Серая зарплата ответственность работника

Самое важное в статье на тему: "Серая зарплата ответственность работника" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Черная и серая зарплата: последствия

Черная и серая заработная плата: последствия для работодателей

В условиях экономической нестабильности и снижения доходности работодатели стремятся уменьшить расходы. В первую очередь эта экономия затрагивает работников. В частности, работодатели хотят снизить налоговую нагрузку по зарплатам.

Одним из способов экономии на налогах является выдача серой зарплаты, то есть когда доход, выплачиваемый сотрудникам, делится на белую заработную плату и черную. Следовательно, налоговые платежи исчисляются и уплачиваются только с белой части.

Также может производиться выдача полностью черной зарплаты, то есть когда налоги и страховые сборы с доходов работника вообще не уплачиваются. Этот метод экономии — самый опасный, так как если проверяющие увидят работников, официально у работодателя не зафиксированных, то они могут:

  • Начислить штрафы за неоформление трудового договора или ГПД.

Справка: неоформление или неправильное оформление трудового договора влечет начисление одного из нижеуказанных видов штрафов (ч. 4 ст. 5.27 КоАП):

    • от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;
    • от 5 000 до 10 000 руб. — для ИП;
    • от 50 000 до 100 000 руб. — для юрлиц.
  • Доначислить НДФЛ и страховые сборы c выплаченного работникам «черного» дохода или с суммы МРОТ в случаях, когда размер дохода выяснить не удается.
  • Начислить штрафы за неуплату налогов и сборов.
  • О размерах штрафов за неуплату зарплатных налогов узнайте из наших статей:

    Если же работодатель будет отказываться от того, что он выплачивал зарплату работникам, то ему могут назначить штрафную или уголовную ответственность за невыплату заработной платы.

    Справка: невыплата зарплаты более двух месяцев наказывается одним из нижеприведенных способов (п. 2 ст. 145.1 УК РФ):

    • штраф от 100 000 до 500 000 руб.;
    • изъятие зарплаты или другого дохода работодателя за период до трех лет;
    • принудительные работы на срок до трех лет;
    • лишение свободы на срок до трех лет.

    Причем при выборе одного из последних двух наказаний работодателя могут дополнительно лишить права занимать определенные должности или вести отдельные виды деятельности на период до трех лет.

    При нанесении работником, получающим черную зарплату, материального ущерба или совершении хищений работодатель не сможет официально доказать его виновность и взыскать с него возмещение потерь. Ведь любое обращение в суд может повлечь за собой проверку Рострудом и ФНС, штраф по итогам которой может составить еще большую сумму, чем ущерб, нанесенный неоформленным работником.

    А вот факт начисления серой зарплаты контролирующим органам доказать намного сложнее, чем факт выдачи черного дохода. Для этого проверяющим инспекторам понадобятся такие свидетельства, как справки о доходах работников, расчетные или платежные ведомости, расписки работников в получении зарплаты, электронная переписка, аудиозаписи разговоров и др. И их получить бывает довольно сложно. Если только работник, обиженный на произвол работодателя, сам не представит доказательства в Роструд или налоговый орган вместе с жалобой.

    Судебная практика рассмотрения претензий налоговых органов к работодателям на предмет ухода от уплаты налогов и сборов показывает, что при наличии любых достаточных доказательств суд часто встает на сторону налоговых инспекторов.

    А вот при обращении в суд работника с жалобой о невыплате ему черной части зарплаты судебное решение в большинстве случаев принимается в пользу работодателя. Даже если он представит тот же пакет документов, что и налоговые органы. Подробнее об этом парадоксе читайте далее.

    Зарплата в конверте: последствия для сотрудников

    Для работников, согласившихся на зарплату в конверте, плюс может быть только один — более высокая оплата труда по сравнению с сотрудниками, получающими полностью белую зарплату. Но и этот плюс не всегда присутствует. К сожалению, работодатель стремится сэкономить не только на налогах и страховых сборах, но и на зарплате.

