Продажа квартиры нерезидентом налоги

Самое важное в статье на тему: "Продажа квартиры нерезидентом налоги" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Продажа квартиры нерезидентом — можно ли избежать грабительского налога

Продажа квартиры нерезидентом вызывает множество вопросов, поскольку в отличие от резидентов РФ нерезиденты при продаже квартиры рассчитывают налог по ставке 30%, а не 13 %.

Часто встречаются ситуации когда российские граждане выезжают за границу: на работу, учебу, лечение. При этом человек не меняет гражданство. Как правило, мало кто задумывается, что для расчета НДФЛ это имеет очень важное значение. Напомню, что даже если у вас есть российское гражданство, вы можете стать нерезидентом России.

О том кто такие резиденты и нерезиденты и как рассчитать статус физического лица можно прочитать здесь.

Итак, представьте, что уехав из страны вы оставили в ней некое недвижимое имущество (например, квартиру). В один прекрасный момент вы решаете ее продать. И с ужасом понимаете, что вы должны отдать государству почти треть от своего дохода, полученного при продаже квартиры. И еще один неприятный сюрприз — нерезидент при продаже квартиры не имеет право на получении налоговых вычетов. Причем вы даже не имеете право уменьшить доход на стоимость квартиры, за которую вы ее купили. Кроме того, резиденты при продаже квартиры, находящейся у них в собственности более 3 лет вообще не платят никаких налогов, а нерезидент обязан платить НДФЛ со всей стоимости.

За что такая несправедливость? Ладно если б это касалось только иностранцев, но своих-то граждан за что так грабить?

Но давайте попробуем найти выход из сложившейся ситуации.

Напомню, для расчета НДФЛ нерезидентом России признается физическое лицо, находящееся на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных календарных месяцев. Налоговым периодом для расчета НДФЛ при продаже квартиры является календарный год.

В этой связи с этим возникает вопрос: по какой ставке платить налог, если продали квартиру, будучи резидентом, а в конце года вновь стали нерезидентом?

Рассмотрим данную ситуацию на примере.

Гражданин России Альберт Мюллер живет и работает в Германии по рабочей визе. При этом он имеет российское гражданство и постоянную прописку в России.

Время пребывания его в России было таким

С 1 октября 2011 г. по 30 ноября 2011 г. – 61 день.

С 01 февраля 2012 по 30 апреля 2012 г. – 29+31+30= 90 дней

С 01 мая по 01 июня – 31+1=32 дня

1 июня гражданин России Альберт Мюллер продал квартиру стоимостью 2 000 000. Квартра находилась у него в собственности 5 лет.

[3]

Если рассчитать его статус на момент продажи квартиры, то расчетный период будет с 01 июня 2011 по 01 июня 2012 г.

Определяем количество дней Мюллера пребывания в России на момент продажи квартиры:

Получается, что на момент продажи квартиры Мюллер являлся резидентом России и по идее должен заплатить НДФЛ по ставке 13%. Однако посмотрим, что же произойдет с его статусом 01 января 2013 года. Для определения периода расчета отсчитаем назад 12 календарных месяцев. Получаем дату начала периода 01 января 2012 года. Рассчитаем количество дней пребывания Мюллера в России за период с 01 января 2012 года по 01 января 2013 года:

Следовательно, к концу года Мюллер стал нерезидентом.

Так все-таки по какой ставке считать налог при продаже квартиры нерезидентом.

На эту тему существует очень интересное письмо Минфина от 25.04.2011 N 03-04-05/6-293 , в котором говорится, что «если налог со своего дохода физическое лицо уплачивает самостоятельно в срок по истечении налогового периода, то датой, от которой нужно вести обратный отсчет, будет являться 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором получен доход.» (а не «последовательные 12 календарных месяцев)

Таким образом, несмотря на то, что Мюллер продал квартиру, как резидент, по окончании года он стал нерезидентом и должен забыть про все льготы и заплатить НДФЛ по ставке 30%.

Вот такая печальная арифметика.

Итак, из приведенного примера можно сделать вывод, что при продаже имущества нерезидентом важно пробыть на территории России 183 с начала года, в котором он совершил сделку.

