше 31 000 руб. Поэтому более выгодным вариантом будет использовать право неподтвержденного вычета, не показывая при этом никаких чеков и квитанций.

Кто имеет право на получение

Приведем список тех, для кого применяют данный вычет:

  • Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении.
  • Писатели, изобретатели, исполнители, имеющие возможность получать за свои работы авторские вознаграждения.
  • Физлица, трудящиеся на временных работах или предоставляющие услуги по гражданско-правовым договорам (не распространяется на работы по трудовым договорам).
  • Адвокаты и нотариусы, проводящие частную практику.

Перечисленные лица имеют возможность применить рассматриваемый вычет при определенных условиях.

Приведем перечень затрат для ИП, которые предоставляют ему право получить этот вид вычета. Для частного предпринимателя они включают расходы на его деловое предприятие для получения дохода, например, закупка товара, аренда помещений и автотранспорта, оплата налогов.

ИП имеет возможность самостоятельно определять список своих затрат. Данные вложения должны быть направлены на получение прибыли и иметь соответствующее документальное подтверждение.

Документы должны иметь юридическую силу, то есть в них должны присутствовать требуемые реквизиты:

  • юридическое название и адрес организации;
  • реквизиты сторон;
  • печати и подписи;
  • сведения о покупке (услуге);
  • сумма сделки цифрами и прописью.

К документам, имеющим юридическую силу для подтверждения расходов относятся: чеки, накладные, различные акты, договора, таможенные декларации, билеты и так далее.

Читайте так же:  Срок охраны авторских прав

Все расходы должны удовлетворять следующим требованиям:

  1. Затраты экономически обоснованны.
  2. Имеется подтверждающая расходы документация.
  3. Вложение средств производилось для извлечения прибыли.

Экономическую целесообразность и обоснованность расходов может определить только осуществляющий проверку инспектор налоговой службы. Как правило, проверка происходит, если имеет место нулевая прибыль или предприятие имеет отрицательный баланс.

Перечень доходов, за которые можно получить профессиональный налоговый вычет

Приведем список доходов, на которые распространяется действие вычета:

  1. Прибыль ИП от ведения своего дела.
  2. Доходы адвокатов и нотариусов, ведущих частную практику.
  3. Прибыль, полученная от возмездного оказания услуг и временных работ по договорам подряда.
  4. Авторские вознаграждения за научные работы, создание предметов искусства, а также написание литературных произведений.

Порядок предоставления

ИП должны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту проживания. В ней необходимо указать доходы и расходы за прошедший налоговый период. Хотя Налоговый кодекс не предъявляет требования подавать декларацию вместе с подтверждающей документацией для получения вычета, инспектора налоговой инспекции не принимают без нее данную декларацию.

Правила написания заявления

В заявлении о предоставлении вычета необходимо указать следующие данные:

  1. Указать на основании какой статьи (ее части) подается заявление.
  2. Упомянуть, вид вычета.
  3. Привести причину вычета.

Расчет суммы возврата

Предположим, что физлицо разработало виртуальный видеокурс, например, по обучению языку программирования C #. Прибыль от продажи видеокурса будет рассматриваться как авторское вознаграждение, поскольку оно относится к разряду видеофильмов. Вычет по рассматриваемому виду прибыли без соответствующей подтверждающей документации составляет 30% от суммы прибыли с продаж.

Допустим доход данного физического лица составил 52 000 руб. Тогда неподтвержденный вычет рассчитывается следующим образом:

52 000 * 30% = 15 600 руб.

Исходя из этих данных налог платится с суммы 36 400 руб.:

52 000 – 15 600 = 36 400 руб.

Если затраты имеют подтверждающую документацию на сумму свыше 15 600 руб., тогда будет более выгодно сдать в налоговый орган декларацию с документально подтвержденными затратами.

Данный вычет можно получить самостоятельно или у налогового агента, которым может быть юрлицо или частный предприниматель. Для его получения необходимо подать соответствующее заявление.

Из рассмотренного материала мы увидели, что при грамотном подходе можно извлечь максимальную выгоду из получения профессионального налогового вычета по НДФЛ. Причем это возможно не только для индивидуальных предпринимателей, но и для лиц, занимающихся творческой или научной деятельностью, работников, занятых на временных работах по гражданско-правовым договорам.