    Для работников «конвертная» зарплата содержит практически одни минусы:

    • С нее не идут отчисления в Пенсионный фонд, а значит, пенсия в старости будет значительно меньше.
    • Неоплачиваемые или малооплачиваемые отпуска.
    • Минимальная оплата листков нетрудоспособности и выходных пособий.
    • При задержке или неуплате работодателем черной части зарплаты у работника почти нет шансов доказать этот факт в суде, если у него не будет документов, подтверждающих начисление такой зарплаты (которые, как показывает практика, работодатель в последнее время старается не выдавать).
    • При получении визы или кредита могут возникнуть проблемы с подтверждением доходов, так как работодатель из-за угрозы налоговых проверок вряд ли согласится выдать справку о выплате неофициальной части зарплаты.

    Практика судебных разбирательств, связанных с взысканием работниками задолженности по черной части зарплаты, показывает, что суды редко встают на сторону истцов-работников. Обычно иски остаются без судебного удовлетворения. Причем истцы представляли в суд различные виды доказательств начисления черной зарплаты, такие как справки о доходах, выданные работодателем, электронные письма, показания свидетелей, записи разговоров с работодателем. Но ни один из этих фактов суд не счел достаточными для обоснования ее невыплаты.

    В принципе логика суда правильная. Ведь работник, как и налоговые органы, в большинстве случаев представляет доказательства того, что неофициальная зарплата уже была выдана работодателем за определенный промежуток времени. Для доначисления налогов и сборов этих доказательств действительно достаточно, так как они высчитываются по факту выплаты доходов. А вот для подтверждения того, что такие же выплаты должны быть произведены в последующие периоды, их уже недостаточно. Суду необходимо четкое письменное подтверждение работодателем того, что он в определенные периоды обязуется выплачивать работнику определенную сумму дохода. Такими доказательствами являются трудовой договор, зарплатные ведомости и расчетные листки. А именно их работники в большинстве случаев и не могут представить суду ввиду отсутствия.

    О том, как должны быть оформлены трудовой договор и расчетный лист, вы можете узнать из наших статей:

    Читайте так же:  Выплаты и пособия за второго ребенка

    Кроме того, суды обращают внимание на то, что истец-работник вправе отказаться от подписания трудового договора, в котором указана низкая сумма зарплаты. Но он согласился на такой размер оплаты труда. И соответственно, все судебные претензии работника на невыдачу ему работодателем зарплаты сверх прописанной в договоре суммы считаются неправомерными.

    То есть получается, что взыскать с работодателя задолженность по неофициальной части зарплаты через суд работнику практически невозможно. В данной ситуации он может лишь написать жалобу в госорганы, чтобы работодателя наказали за применение серых схем оплаты труда. Про то, как это сделать, читайте в нашей статье «Куда обращаться, если не выплачивают зарплату».

    Таким образом, самой незащищенной стороной в теневых схемах оплаты труда выступает работник, так как при отсутствии у него трудового договора и расчетных листков суд чаще встает на сторону работодателя, даже при наличии иных достоверных доказательств. Ну а для работодателей уход от уплаты зарплатных налогов и отказ от оформления трудового договора с работником в лучшем случае может повлечь за собой финансовые траты в виде штрафов и доплаты налогов и сборов, а в худшем — уголовную ответственность.

    Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты

    К сожалению, не секрет, что отечественные предприниматели стремятся держать значительную часть доходов «в тени». Чтобы сэкономить на фонде оплаты труда и налогах, многие работодатели «прячут» часть зарплаты своих наемных работников от официального оформления. Естественно, это незаконно, но современная тенденция к распространению этого явления требует его анализа.

    Узнайте, почему некоторые работодатели предпочитают именно такую форму выплаты трудового вознаграждения и чем это может быть чревато. В чем преимущества чистой совести работодателя и белой зарплаты для сотрудника, читайте в этой статье.

    От чего зависит «цвет» заработной платы

    Словосочетания «белая», «черная» и «серая» зарплаты не являются официальными, это устоявшиеся обозначения для формы выплаты наемному персоналу заработанных им денежных средств.

    • Белая зарплата – соответствующая окладу или тарифной ставке сумма, выплачиваемая по официальной ведомости и полностью облагаемая налогом на доходы и отчислениями в социальные фонды.
    • Черная зарплата – деньги, выплачиваемые без заключенного трудового договора (синоним «сумма в конверте»).
    • Серая зарплата – вознаграждение, официально выплачиваемое трудоустроенному сотруднику в минимальном или сокращенном размере, а большая часть средств попадает на руки вне кассового учета.