Если у вас нет возможности изменить свой статус можно передать квартиру в дар близкому родственнику (матери, отцу, мужу, жене, детям). Но при этом при продаже квартиры нужно будет заплатить 13 % от ее стоимости. При этом близкий родственник может воспользоваться правом на имущественный вычет при продаже квартиры. Если уж совсем не хотите платить налогов, то придется ждать 3 года.

Многие мои читатели спрашивают меня о том, как налоговая может узнать, что я нерезидент, если продажа квартиры осуществлялась по российскому паспорту. Для меня остается пока загадкой предоставляет ли ФМС России данные в налоговую инспекцию о людях пересекающих границу России. Знаю только, что сделки с недвижимостью, находящейся в собственности менее 3 лет, налоговой инспекцией отслеживаются. По таким сделкам налоговая рассылает «письма счастья» вовремя неотчитавшимся налогоплательщикам. Что же касается квартир, находящееся в собственности более 3 лет, то я не слышала о таких случаях, чтобы пр продаже квартиры налоговая требовала доказательств того, что физическое лицо является резидентом. Если у моих дорогих читателей были такие случаи, то буду благодарна если вы поделитесь ими в комментариях. (Я больше никому не скажу чес. слово!) В любом случае платить или не платить решать вам.

Какие налоги платит иностранец на территории России можно прочитать здесь

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

Какой налог нужно платить с продажи квартиры нерезидентам в России?

Каждый человек может столкнуться с такой ситуацией, когда нужно совершить сделку купли – продажи квартиры.

Рассмотрим, что же делать, если объект недвижимости находится на территории РФ, а одна из сторон сделки является нерезидентом России.Определение правового статуса лица необходимо для дальнейшего налогообложения с купли-продажи квартиры.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте так же:  Льготы и прибавки к пенсии после 90 лет

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Исходя из определения налогового кодекса РФ, нерезидентом может быть:

  • гражданин РФ;
  • иностранный гражданин;
  • лицо без гражданства.

По разъяснению федеральной налоговой службы у нерезидента также не должно быть:

    Постоянного жилья в России или непостоянной регистрации по месту жительства, а также он не имеет в России центра жизненных интересов, под которыми понимается нахождение семьи, работы, основного бизнеса.

Период пребывания в РФ рассчитывается в течение последующих 12 месяцев, неважно совершались ли краткосрочные выезды в командировку или отпуск.

  • В расчет не берутся выезды в связи с обучением или лечением (менее 6 месяцев). Но если по вышеуказанным причинам выезды совершались, то необходимо будет представить подтверждающие этот факт документы, такие как договор с образовательным (лечебным) учреждением в котором человек проходил обучение (лечение), справки, результаты обследования, а также документы подтверждающие факт пересечения границы.
  • Но по заключенным Россией международным договорам с рядами стран лицо может быть признано резидентом в обеих странах, поэтому в данной статье разбираются общие вопросы.

    Для более детального разъяснения необходимо будет письменно отправить запрос в федеральную налоговую службу по месту жительства, или по месту нахождения объекта недвижимости.

    Регулирующие законы

    Отношения налогообложения нерезидентов регулируются налоговым кодексом РФ, федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», двусторонними международными договорами между Россией другими государствами, письмами ФНС России и письмами Минфина, дающие разъяснения по различным сторонам вопроса.

    Особенности налогообложения

    Налогами облагаются только сделки, по которым сторона получает доход, так если нерезидент является покупателем – платить налог он не должен, потому что доход с покупки недвижимости он не получил. О том, в каких случаях взимается налог при купле-продаже квартиры и ее доли в России, а также о том, кто должен его платить, мы писали в этом материале.

    Если же нерезидентом является продавец квартиры находящейся на территории РФ, то заплатить он должен 30% от суммы продажи. К нерезидентам РФ не применяются правила освобождения от уплаты налога с учетом владения квартирой в течение 3-х или 5-ти лет (об особенностях налогообложения квартиры, находящейся в собственности менее 3-5 лет, говорится здесь).

    При этом занизить стоимость недвижимости не получится, по новому законодательству стоимость квартиры должна составлять не менее 70% от кадастровой стоимости жилья, а она максимально приближена к рыночной стоимости.

    Также недвижимость, которая получена в собственность нерезидента оформлением сделки дарения от близких родственников, по договору пожизненного содержания с иждивением, наследству не освобождается от уплаты налога.