Чтобы получить данный вычет, необходимо сохранять документы, подтверждающие затраты, и хорошо знать положения Налогового кодекса. Конечно, не каждый может разобраться в большом количестве налоговых положений и норм, но в этом случае можно обратиться к опытному юристу за профессиональной консультацией.

О получении профессионального налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Профессиональный налоговый вычет в 2019-2020 году

Вычет по налогам подразделяется на несколько видов, разделение напрямую зависит от основания его назначения. Один из таких видов — профессиональный.

Специальные вычеты по налогам

Под профвычетом подразумеваются расходы, основное направление которых — получение человеком прибыли, при условии, что данный факт можно подтвердить документально. Вычет осуществляется на полученную человеком в течение одного отчетного года прибыль.

Можно выделить несколько основных положений, касающихся получения налогового профвычета:

  1. Тот вид деятельности, осуществлением которой занимается человек, может быть разнообразным, но главное, чтобы он мог характеризоваться в качестве частного (носящего индивидуальный характер) занятия;
  2. Размер выплаты исчисляется для каждого человека в индивидуальном порядке;
  3. Размер фиксированного процента, который оговаривается в законодательстве, может варьироваться от 9 до 40 процентов. Итоговый размер напрямую зависит от сферы деятельности человека и общего размера перечисленных им налогов;
  4. Чтобы подтвердить все свои удержания, человек должен предоставить налоговую декларацию;
  5. Получение денежных средств возможно и без предоставления документального подтверждения;
  6. К вычетам относится и госпошлина, если она уплачивается на регулярной основе.

Определение расходов осуществляется самостоятельно:

  1. Стоимость аренды помещения;
  2. Уплата транспортного или земельного налога;
  3. Стоимость коммунальных платежей;
  4. Государственная пошлина;
  5. Сумма, уплаченная за покупку топлива или оборудования.

Как правило, расходы подразделяются по нескольким категориям:

  1. Средства, которые были потрачены для получения прибыли;
  2. Расходы, которые можно подтвердить документально;
  3. Обоснованные траты.

Внимание! Оценка затрат по вышеперечисленным категориям — обязанность сотрудника налоговой инспекции.

Кто имеет право обратиться за получением

Согласно налоговому законодательству, можно выделить несколько плательщиков налогов, у которых есть право рассчитывать на оформление профвычетов по налогам:

  1. Индивидуальные предприниматели;
  2. Организации, единственная сфера деятельности которых — частная практика (частные нотариусы и адвокаты);
  3. Налогоплательщики, которые извлекают прибыль из предоставления услуг на основании договоров ГПХ ;
  4. Лица, уплачивающие налоги от прибыли, связанной с созданием предметов творчества. Как правило, НДФЛ выплачивается с полученных человеком вознаграждений.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Порядок получения вычета

Порядок, в котором проводится оформление профвычета, регламентирован в статье 221 НК РФ.

На самом деле, получение профвычета вышеперечисленными категориями граждан — достаточно простая процедура, которая представлена несколькими шагами:

Условия для получения

Чтобы получить профвычет по налогам, человек должен соответствовать нескольким условиям:
  1. Иметь статус российского резидента. Равно как и другие налоговые вычеты, такой вид льготы предоставляется только российским гражданам и иностранным лицам, которые пробыли на территории России более 183 дней за год;
  2. Во время деятельности должен применяться общий режим налогообложения. Если предприниматель работает на одном из специальных режимов, он не вправе рассчитывать на получение налогового вычета.

Виды профессиональных вычетов

Из норм российского законодательства можно выделить два вида профвычетов по налогам, которые доступны для получения индивидуальными предпринимателями:

  1. Расчет вычета производится на основании всех затрат, которые были понесены им в ходе осуществления предпринимательской деятельности;
  2. Размер вычета составляет 20% от всего полученного индивидуальным предпринимателем дохода в течение года, если такой предприниматель не может документально подтвердить свои расходы.
Читайте так же:  Оформление наследства в лнр

Вычет в сумме всех произведенных затрат

Такой вид налогового вычета может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю при соответствии им нескольким условиям:
  1. Все понесенные им расходы напрямую связаны с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  2. Все понесенные расходы являются обоснованными, могут быть подтверждены при помощи документов, и были направлены на получение человеком прибыли.

Требование, которое касается подтверждения понесенных индивидуальным предпринимателем расходов, является основополагающим. При отсутствии у человека документов, подтверждающих понесенные расходы и их правомерность, сотрудник налоговой службы откажет ему в возможности получения льготы.