    Причины «изменения цвета» заработной платы

    Логично, что работодатели решаются на выплату денег сотрудникам «помимо кассы» не от хорошей жизни. Причин, которые могут побудить их к выплатам серых зарплат, может быть много:

    • довольно большой процент для платежей в социальные фонды;
    • стагнация в современной отечественной экономике;
    • высокий уровень инфляции;
    • зависимость производства от растущих цен на сырье, материалы, услуги и пр.;
    • дополнительные государственные сборы с малого и среднего бизнеса.

    Для работника поводом согласиться на серую зарплату может послужить возможность уплачивать 13% НДФЛ с меньшей суммы, получая на руки значительно больше, нежели при белых зарплатах.

    СПРАВКА! На сегодняшний день в России серые зарплаты стали очень распространенным явлением и имеют тенденцию к возрастанию. По итогам исследований, часть белых заработков снизилась почти в полтора раза, тогда как около 30% работодателей используют различные вариации «серых» схем.

    Когда заинтересуется налоговая

    Государственные надзорные органы развернули широкую кампанию по борьбе с тенезацией заработной платы. Компания привлечет их интерес, если:

    • декларируемая зарплата сотрудников той или иной квалификации заявлена значительно ниже, чем средний уровень по данному региону или по аналогичной отрасли;
    • сотрудники на руководящих должностях по документам получают меньше денег, чем сотрудники рядового ранга;
    • по данным из справок по 2-НДФЛ, работник, сменивший место работы, стал получать зарплату ниже старой (логика подсказывает, что человек не будет менять место на менее выгодное);
    • работник организации в целях получения кредита в банковских документах указал не тот уровень зарплаты, что числится в налоговых отчетах по его организации;
    • поступил сигнал о выплате серой или черной зарплаты (жалоба работника, обращение или даже анонимный звонок или письмо).

    Что грозит уличенной компании

    Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:

    Возможные последствия для персонала

    Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.

    Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:

    • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
    • штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
    • арест на 4-6 месяцев;
    • заключение до 3 лет.

    Почему белая зарплата все же предпочтительнее

    Для работодателей главным стимулом платить белую зарплату все же остается страх перед возможной ответственностью перед законом. Но если работники не будут соглашаться на эти схемы, работодателю придется выводить их заработки из тени. Какая же выгода в официальной белой зарплате для сотрудников?

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель отказывается выплачивать зарплату или ее часть официально, несмотря на требование работника, сотрудник вправе обратиться в трудовую или налоговую инспекцию либо в прокуратуру.

    Читайте так же:  Безвозмездная финансовая помощь

    Ответственность работника за «серую зарплату»

    Под «серой» заработной платой понимают частичное официальное оформление всего, что заработано человеком. Часть заработка является полностью прозрачной, она фигурирует во всех бухгалтерских и налоговых документах предприятия, с неё осуществляется уплата налогов и других обязательных платежей. Существует и другая часть заработка, которая нигде не фигурирует и, естественно, с неё не осуществляются никакие обязательные платежи.

    В некоторых случаях, неофициальная часть зарплаты даже больше официальной. С финансовой точки зрения «серые» схемы выплаты зарплаты выгодны, как работнику, так и работодателю. Работник получает на руки деньги и не платит с этих средств НДФЛ, работодатель также не платит с неофициальной части никаких отчислений в пенсионные и социальные фонды.

    Но поскольку от таких действий в основном страдает государство, так как фактически происходит уклонение от уплаты налогов. Кроме этого, уменьшение суммы обязательных отчислений в пенсионный и страховые фонды только добавляет финансовую нагрузку на бюджет. Именно поэтому «серая» зарплата признаётся незаконной и преследуется действующим законодательством.

    Ответственность наступает и для работодателя (что естественно и объяснимо, поскольку, основная часть обязательных платежей должна осуществляться именно им) и для работника (поскольку реально доход имел место, а НДФЛ не уплачен). Даже тот факт, что уплата подоходного налога на всех работающих является обязанностью работодателя не сможет оправдать работника.

    Каким образом могут быть выявлены «серые» схемы выплаты зарплаты?

    Выплата работодателем заработной платы работникам в виде официальной и неофициальной части достаточно трудно выявляема контролирующими органами. И, тем не менее, существуют ряд признаков, по которым это может быть осуществлено.