    Нерезидент не имеет право получить налоговый вычет при купле-продаже квартиры. Во всех вышеперечисленных случаях возникает обязанность уплаты налога в размере 30% от указанной стоимости квартиры по договору купли-продажи.

    Для уплаты налога нерезидент должен обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации, либо если такового нет, то по месту нахождения недвижимости и предоставить документы:

      Документ, подтверждающий личность нерезидента. Если документ на иностранном языке, то он должен быть переведен и заверен нотариусом.

    Если сделка совершалась лицом по доверенности, то необходим документ подтверждающий личность данного лица переведенный на русский язык и заверенный нотариусом, а также сама доверенность, переведенная на русский язык и заверенная нотариусом на территории РФ.

    [2]

    Подтвердить легальность нахождения нерезидента на территории РФ (виза, регистрация, миграционная карта, трудовой договор и так далее).

    Далее нерезидент обязан подать декларацию о доходах в федеральную налоговую службу до 30 апреля года следующего за годом продажи квартиры. А налог оплачивается до июня этого же года. О том, как заполнить налоговую декларацию после покупки и продажи квартиры, написано тут.

    Но во избежание двойного налогообложения существуют международные соглашения между Россией и другими странами (страной проживания нерезидента РФ). Так если нерезидент заплатил налог в местной налоговой, то этот факт будет учтен при оплате налогов в родной стране.

    Как рассчитать?

    Поскольку при покупке нерезидент не получает доход, а значит и налог не платит, то рассмотрим пример расчета налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.

    В договоре обозначенная стоимость квартиры составляет 2 000 000 млн. рублей, в налоговую нужно будет заплатить 2 000 000 * 30%= 600 000 тыс. рублей.

    Многие ошибочно полагают, что можно не платить налог, ведь за этим никто не следит. Но, налоговая служба очень тесно и эффективно работает с нотариусами и с государственной регистрационной палатой, так данные автоматически подаются в налоговую инспекцию.

    Провезти крупную денежную сумму через таможенную границу сложно, а при переводе денежных средств через банк, крупная сумма не останется незамеченной. Если все же нерезидент окажется не добросовестным и решит не платить налог в России, то налоговая инспекция передаст все данные фискальным органам, которые взыщут в стране проживания нерезидента эти денежные средства.

    Так, если человек длительное время находился за пределами РФ, и решил совершить сделку купли-продажи квартиры, нужно подтвердить статус резидента, для этого письменно отправить запрос в федеральную налоговую инспекцию по месту регистрации, либо месту нахождения объекта недвижимости.

    В случае подтверждения статуса нерезидента РФ необходимо приобрести статус резидента, а после этого продавать недвижимость, либо оплачивать налог в размере 30% от суммы, полученной с продажи.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    +7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

    Какой налог платят иностранцы при продаже квартиры в России?

    – Я не гражданка России, получила в наследство квартиру от родителей. Прошло пять лет. Кадастровая стоимость 1,3 млн рублей. Зарегистрировалась в налоговой службе и плачу налог на недвижимость раз в год. Должна ли я и в каком размере заплатить налог при продаже квартиры? В своей стране должна подать декларацию и заплатить 15%. Неужели еще и в России должна заплатить?

    Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

    Российское налоговое законодательство не связывает обязанности по уплате налогов с гражданством. В налоговом кодексе есть понятие «налоговый резидент РФ» или «налоговый нерезидент РФ». Налоговый резидент – это лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение года (12 последовательных месяцев). К резидентам применяются такие же правила налогообложения, которые установлены для граждан РФ. При это налоговым резидентом может быть и иностранный гражданин, если он проживает в РФ. Важно: налогоплательщик-резидент освобождается от налога с продажи квартиры, находящейся в собственности более пяти лет.

    Читайте так же:  Образец заявления участковому о выселении

    На налогоплательщиков-нерезидентов этот вычет не распространяется. В этом случае уплачивается налог с полученного дохода по ставке 30%. Однако если между РФ и страной, гражданином которой является налогоплательщик, заключен договор об избежании двойного налогообложения, этот гражданин может быть вообще освобожден от налога на доходы либо сумма налога будет снижена.

    Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:

    В соответствии с налоговым законодательством РФ, плательщиками НДФЛ признаются как резиденты РФ, так и нерезиденты. При этом имеется в виду именно налоговый статус физического лица, а не его гражданство. Таким образом, если гражданин находится на территории РФ менее 183 дней в течение года, в котором будет осуществлена продажа квартиры, то он признается налоговым нерезидентом РФ.

    В таком случае, если Вы постоянно проживаете за пределами РФ и не соблюдаете установленный лимит дней при нахождении в России, Вы будете уплачивать налог с продажи квартиры по правилам, действующим для налоговых нерезидентов.

    Для нерезидентов, согласно российскому законодательству, установлена ставка налога в размере 30% от полученного дохода. При этом никакие налоговые преференции для них не действуют, то есть налог придется заплатить вне зависимости от срока владения квартирой. Также не применяются имущественные вычеты при отчуждении квартиры.

    Как правило, у РФ со многими странами заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Их суть заключается как раз в том, чтобы платить налог только в одной стране. Зачастую налог уплачивается только в той стране, где находится имущество. От того, в какой стране Вы проживаете, и будет зависеть налогообложение при продаже квартиры.

    Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

    В случае, если Вы не являетесь налоговым резидентом России, то есть проводите более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев за пределами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ), при продаже недвижимого имущества Вы должны уплатить налог от реализации объекта недвижимости в размере 30% от стоимости реализации (либо от кадастровой стоимости объекта, применяемой для целей налогообложения).

    При этом наличие или отсутствие оплаты налога в стране, гражданкой которой Вы являетесь, самостоятельным основанием для освобождения Вас от обязанности по оплате налога на территории РФ, к сожалению, не является. Однако в случае, если между Россией и страной, налоговым резидентом которой Вы являетесь, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения и этот договор устанавливает иные правила, например освобождение от налога в одной из стран по месту нахождения недвижимости или Вашего налогового резидентства, то действуют нормы международного договора.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В настоящий момент договоры об избежании двойного налогообложения у России заключены с 87 странами. Вам стоит проверить, входит ли Ваша страна в этот список.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Как проходит наследование и продажа квартиры нерезидентом РФ?

    – Какие налоги и взносы должен оплатить нерезидент России при продаже квартиры, полученной по наследству от гражданина РФ? Какие документы понадобятся, нужно ли приезжать в Россию и сколько времени займет весь процесс?

    Отвечает адвокат Санкт-Петербургской объединенной коллегии адвокатов Михаил Хаймович:

    Для вступления в наследство нерезиденту РФ нет необходимости приезжать в Россию. Достаточно выдать доверенность на вступление в наследство своему представителю, доверенность заверяется нотариусом по месту проживания наследника, она должна быть переведена на русский язык и апостилирована. В доверенности нужно указать все полномочия представителя, связанные с процедурой вступления в наследство и оформления права собственности за наследником. Кроме того, представителю должны быть переданы оригиналы документов, подтверждающих право на наследство (завещание или документы, подтверждающие родство с умершим).

    От момента смерти наследодателя до момента получения нотариального свидетельства о праве на наследство проходит минимум шесть месяцев, если возникнет необходимость получения дополнительных документов, например, подтверждающих родство, процедура может продлиться и до восьми месяцев и более.

    Продать квартиру также можно через представителя по доверенности, он получит деньги от покупателя и отправит их через банк на счет наследника.
    Нерезидент РФ при получении дохода на территории России должен оплатить НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который составляет 30% от суммы дохода (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом и саму оплату налога, и подачу декларации в ФНС также можно поручить представителю.

    оглашение об отсутствии двойного налогообложения подписано Россией с 81 страной мира, и если наследник является резидентом одной из этих стран, то он не должен платить налог на полученный от продажи квартиры доход повторно в своей стране.

    Отвечает управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова:

    Нерезидент должен будет заплатить 30% от всей суммы, полученной за продажу квартиры, не сможет вычесть расходы на продажу, на ремонт или что-либо еще. Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно.

    Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т. д. При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.

    Людям, которые живут и работают заграницей, сложно приезжать в Россию для оформления наследства, им проще сделать все, кроме самой продажи, по доверенности.

    К сожалению, нерезиденты-наследники часто страдают от ушлых местных родственников. Мы в своей практике неоднократно сталкивались с бабушками, дедушками, тетями и дядями, которые отсуживали у наследников обязательную долю на очень сомнительных основаниях. В одной вопиющей истории бабушка отсудила у внука долю в квартире как иждивенка, хотя ее дочь жила и умерла от рака в Калифорнии, а внуку не было 18 лет на момент смерти матери.