В отдельных источниках отдельно рассматривается момент, который касается того, что индивидуальному предпринимателю вовсе не обязательно предоставлять с декларацией документы на понесенные расходы. В том числе такое требование можно не выполнять и при проведении камеральной проверки.

Но если следовать именно такому подходу, предприниматель может столкнуться с проблемами со стороны сотрудников ИФНС , одной из которых будет отказ в предоставлении налогового вычета.

Вычет для предпринимателей

Согласно закону, индивидуальные предприниматели вправе рассчитывать на получение налогового вычета только при условии, что они официально зарегистрировали свой статус.

Существует несколько положений, которых необходимо придерживаться:

  1. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение и подтвержденного и неподтвержденного налогового вычета. В первом случае выплата денежных средств осуществляется в полном объеме, а еще расчет производится на основании предъявленных человеку расходов;
  2. При отсутствии у индивидуального предпринимателя документов, которыми он может подтвердить свои расходы, сумма вычета составляет 20 процентов от полученной им прибыли.

На заметку! Все расчеты округляются. Дополнительно к расчету суммы выплаты может быть подключена и государственная пошлина, если она связана с осуществлением человеком данного вида деятельности.

Вычеты для лиц, которые занимаются частной деятельностью по гражданско-правовым договорам

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно закону, и у предпринимателя, и у физического лица, есть право на осуществление частной деятельности по гражданско-правовому договору. За понесенные в ходе этой деятельности расходы, заявитель имеет право получить профессиональный вычет по налогу.

Возмещение средств допускается при наличии у заявителя одного из следующих видов договоров:

  1. Подряд;
  2. Агентский договор;
  3. Договор оказания услуг.

При наличии у человека договора аренды, ему вряд ли получится получить за эти расходы налоговый вычет. Но согласно судебной практике, часть таких дел все-таки решались в пользу заявителя.

Внимание! Все расходы, которые были связаны с выполнением человеком его обязательств по договору гражданско-правового характера, определяются им самостоятельно. Но для получения налогового вычета, их придется подтвердить документами.

Получение профвычета допускается и простым физическим лицом, если он занимается частной деятельностью, не оформляясь в качестве предпринимателя. Сдача документов в налоговый орган производится через агента, в рамках этих договорных отношений, им выступает заказчик, которым может быть и ИП , и организация.

Если у человека или организации отсутствует свой налоговый агент, вся документация, необходимая для оформления выплаты, передается в отделение ИФНС самостоятельно. Для получения вычета, гражданин должен оформить декларацию и документы, подтверждающие понесенные расходы.

Аналогичное требование о предоставлении документации распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые работают по договорам гражданско-правового характера (при условии, что такие работы не связаны с осуществлением его основной деятельности).

Чтобы не запутаться в расходах, предприниматель должен самостоятельно заниматься ведением отдельного учета для основной деятельности и для деятельности по договорам ГПХ . В этой ситуации у предпринимателя есть право обратиться за оформлением профвычета только в отношении тех расходов, которые были выполнены по договорам ГПХ .

Виды расходов, которые учитываются при расчете профвычета

Исчерпывающий перечень затрат, которые человек вправе учитывать при расчете профессионального вычета по налогам, оговорен в статьях 252-255 Налогового кодекса и в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Определение расходов по налогу на полученную прибыль осуществляется в общем порядке.

Скачать для просмотра и печати:

Исчисление суммы вычета

Размер профвычета по налогам рассчитывается на основе доходов, которые были получены налогоплательщиком на протяжении календарного года, предшествующего обращением за получением средств. При определении точной суммы выплаты учитывается и категория, к которой относится плательщик налогов.

В зависимости от категории заявителя, исчисление налогового вычета происходит по-разному:

  1. Физические лица, если они не оформили официально свою практику — размер вычета исчисляется фактически, на основании имеющейся у человека суммы доходов;
  2. Физические лица, которые занимаются осуществлением частной практики, определяют сумму полагающегося вычета на основании подтвержденных с помощью документов расходов, понесенных на эту практику;
  3. Плательщики налогов, которые получают денежную прибыль благодаря предоставлению услуг на условиях гражданско-правовых договоров, рассчитывают размер вычета на основании документов, подтверждающих понесенных на эту деятельность расходы;
  4. Лица, уплачивающие НДФЛ за частную деятельность, которая связана с использованием предметов искусства, созданием технических устройств или научными открытиями, должны предоставить документы, подтверждающие расходы на создание своих произведений.