    Естественно, что ни одна из этих причин не может служить однозначным признанием нарушения налогового законодательства, но поводом для тщательной внеплановой проверки вполне может стать. И если в ходе таких проверок найдут своё подтверждение факты незаконного ухода от уплаты обязательных взносов и платежей, то работодатель в любом случае понесёт ответственность, вплоть до уголовной. Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что и работник может быть привлечён к ответственности

    Чем грозит работнику «серая» схема выплата заработной платы?

    Неуплата подоходного налога является серьёзным правонарушением и работник обязан самостоятельно задекларировать неофициальную часть зарплаты до 30 апреля следующего года. Невыполнение этого требования будет расцениваться, как уклонение от уплаты налогов, что может грозить серьёзным наказанием:

    • денежным штрафом (до 300 тысяч рублей);
    • лишением свободы до года.

    Статья 198 УК РФ за это же преступление, но совершённое в крупном размере, будет предусматривать санкции:

    • штраф до 500 тысяч рублей;
    • лишение свободы до 3 лет.

    Если же наказания не последует, то в любом случае работник понесёт определённые потери. Во-первых, уменьшение отчислений в пенсионный фонд напрямую влияет на размер будущей социальной пенсии.

    Во-вторых, существует такое понятие, как налогооблагаемая база, которое представляет собой официальный заработок человека и уменьшая эту базу следует быть готовым к тому, что все предусмотренные законом налоговые вычеты будут осуществляться не в полном объёме. В-третьих, если человек захочет взять кредит (потребительский, автокредит или ипотеку), то ему потребуется предоставить в банк справку о доходах. Естественно, что в такой справке работодатель укажет только официальную часть зарплаты. И уменьшение официального дохода однозначно отрицательно повлияет на решение кредитного учреждения о предоставлении займа, вплоть до отказа в его выдаче.

    Работникам следует понимать, что выдача «серой» заработной платы – это нарушение их прав со стороны работодателя и, что сиюминутные выгоды потенциально могут привести к серьёзным потерям, в том числе финансовым.

    Ответственность работодателя за серую зарплату

    Официальное трудоустройство подразумевает и полностью официальное и прозрачное начисление заработной платы. То есть всё то, что положено и заработано выплачивается работнику в установленном виде и со всей этой суммы происходит удержание налога на доходы физических лиц. Кроме этого, работодатель обязан уплатить с этой суммы предусмотренные отчисления в социальные, страховые и пенсионные фонды.

    Именно эта необходимость и обуславливает попытки некоторых недобросовестных работодателей уклониться от уплаты части обязательных платежей. Понятно, что если предприятие покажет в официальных отчётных документах меньший размер дохода работника, то, соответственно, оно будет обязано осуществить меньшие по размеру обязательные выплаты.

    Что такое «серая» зарплата?

    Понятие «серой» зарплаты подразумевает под собой сочетание признаков, так называемых «белой» и «чёрной» заработных плат. Полностью официальная заработная плата, с которой работник выплачивает НДФЛ, а работодатель все необходимые отчисления в социальные, страховые и пенсионные фонды, называется «белой». Такая зарплата полностью соответствует всей отчётной документации, ведущейся на предприятии и работник получает всё, что ему положено в соответствии с этой отчётностью.

    Как правило, официальная заработная плата не выдаётся в виде наличных денег, а переводится на банковский счёт конкретного работника.

    Полной противоположностью этому является «чёрная» заработная плата. Она вообще не фигурирует ни в каких отчётных документах предприятия и, естественно, с этого дохода работника не платятся никакие налоги и отчисления.

    «Серая» заработная плата состоит из официальной части, которая находит своё отображение в отчётных бухгалтерских документах, и неофициальной части, выплачиваемой, как принято говорить, «в конверте». Переводя заработок работника в подобную форму работодатель пытается сэкономить на обязательных выплатах в бюджет и во внебюджетные фонды.

    Какие признаки характеризуют использование серых схем оплаты труда на предприятии?

    Попытки любых работодателей уйти от уплаты обязательных платежей в бюджет и социальные фонды является серьёзным нарушением требований действующего законодательства. Государственные фискальные органы внимательно отслеживают подобные случаи и принимают самые строгие меры в отношении нарушителей.

    Естественно, что ни один работодатель не афиширует использование «серой» заработной платы в расчётах со своими работниками. Но существует целый ряд признаков, по которым государственные налоговые органы могут определить, что имеет место нарушение законодательства.