    Читайте так же:  Нанесение телесных повреждений

    Отвечает председатель Московской коллегии адвокатов «Юлова и партнеры» Елена Юлова:

    Особенности налогообложения нерезидентов от продажи унаследованной квартиры таковы.

    1. НДФЛ от доходов вместо 13% составляет 30%.
    2. На нерезидентов не распространяются льготы по доходам от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более трех (пяти по изменившимся нормам) лет.
    3. Налогоплательщик-нерезидент не может уменьшить сумму, вырученную им от продажи недвижимости на налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ (1 млн рублей) и должен будет уплатить 30% НДФЛ со всей суммы сделки.

    Для совершения сделки по продаже имущества понадобятся ровно такие же документы, как для совершения аналогичной сделки резидентом:

    • правоустанавливающий документ, и в данном случае это Свидетельство о праве собственности на квартиру в порядке наследования;
    • правоудостоверяющий документ – Свидетельство о праве собственности продавца на квартиру;
    • выписка из домовой книги и карточка собственника;
    • кадастровый (технический паспорт) БТИ на квартиру.

    [1]

    К совершению сделки обычно продавец представляет свежую выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимость, в которой отражены данные о собственнике объекта недвижимости – квартиры, характеристики объекта недвижимости, поименованы основания возникновения права собственности, отражено наличие или отсутствие обременений (например, залога).

    Для совершения сделки не требуется личного присутствия продавца, сделку от его имени может провести на основании доверенности его представитель – заключить договор купли-продажи, подписать акт приема-передачи квартиры, принять денежные средства, передать указанные выше документы для государственной регистрации сделки и перехода права собственности, получить зарегистрированный договор. Доверенность может быть удостоверена нотариусом любой страны, и, если доверенность выдается не в Российской Федерации, она должна быть апостилированной.

    При этом необходимо отметить, что сделки, совершенные представителем, вызывают настороженность покупателя в связи с возможным мошенничеством, связанным с подделкой доверенности, и всегда покупатель предпочтет, чтобы сделку подписывал непосредственно продавец. Возможно, кто-то и рискнет, но свои риски заложит в стоимости сделки и предпримет дополнительные меры по их уменьшению – заключит договор страхования рисков, заключит сам договор купли-продажи у нотариуса и т. п.

    Отвечает преподаватель факультета экономики недвижимости ИОМ РАНХиГС Александр Перепелкин:

    С дохода, полученного от продажи квартиры на территории России, налоговый нерезидент РФ должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), правила расчета и уплаты которого установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

    При этом никаких особых правил налогообложения дохода от продажи квартиры, полученной по наследству, для налоговых нерезидентов закон не устанавливает. А вернее, налогообложение таких доходов происходит независимо от основания приобретения налоговым нерезидентом жилого помещения, по наследству или какому-либо другому.

    В соответствии с п. 4 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации налогооблагаемая по НДФЛ у налогового нерезидента определяется, как денежное выражение таких доходов. В соответствии с п. 3 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации НДФЛ налоговые нерезиденты РФ уплачивают по ставке 30%.

    Права на уменьшение дохода на налоговые вычеты или понесенные расходы при определении налогооблагаемой базы у налогового нерезидента в отличии от резидента нет. Не зависит обязанность уплаты НДФЛ налоговым нерезидентом также от срока владения проданной квартирой на праве собственности. Действие п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ, позволяющего налогоплательщику, которому проданное имущество принадлежало на праве собственности три года и более, не платить НДФЛ, на налоговых нерезидентов не распространяется.

    Поэтому при продаже квартиры на территории РФ налоговый нерезидент обязан заплатить 30% НДФЛ со всей денежной суммы, полученной от покупателя недвижимости.

    Для этого на основании ст.ст. 229, 228 Налогового кодекса Российской Федерации он обязан до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в налоговую службу Российской Федерации по месту регистрации в РФ, а при ее отсутствии – по месту нахождения проданной квартиры, налоговую декларацию, и до 15 июля также в году, следующим за отчетным, перечислить налог в бюджет РФ.