Преимущество оформления профвычетов по налоговым сборам заключается в возможности возврата предпринимателями и простыми физическими лицами, которые занимаются осуществлением частной деятельности, части средств за осуществленные во время работы расходы.

Размер выплаты по такой льготе может существенно отличаться в зависимости от статуса заявителя и от вида осуществляемой им деятельности.

Получение выплаты в полном объеме возможно только при наличии у человека документов, которые подтверждают факт наличия и обоснованность понесенных им затрат.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Читайте так же:  Анонимка в прокуратуру

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Профессиональные налоговые вычеты — инструкция по получению

Профессиональные налоговые вычеты по праву признаны довольно выгодной услугой для налогоплательщиков, суть которой заключается в возврате подоходного налога. О том, что такое налоговая скидка профессионального типа, какие физические лица могут ей воспользоваться, каков ее размер, а также обо всех остальных деталях пойдет речь в данной статье.

Основные сведения о профессиональных вычетах

Профессиональные налоговые вычеты – это фиксированные денежные суммы, которые возвращаются обратно на счет налогоплательщикам, занимающимся профессиональной деятельностью определенного рода, из средств, уплаченных ими ранее в государственный бюджет на НДФЛ.

Каким законодательным актом нужно руководствоваться

В том случае, если физическое лицо сталкивается с оформлением налогового вычета любого вида, главный источник, на который следует сослаться, — Налоговый кодекс Российской Федерации. В статье под номером 221 подробно описано, какие лица имеют право на сокращение базы налогообложения в связи с родом своей профессиональной деятельности, а также как определять размер подобной налоговой скидки для каждой отдельной ситуации.

Кому начисляют профессиональные налоговые вычеты

Настоятельно рекомендуем перед началом сбора и заполнения документации, необходимой для возврата НДФЛ, разобраться, имеете ли вы по закону право на подобную услугу. Налоговая скидка профессионального типа предоставляется следующим категориям физических лиц:

  • Индивидуальным предпринимателям. Все физические лица, которые официально зарегистрированы в качестве частных предпринимателей, имеют право на уплату подоходного налога от своей прибыли в уменьшенном размере.
  • Частные юристы. Те физические лица, которые осуществляют юридическую деятельность в частном порядке, то есть работают не на государство, могут рассчитывать на получение профессионального налогового вычета. Как правило, это адвокаты, нотариусы и другие лица, предоставляющие услуги гражданско-правового рода.
  • Физические лица, получающие прибыль за авторскую работу. Физические лица, которые получают доходы от объектов авторского права – написание или продажа книг, картин, музыки, создание скульптур, — или имеют прибыль от любого другого вида деятельности, непосредственно имеющего отношение к искусству, имеют право на уменьшение своей налогооблагаемой базы.

ВАЖНО! Чтобы вернуть 13% НДФЛ, недостаточно принадлежать к одному из вышеперечисленных физических лиц. Помимо этого, еще нужно не забывать систематически отдавать в государственную казну подоходный налог в полном объеме со всех источников прибыли.

Как воспользоваться профессиональным налоговым вычетом

Если физическое лицо принадлежит к одному из виду профессий, подразумевающих начисление налоговой скидки, то для того, чтобы ее получить, нужно подготовить определенный перечень документации. Причем вычет на прибыль в текущем году можно получить только в следующем году. Таким образом, если частный адвокат выиграл крупное дело в суде и получил за свои услуги материальное вознаграждение в 2017 году, то вернуть НДФЛ в связи с данным событием можно только в 2019 году.

Претенденту на сокращение налогооблагаемой базы потребуется составить заявление. Данный вид документа должен содержать просьбу о начислении профессионального налогового вычета и быть передан на рассмотрение тому физическому либо юридическому лицу, которое выплатило прибыль налогоплательщику. Как правило, это работодатель. После получения заявления процессом возврата НДФЛ уже будет заниматься адресат.