    К таким признакам относятся:

    • зарплата на предприятии существенно отличается в меньшую сторону от средней по данному региону и, тем не менее, организация продолжает осуществлять хозяйственную деятельность и количество работников в ней не уменьшается;
    • чрезмерно низкая зарплата руководящих работников, порой сравнимая с заработной платой простого рабочего;
    • наличие обращений работников в прокуратуру или другие надзорные органы по поводу выплат заработной платы «в конвертах»;
    • при обращении в кредитные организации работники декларируют значительно больший доход, чем тот который указывается в официальной бухгалтерской отчётности предприятия; если подобные случаи единичны, то это может ничего и не значить, но при массовых повторениях налоговые органы обязательно обратят на это внимание;
    • определённая часть работников, особенно это касается квалифицированных специалистов, перешла на данное предприятие с другого, где они получали большую зарплату и никаких особых причин для такого поступка явно ухудшающего их материальное положение нет.
    Читайте так же:  Поступить на юридический

    Ответственность работодателя за выплату части зарплаты в неофициальной форме

    Поскольку выплата зарплаты в «серой» форме является противозаконным действием работодателя, и к тому же, очевидно, умышленным, то, естественно, что за это предусмотрена и ответственность.

    При наличии у налоговой службы подозрений в том, что какое-то предприятие выплачивает «серую» зарплату сначала на комиссию будет вызвано руководство предприятия совместно с главным бухгалтером. На этой комиссии им придётся доказывать, что имеющиеся подозрения не имеют под собой никаких оснований.

    Юридический портал bukva-zakona.com предупреждает, если убедить комиссию не удастся, то на предприятии будет назначена внеплановая финансовая проверка с участием представителей всех причастных органов (полиции, прокуратуры, ФНС, ПФР, ФСС и других).

    По результатам такой проверки и при подтверждении подозрений в нарушениях руководство предприятия будет подвергнуто административному штрафу или уголовному преследованию. Если размер дохода, уведённого от обложения налогом, будет признан крупным, то размер штрафа может составить 300 тысяч рублей или быть равным двухлетнему заработку виновного.

    К работодателю вполне может быть применены и более суровые санкции принудительные работы на 2 года или лишение свободы до 3 лет.

    Если ущерб от неправомерных действий работодателя будет считаться особо крупным, то сумма штрафа может увеличиться до полумиллиона рублей, а максимальный срок тюремного заключения может составить 6 лет.

    В любом случае сумма неуплаченных налогов будет доначислена и предприятие будет обязано произвести все обязательные платежи в полном объёме.

    Серая зарплата – признаки серых схем оплаты труда: ответственность работодателя

    Не секрет, что современный социум – это общество потребления. Уровень благосостояние населения измеряется покупательской способностью, которая напрямую зависит от уровня дохода.

    Многие граждане живут по принципу «урвать побольше, пока есть возможность». Этот лозунг актуален как для работодателей, так и для работников.

    Корень появления такого явления как серая зарплата кроется в менталитете населения и навязываемом в СМИ образе жизни, прививаемых неправильных жизненных ценностей.

    В этой статье вы узнаете:

    Зарплата по серой схеме: за и против

    Уже давно немодно быть тружеником. Куда почетнее иметь деньги «нахаляву», «вымутить», «отжать», «напарить», «кинуть», «прокатить». Эти термины прочно обосновались в среде трудовой деятельности и бизнеса.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Меркантильность любой сферы жизнедеятельности достигает невиданных размахов.

    Немудрено, что в таких условиях никто не думает о будущем, не надеется на пенсию и предпочитает получить побольше, именно сейчас, схватить пока дают.

    Разумно ли это? Дальновидно ли? Попробуем разобраться.

    Что такое серая зарплата

    Этот термин применяется в том случае, когда за трудовую деятельность человеку вознаграждение выплачивается неофициально (полностью либо частично не декларируется).

    Так называемая зарплата в конверте — когда перед контролирующими органами (налоговая, пенсионный, соцстрах) показывается только наименьшая часть оплаты труда, а ее основная часть передается наличными.

    Официальная часть зарплаты в таких случаях, как правило, не превышает минимального размера оплаты труда, установленного нормативно.

    Как определить, что зарплата серая

    Если работник не сильно сведущ в трудовом законодательстве, то ему бывает сложно понять – «серая» него зарплата или «белая».