    К налоговой декларации нужно приложить копию договора купли-продажи и передаточного акта на проданную квартиру. Приезжать для этого в РФ необходимости нет, так как подать декларацию можно по почте или через представителя по доверенности, а заплатить налог через банк в безналичной форме. Указанные правила применяются с учетом международных соглашений, заключенных Россией с другими странами об избежание двойного налогообложения.

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Налог от продажи недвижимости для нерезидентов

    По Вашим многочисленным просьбам, вкратце, тезисами, расскажем, каким образом исчисляется налог на доход от продажи недвижимости для нерезидентов.

    Для начала, кто такой НЕРЕЗИДЕНТ?

    Нерезидент — это гражданин любой страны (в том числе России), который проживает на территории РФ менее 183 дней подряд в течение года. Срок нахождения в РФ и срок «год = 12 следующих подряд месяцев» отсчитывается до получения дохода за продаваемую квартиру (получения денег). Срок нахождения на территории РФ должен быть непрерывным и может прерываться только на кратковременное обучение или лечение за пределами России и для определенной категории моряков.

    Основные тезисы

    для расчета налога на доход от продажи недвижимости

    для нерезидента:

    • Доход — это ВСЕ деньги, что Вы получили от продажи (а не разница между суммой продажи и затратами на покупку).

    Основание: Расходы на приобретение — это вычет согласно статье 220 НК РФ. Вычеты предоставляются только резидентам РФ согласно статье 210 НК РФ, пункт 4.

    Официальное подтверждение тезиса: следующие письма Министерства Финансов РФ: письмо от 08.04.2013 N 03-04-05/4-347; письмо от 26.03.2013 N 03-04-05/4-285, письмо от 11.10.2010 N 03-04-06/6-248; письмо от 02.12.2009 N 03-04-05-01/846

    • Налогооблагаемая база не может быть уменьшена на расходы по приобретению или 1 000 000 рублей

    Основание: пункт 4 статьи 210 НК РФ.

    • Налог устанавливается 30% на доход

    Основание: пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

    • До 01.01.2019 года срок владения имуществом значения не имеет (нет освобождения от налога при владении имуществом более 3 (до 01.01.2016)/5 (после 01.01.2016) лет)
    Читайте так же:  Заявление в фмс

    Основание: пункт 1 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ

    С 01.01.2019 года статья 217.1 действует для ВСЕХ собственников, а не только для резидентов. Таким образом для нерезидентов с 01.01.2019 года года применяются правила освобождения от налогов через 3-5 лет

    Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

    • С 01.01.2019 года минимальная налогооблагаемая база — 70 % кадастровой стоимости Имущества.

    Гражданка РФ, квартира 2 года в собственности, живет за рубежом год

    купила за 3 000 000, продает за 3 000 000 руб.

    Налог составит 30%* 3 000 000

    • Минимальная налогооблагаемая база для имущества, приобретенного после 01.01.2016 года, составляет 70% кадастровой стоимости (если в договоре купли-продажи указана меньшая стоимость отчуждения), для имущества, приобретенного до 01.01.2016 года, доход = полученным средствам по договору купли-продажи.

    Основание: пункт 5 статьи 217.1. НК РФ

    Гражданка РФ, квартира с 2016 года в собственности, живет за рубежом год

    продает за 3 000 000 руб., кадастр 7 000 000 руб.

    Налог составит 30%* (7 000 000 * 0,7)

    Какие налоги уплачивает нерезидент

    при дарении недвижимости

    • Дарение — безвозмездная сделка, нерезидент налоги НДФЛ не уплачивает, так как у него нет дохода.
    • Если одаряемый (тот, КОМУ дарят) является ближайшим родственником — резидентом (супруг, дети, родители, бабушки и дедушки, братья и сестры, внуки), то одаряемый также освобождается от уплаты налога;
    • Если одаряемый НЕ является ближайшим родственником, то он уплачивает налог 13% с рыночной стоимости (кадастровой) имущества для резидентов (для нерезидентов 30%).
    • Если Вы (нерезидент) после 01.01.2016 года подарили имущество ближайшему родственнику-резиденту, чтобы он потом продал имущество, налог у этого лица рассчитывается с учетом информации в следующей статье>>

    Внимание!

    Все статьи на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК». Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации. Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ. ООО 2СПИК» не несет какой-либо ответственности за возможную упущенную выгоду или убытки в любой форме, возникшие в результате расхождения позиции правоприменительных органов с позицией, изложенной в данной статье.