Необходимо отметить, что если физическое лицо работает не на работодателя, а на себя, и получает доходы, которые возникают в результате собственной деятельности, то заявление на вычет писать не нужно. В данном случае нужно собрать определенный список документации.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Поскольку индивидуальные предприниматели не связаны с работодателем и трудятся исключительно в свою пользу, то заявление им адресовать некому. Частным предпринимателям следует сразу обращаться в налоговую инспекцию и передавать на рассмотрение список следующих деловых бумаг:

  1. Декларация. Документ, который служит для отчетности перед налоговой инспекцией обо всех финансовых операциях налогоплательщика, связанных с его расходами и доходами, является неотъемлемой частью пакета документации, требуемой для начисления налоговой скидки. Заполнять подобный документ нужно на бланке 3-НДФЛ.
  2. Ксерокопия паспорта. Чтобы налогоплательщик мог документально подтвердить свою личность, необходимо сделать копии первых двух страниц паспорта, а также страницы, содержащей сведения о прописке, и впоследствии их заверить. В случае отсутствия паспорта по каким-либо причинам можно предоставить любой другой документ, с помощью которого можно заменить паспорт.
  3. Расходные документы. Все бумаги, свидетельствующие о затратах налогоплательщика, которые имеют отношение к профессиональной деятельности (например, чеки либо квитанции), также нужно прикрепить к основному пакету документации.

Документы на налоговую скидку профессионального рода нужно подавать в инспекцию, расположенную по месту жительства претендента вычет. Причем это нужно делать не сразу, а только тогда, когда подойдет к завершению налоговый период, в котором физическое лицо понесло затраты.

Каков размер денежной компенсации

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ обычно начисляются в размере официально подтвержденных затрат налогоплательщика. Но для частных предпринимателей действует несколько иное правило – размер вычета составляет 20% от суммарной прибыли, заработанной данными физическими лицами.

[1]

Пример расчета профессиональной скидки для ИП

Например, если индивидуальный предприниматель за 2016 год ежемесячно зарабатывал сумму 60 000 рублей, то он может рассчитывать на вычет в размере 144 000 рубля. Данная цифра получена следующим образом:

  • 60000 (месячный оклад) * 12 (число рабочих месяцев в году) = 720 000 рублей;
  • 720000/100% = 7 200 рублей – это один процент от годового дохода частного предпринимателя;
  • 7200 рублей*20% = 144 000 рублей – размер профессионального налогового вычета.

Можно ли получить профессиональную скидку за уплату госпошлины

В некоторых ситуациях физические лица вынуждены выплачивать материальные средства, идущие на оплату определенных услуг, предоставляемых уполномоченными на это организациями. Причем пошлина выплачивается строго в том размере, который зафиксирован нормами российского законодательства.

К расходам подобного характера относятся различные денежные сборы, взымаемые судебными органами в случае обращения налогоплательщика к услугам такого рода, а также взносы, требуемые в качестве налоговых сборов другими государственными органами.

Читайте так же:  Споры о подсудности

Согласно Налоговому кодексу, возврат НДФЛ за расходы на пошлину предоставляется только в том случае, если они непосредственно связаны с профессиональной деятельностью претендента на сокращение налогооблагаемой базы. В остальных ситуациях профессиональные налоговые вычеты не начисляются.

За какие расходы можно получить налоговый вычет

Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

Законодательная база

По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки. Главное условие для предоставления льготы по НДФЛ остается прежним: человек должен иметь официальный доход. Если же он получает «черную зарплату» или как предприниматель платит ЕНВД или УСН, то прав на вычет 13% нет.

Основные виды возврата налога, которыми пользуются трудоустроенные люди: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный. Намного реже используется льгота, связанная со сделками по ценным бумагам, но она также официально закреплена законом.

Стандартные

Эту категорию вычетов можно условно разбить на два раздела: за себя и за детей.

В отношении себя «скидки» по НДФЛ полагаются в следующих размерах:

  1. 500 р. ежемесячно для определенных категорий налогоплательщиков:
    • ветераны ВОВ и лица, проходившие службу в силовых объединениях в период ВОВ;
    • люди, чьи дети или супруги погибли при защите Советского Союза, России;
    • работники, принимавшие участие в вооруженном конфликте в Афганистане и другие.
  2. 3000 р. ежемесячно для налогоплательщиков, имеющих следующий статус:
    • пострадавшие при аварии на Чернобыльской АЭС;
    • работавшие на испытаниях ядерного оружия до 31.01.1963;
    • люди, ставшие инвалидами после ранения или увечья в период ВОВ и при защите СССР, РФ и другие.