    Чтобы было проще разобраться, выделим основные признаки оплаты труда, которые должны насторожить и вызвать вопросы:

    1. В трудовом договоре не указан размер оплаты труда.
    2. В штатном расписании фигурирует сумма, отличная от факта.
    3. Зарплата выплачивается только наличными.
    4. Работодатель не выдает расчетные листки, либо суммы в них меньше, чем фактически получает работник.
    5. За полученную заработную плату предлагают расписаться не в зарплатной ведомости, а в расходном кассовом ордере или документе произвольной формы.

    Как видим не так уж и трудно понять, как при оплате за труд применяются серые схемы. В таких случаях окончательный выбор, работать или нет в такой организации, остается за сотрудником.

    Почему такой подход используется при ведении бизнеса

    Как работник, так и работодатель стремятся достичь максимального результата при минимальных потерях.

    Современные условия, в которых функционирует малое и среднее предпринимательство, заставляют экономить на всем.

    Бизнесмены микропредприятий вынуждены считать копейки для получения хоть какой-то отдачи от дела.

    Работники в свою очередь хотят получать много денег за выполнения своих обязанностей. Бытует принцип «летела ракета, упала в болото – какая зарплата, такая работа». Если не греть рублем человека, толка от него не будет.

    Вот и получается парадокс – для выплаты официальной достойной зарплаты работодатель должен отдать государству существенную сумму взносов плюсом к тому, что выплатит работнику.

    К обязательным платежам относятся:

    • взносы на пенсионное страхование;
    • взносы в фонд обязательного мед. страхования;
    • взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности;
    • взносы НСПиПЗ.

    При этом из выплачиваемой работнику суммы нужно удержать НДФЛ и заплатить в ФНС. За счет районного коэффициента получается, что идет надбавка на ЗП и эквивалентная сумма все равно ложиться на плечи работодателя.

    Вот и выходит, что для выплаты, к примеру, 100 тысяч рублей официальной зарплаты, нужно отстегнуть в бюджет еще почти 40 тысяч.

    А если работник желает работать только за 100 т. р., и денег на его труд можно потратить тоже только 100 т. р., получается что для платы взносов и налогов средств не останется.

    Читайте так же:  Льготные кредиты многодетным семьям

    Это повлечет штрафы, недоимки, паралич деятельности фирмы и ее разорение. Но работник нужен именно этот, и что делать?

    Кто выбирает законный путь и договаривается с работником на меньшую сумму, ублажая его другими мотивациями (хороший коллектив, спортивные корпоративные мероприятия, баня каждую субботу и т. д.), а кто-то предлагает «серую» схему (либо, не ставя работника в известность, применяет ее на свой страх и риск).

    Положительные стороны для работника:

    • большой доход «здесь и сейчас»;
    • наличные минуют банковский счет и не могут быть похищены хакерами;
    • при наличии финансовых обязательств, формально будет нечего взять.

    Отрицательные стороны для работника:

    • нет социальных гарантий;
    • работодатель может в любой момент перестать платить «оговоренную» сумму;
    • нет отчислений в счет пенсии, что скажется в старости;
    • размер зарплаты держится на «честном слове».

    Не оставим без внимания плюсы и минусы, такого подхода, непосредственно для руководителей организаций.

    Положительные стороны для предприятия:

    • работник доволен хорошей зарплатой и теоретически эффективнее трудиться;
    • при крупной сумме оплаты труда минимальные платежи государству.

    Отрицательные стороны для предприятия:

    • имеется риск жалоб работника в трудовую инспекцию, прокуратуру, налоговикам, что держит начальство в напряжении;
    • при установлении факта серых зарплат фирма будет завалена штрафными санкциями и доначислениями, что фактически покончит с предприятием.

    На обозначенном примере прослеживается основная логика и мотивация серых зарплат.

    Закономерность заключается в следующем:

    1. Для хорошего результата труда работнику нужно выплатить достойную сумму.
    2. Официально выплатить большую сумму – дорого.
    3. Официально выплатить маленькую сумму – работник не будет стараться.
    4. Заплатишь большую з/п неофициально – и работник доволен, и деньги сэкономлены.

    Все вроде бы хорошо, но есть один нюанс — это противозаконно и влечет санкции.