    Платит ли нерезидент налог, продав и купив квартиру?

    — Продала в прошлом месяце свою старую кооперативную квартиру и через месяц купила новую по этой же цене в долевом строительстве. Проживаю постоянно в Израиле уже 25 лет. В этом случае должна ли я платить налог, если, по существу, эти деньги вложены мной в России? Если да, то какой и в каком размере, если использовать закон об избежании двойного налогообложения?

    Отвечает независимый эксперт Борис Луцет:

    Если Вы постоянно проживаете в Израиле, то, с точки зрения налогового законодательства России, Вы не признаетесь налоговым резидентом. Еще совсем недавно вне зависимости от срока владения квартирой Вам пришлось бы при ее продаже уплатить налог со всей суммы полученного дохода, при этом для нерезидентов налоговая ставка составляет не 13%, а 30%. То есть почти треть от полученной суммы было необходимо перечислить в бюджет.

    С 1 января 2019 года тех, кто не является налоговым резидентом, при продаже недвижимости уравняли в правах с налоговыми резидентами. Теперь при условии владения квартирой не менее определенного срока доходы от ее реализации от налога освобождаются. В общем случае такой срок составляет пять лет. Исключение сделано для недвижимости, полученной по наследству, подаренной родственниками, полученной в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением, — для такой квартиры минимальный срок, необходимый для получения льготы, составляет три года.

    Если Вы продали квартиру в 2019 году и с момента получения Вами прав собственности до момента продажи прошло больше указанного срока, то платить налог не нужно. При этом законодатель специально указал, что такая льгота применяется независимо от того, когда приобретена (получена) квартира, — до 2016 года или позднее (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

    Что же касается налоговых вычетов при приобретении жилья, то такие вычеты налогоплательщикам, которые не являются налоговыми резидентами, не положены. Поэтому суммы, направленные на приобретение новой квартиры, учесть при налогообложении не получится.

    Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

    Несмотря на то, что Вы уже 25 лет проживаете в Израиле и не являетесь налоговым резидентом Российской Федерации, Вы не должны платить НДФЛ, если владеете имуществом более трех лет (для имущества, приобретенного до 2016 года) или пяти лет (для имущества, приобретенного после 2016 года). В соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс 27 ноября 2018 года, при продаже имущества после 1 января 2019 года нерезиденты РФ также освобождаются от уплаты НДФЛ (при условии соблюдения минимального срока владения), как и резиденты. Стоимость новой квартиры в Вашем случае не играет никакой роли.

    Отвечает юрист Олег Царев:

    Российский законодатель предусмотрел налоговую льготу и для нерезидентов: по истечении пяти лет с покупки недвижимости Вы можете спокойно ее продавать и не платить налог. Но только если Вы не использовали данную квартиру в коммерческих целях, то есть не сдавали ее в аренду. Эти изменения можно найти в ст. 2 Федерального закона № 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ. А за то, что Вы купили новую квартиру, платить точно не придется.

    Отвечает руководитель центрального отделения городской недвижимости НДВ Светлана Жукова:

    Из Вашего вопроса неясно, сколько лет Вы были собственником проданной кооперативной квартиры. Если за последний год Вы не были в России 183 дня, тогда Вы является нерезидентом. Нерезиденты не платят при продаже налог, если владеют имуществом более пяти лет.

    Читайте так же:  Перевод пенсии в банк

    Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Кирилл Резник:

    Судя по Вашим словам, квартира кооперативная, поэтому Вы должны были ее приватизировать перед продажей. Согласно положениям Налогового кодекса РФ, действующим с 01.01.2019, для того, чтобы не платить налог на продажу приватизированного имущества, нужно выждать три года. Причем раньше эта норма распространялась только на налоговых резидентов РФ (людей, находившихся на территории РФ не менее чем 183 дня, независимо от наличия гражданства России). Нерезиденты же должны были платить 30% с прибыли в любом случае.

    С 01.01.2019 норма стала общей для всех, поэтому, если Вы находились на территории РФ меньше 183 дней на момент продажи квартиры и выждали три года с момента приватизации, то налог платить Вы не должны.