Полный перечень категорий лиц, кому положены эти привилегии находится в ст.218 НК РФ. Ранее еще был вычет 400 руб. любому работнику вне зависимости от его статуса, но сейчас он отменен. Если человеку полагаются оба вышеуказанных вычета, то ему предоставляется лишь один из них (наибольший).

При наличии у работающего гражданина детей, ему ежемесячно положены следующие налоговые «послабления»:

  • 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 – на третьего, четвертого и последующих детей;
  • 12 000 – на ребенка-инвалида пока ему не исполнится 18 лет, а если он учится на дневной форме обучения и имеет инвалидность 1 или 2 группы, то до 24 лет (для опекунов или попечителей детей сумма вычета 6000 р).

Указанные выше привилегии положены в двукратном размере, когда родитель или опекун является единственным. Увеличенную сумму льготы допускается официально оформить при отказе второго родителя воспользоваться привилегией. «Детский» вычет дается независимо от наличия либо отсутствия стандартного возврата налога за себя.

Этой категорией налоговых «поблажек» по НДФЛ работник пользуется до того времени, пока его доход с начала года суммарным итогом не превысит 350 тыс. руб.

Имущественные

Это самая «крупная» по суммам категория налоговых «послаблений» и многие слышали о такой возможности.

По механизму возврата их можно разбить на 2 большие группы: когда человек покупает или продает определенное имущество.

При продаже

Когда гражданин продает объекты собственности, то он получает доход, с которого, по аналогии с зарплатой, надо исчислить 13% НДФЛ. Но законодатель предусмотрел необлагаемые суммы, то есть налоговые вычеты для ситуаций, когда собственник владеет имуществом менее 3 лет.

От того, что именно продает человек зависят размеры льгот:

  1. 1 млн руб. Эта привилегия действует при возмездном отчуждении квартир, комнат, частных жилых домов, земельных участков и долей в этой недвижимости. Допускается приобретение как новостроек, так и вторичного жилья. Когда цена объекта превышает верхний предел, то с разницы исчисляется подоходный налог. Например, собственник продает квартиру, владея ей 10 месяцев, по цене 1,37 млн руб. С 370 000 он должен заплатить 13% (370000*0,13=48 100).
  2. 250 тыс. руб. Вычет действует при возмездном отчуждении иного имущества. В частности, такими объектами считаются автомобили, тракторы, мотоциклы, мотороллеры, катера и другой транспорт. Гаражи, нежилые строения также подпадают под указанную льготу. Если в течение одного года налогоплательщик продал несколько объектов, то возврат налога дается суммарно на все имущество, а не на каждый объект. Например, владелец транспортных средств в одном году продал машину за 230 тыс. руб. и мотоцикл за 35 000 р. В сумме получается 265 000, значит с 15 000 ему начислится 13% (1,95 тыс. руб.).

Вместо указанных выше вычетов в размере фиксированных сумм, человек имеет право обосновать документально свои расходы и полностью или частично уменьшить налоговую базу. К примеру, человек купил в автосалоне машину за 1,43 млн руб., а через 2,5 года он продал ее за 1,15 млн руб. Платежные документы на покупку автомобиля будут основанием, чтобы НДФЛ по этой сделке вообще не начислялся, хотя сумма продажи намного превышает установленный законом порог.

При покупке

Льгота применяется только при приобретении жилой недвижимости или строящегося дома (в том числе долей), а также земли под ним. Государство дает возможность официально работающему человеку вернуть 13% с суммы покупки такой собственности. Предел – 2 млн. руб., а если жилье приобретено в ипотеку, то дополнительно предоставляется вычет 3 млн. по выплаченным процентам. Кредит надо оформлять только ипотечный. С обычной ссуды вернуть 13% не получится.

Причем количество жилых объектов, купленных после 2014 г., на которые распространяется имущественная льгота при покупке не ограничено, но «потолок» по ним 2 млн руб. (то есть в сумме за всю жилую недвижимость). Раньше получить такую льготу от государства реально было только с одного объекта. Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Читайте так же:  Приостановка пособия по безработице

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

  1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении). В этом случае у врача надо обязательно брать рецепт по форме 107-У и сохранять платежные документы, так как их потом потребуется предъявить, чтобы воспользоваться правом на возврат налога.
  3. При оплате добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет действует при денежных затратах на свое обучение, а также учебу детей и подопечных в образовательных заведениях.

Наиболее часто граждане используют эту льготу при следующих видах и формах образовательного процесса:

  • дневное, вечернее или заочное обучение в институте, колледже, техникуме;
  • обучение вождению на различные категории транспортных средств;
  • прохождение различных платных курсов (иностранных языков, пользователей компьютера, бухгалтеров, массажистов, фотографов и др.).

«Потолок» по вычету за лечение и обучение суммарно равен 120 тыс. руб. Возврат по учебе детей ограничен 50 000 р. на каждого ребенка.

Пенсионные и страховые взносы

Эта категория социальных вычетов касается не всех пенсионных взносов, а только четырех видов:

  • платежи по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, подписанных с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
  • дополнительные платежи на накопительную пенсию (в частности, программа софинансирования);
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, которые заключаются со страховой компанией;
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни.

Оформление документов допускается как с самим налогоплательщиком, так и с некоторыми близкими родственниками.

Благотворительность

Часть денежных средств, которые человек уплатил на благотворительные цели можно вернуть.

Но организация, куда вносятся деньги, должна быть одной из следующих:

  1. Благотворительные организации (чаще всего – фонды, ассоциации).
  2. Компании социальной направленности, не преследующие целью работы извлечение прибыли (некоммерческие). Платежи должны быть именно на проведение основной их деятельности.
  3. Религиозные организации. При этом взносы должны быть только на осуществление той деятельности, которая прописана у них в уставе.
  4. Некоммерческие организации, работающие в сфере просвещения, спорта (кроме профессионального), социальной помощи, защите животных, образования, охраны природы и других областях. Помимо добровольных пожертвований, взносы также могут быть направлены на аккумулирование или увеличение целевого капитала таких организаций.

С платежей на благотворительность в детские сады тоже можно вернуть НДФЛ (так как это учреждение образования). Главное условие – правильно оформить документально такие взносы.

Этот вид социального вычета ограничен четвертью годового дохода налогоплательщика. Например, если заработок человека за год составил 580 тыс. руб., а на благотворительные цели он направил 170 тыс. руб., то вернуть 13% получится лишь со 145 000 (580/4).

Профессиональные

Эта группа вычетов применяется только ограниченным кругом лиц:

  • индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения (13% с доходов);
  • люди, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера;
  • адвокаты, нотариусы, независимые оценщики, детективы и другие специалисты, предоставляющие частные услуги;
  • авторы произведений науки, искусства, изобретений и других видов интеллектуальной деятельности.

Предоставляется такая льгота в двух вариантах: в сумме подтвержденных документами расходов или в размере 20% от всего дохода. Это не касается авторских вознаграждений по отдельным видам интеллектуального труда и ряда изобретений (вычет 20–40%).

Осуществление операций с ценными бумагами

Такая льгота полагается, если человек проводит операции с ценными бумагами и по итогам года получен убыток.

[3]

Его учитывают двумя путями:

  • если по иным операциям есть положительный результат, то учет убытка происходит в текущем году при расчете НДФЛ;
  • если по другим операциям дохода нет, то убыток переносится на будущие годы (вернуть можно в течение 10 лет).

Законодатель предусматривает, что учесть убыток можно только по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Притом, в будущем вычет действует только по точно таким же операциям.

К примеру, гражданин в 2014 году при работе с ценными бумагами получил отрицательный результат 180 тыс. руб., а в 2015 году – прибыль в размере 135 000. С дохода был уплачен подоходный 13%, то есть 135*0,13=17,55 тыс. руб. Для возврата налога (сальдирования убытка) подается декларация 3-НДФЛ за 2015г. и указывается вся сумма полученного ранее убытка. Так как прибыль за этот год меньше прошлого убытка, то зачтется именно 125 000 р. и гражданин получит возврат только 16,25 тыс. руб. Остаток 55 000 (180 — 125) переносится на будущие годы.

Видео (кликните для воспроизведения).

О правилах получения возврата налога в различных ситуациях смотрите в следующем видеосюжете:

Источники


  1. Миронов Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн; Книжный мир — М., 2015. — 672 c.

  2. Гурвич, М.А. Советский гражданский процесс; М.: Высшая школа; Издание 2-е, испр. и доп., 2011. — 399 c.

  3. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.
  4. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.
Правила получения профессиональных налоговых вычетов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here