    Отвечает руководитель юридической фирмы «Емельянов А. В. и партнеры» Аркадий Емельянов:

    Для точного ответа на данный вопрос нет некоторой важной информации. Но все же общий принцип такой.

    Первое, что хотелось бы отметить: само по себе проживание в другом государстве, наличие иного гражданства не имеют значения для определения статуса налогоплательщика на территории РФ.

    Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Все остальные — нерезиденты. В дальнейшем мы исходим из того, что Вы нерезидент.

    Также имеет значение, когда была продана квартира: до 2019 года или после. Почему? Все дело в том, что, начиная с 2019 года, нерезидент имеет право не платить НДФЛ с доходов от продажи объектов недвижимого имущества, если проданная квартира находилась в его собственности в течение минимально предельного срока владения (при приобретении квартиры это пять лет или три года в зависимости от обстоятельств).

    При этом есть два мнения: НДФЛ можно не платить, если квартира приобретена до 01.01.2016. Это связано с новой редакцией п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ, применяемой с 01.01.2016. Второе мнение — срок приобретения квартиры не важен. Я придерживаюсь второго, так как введенные с 2019 года изменения улучшают положение налогоплательщика. Однако это может вызвать споры с налоговой службой.

    Таким образом, если квартира приобретена после 01.01.2016, срок владения больше минимального, а если она продана после 01.01.2019, то налог не уплачивается и декларация не подается.

    Касаемо применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.04.1994: доходы от отчуждения недвижимого имущества облагаются в РФ налогом. На это указано в п. 1 ст. 13 Конвенции. Выражение «могут облагаться налогом в Договаривающемся государстве» означает, что государству — источнику дохода предоставлено первоочередное право взимать налог с такого дохода, если это предусмотрено его национальным законодательством. Однако, если в Израиле национальное законодательство тоже предусматривает уплату налога с таких доходов, то налог, уплаченный в РФ, должен быть учтен при установлении налоговых обязательств резидента Израиля.

    Факт приобретения второй квартиры значения не имеет. На сумму потраченных на покупку денежных средств положен вычет в размере 2 млн рублей, но нерезиденты им воспользоваться, увы, не могут.

    Текст подготовила Мария Гуреева

    Не пропустите:

    Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

    Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

    Как рассчитывается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ?

    Здравствуйте ситуация такая. Я не резидент и не гражданин РФ. Имею в собственности квартиру в РФ которую собираюсь продать! На сколько я знаю после продажи квартиры я должен в назначенный сроки сдать декларацию в случае получения дохода и оплатить НДФЛ про ставке 30 процентов! Вопрос вот в чем! НДФЛ 30 процентов я должен буду оплатить от всей суммы продажи — или же только от суммы разницы между подтвержденной документально суммой за которую я купил эту квартиру и суммой разницы от ее продажи в случаи ее прироста! Благодарю за ответ — который поможет мне правильно уплатить налоги!

    Ответы юристов ( 2 )

    В силу пп.2 п.2 ст.220 НК РФ Вы вправе не пользоваться имущественным налоговым вычетом и заменить его на возможность уменьшить доход, полученный от реализации квартиры. То есть, доход, который был получен при продажи квартиры уменьшается на те расходы, которые Вы изначально претерпели при приобретении этой недвижимости, а также иные фактические расходы (к примеру, ремонт), которые Вы понесли во время владения квартирой. Все вышеперечисленные расходы должны быть документально подтверждены.

    Налоговый кодекс РФ (часть вторая)
    Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

    2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

    2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

    С уважением, Мурзин А.

    Я не резидент и не гражданин РФ.
    Виталий

    Виталий, если Вы налоговый нерезидент, то есть находились на территории РФ менее 183 дней в календарном году, то вычет применить не сможете. НДФЛ по ставке 30% будет облагаться вся сумма полученного дохода.

    Гражданство значения не имеет

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Приведенная выше норма к нерезидентам не применяется. Есть много разъяснений на эту тему

    Источники


    1. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.

    2. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

    3. Исторические, философские, политические и юридические науки, культурология и искусствоведение. Вопросы теории и практики, №6(12), 2011. В 3 частях. Часть 1. — М.: Грамота, 2011. — 232 c.
    4. Ваш домашний адвокат. Экстренная юридическая помощь. Советы Юриста. — М.: Мир книги, 2004. — 448 c.
    Продажа квартиры нерезидентом налоги
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here