    Ответственность

    Как и любое нарушение закона, выплата серых зарплат влечет наказание. Диапазон санкций очень широк и зависит от многих факторов:

    • умысел;
    • крупность потерь бюджета;
    • деятельное раскаяние, признание вины;
    • длительность «укрывания» реальных цифр.

    Первый признак важен применимо к работнику. Работодатель, который выдает заработок человеку «в конверте» точно делает это умышленно. Вряд ли кто-то сможет убедить органы в том, что выдавал серую зарплату случайно.

    [3]

    А вот работник может либо не знать о том, что работодатель не декларирует его доход, либо быть в курсе и желать этого в корыстных целях (с умыслом на получение больше денег «на руки»).

    Что грозит работодателю за выдачу серой зарплаты

    Самыми мягкими являются налоговая и административная ответственность, которые предусмотрена соответствующими нормативными актами и применяется отдельно по каждому виду обязательных платежей.

    Налоговым кодексом России, ответственность определена в форме административного штрафа, исчисляемого как 20% от суммы недоимки (НДФЛ). «Административка» по страховым взносам — штраф, рассчитанный в фиксированном размере: от 5000,00 до 10000,00 рублей.

    Жесткие меры, применяемые за существенные объемы «скрытых» выплат, выражаются в уголовной ответственности по статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

    Эта норма предусматривает в качестве диспозиции неуплату налогов и сборов в крупном размере, которым признается:

    • более 2-х миллионов, если доля неуплаченных налогов составляет 10% от всей суммы, подлежащей уплате;
    • более 6 миллионов рублей без условностей.

    Санкции по статье 199 УК РФ:

    1. Штраф (100000,00 – 300000,00 р.).
    2. Принудительные работы (до 2 лет).
    3. Арест (до 6 месяцев).
    4. Лишение свободы (до 2 лет).

    Так что, прежде чем начать «оптимизировать» налогообложение и расчеты с бюджетом, следует хорошо подумать о том, во что это может вылиться.

    Ответственность работника получение зарплаты в конверте

    Принято считать, что работник – сторона пострадавшая, слабозащищенная. Часто так и бывает. Но иногда сам работник может не только согласиться на серую зарплату, но и искать ее или даже предлагать такой вариант работодателю. В последнем случае, ответственность не избежать и ему самому.

    Для привлечения человека к ответственности за причастность к уклонению от уплаты налогов и сборов (проще говоря – за получение серой зарплаты), правоохранительными или контролирующим органам нужно доказать:

    1. Работник был осведомлен о неудержании и не уплате работодателем налогов и сборов от его зарплаты.
    2. Работник не возражал против этого, либо что он желал этого.

    Однако бывают случаи, когда и непричастный отхватывает штрафы. Дело в том, что если работодатель не удерживал НДФЛ, и это стало известно, работник самостоятельно должен задекларировать скрытый конторой доход и заплатить налог. Если это не сделать – жди доначислений, пени, штрафов.

    В частности, могут быть до начислены 5% от невыплаченной суммы НДФЛ – штраф, исчисляемый исходя из той части з/п, которая была получена неофициально, о которой гражданин не отчитался.

    При этом такой штраф взыскивается именно за не декларирование — за каждый месяц со дня, когда декларацию нужно было представить (при этом как за полный считается и неполный месяц).

    Если фигурирует опять крупный размер, то работнику «светит уголовка» по ст. 198 УК РФ. Здесь крупным размером признается сумма более 600000,00 рублей долга, накопленного за три года.

    Санкция в данном случае определена как:

    1. Штраф (100000,00 – 300000,00 рублей).
    2. Принудительные работы (до 1 года).
    3. Арест (до 6 месяцев).
    4. Лишение свободы (до 1 года).

    Это серьезный мотив для людей быть бдительными и не гнаться за сомнительной выгодой в виде лишних не декларируемых рублей.

    Двух зайцев не поймать

    Золотую середину невозможно достичь математическим способом. При соблюдении всех норм права, большая зарплата повлечет большие налоги и сборы, а экономия на зарплатных налогах возможна лишь за счет снижения заработной платы.

    Дилемма в том, что за малую сумму работать хорошо никто не хочет, а большую зарплату со всеми сборами платить накладно.

    Здесь нужно выбирать, что ценнее – деньги или результат труда работника. Практика показывает, что плохая зарплата влечет отсутствие интереса работника к хорошему результату, и убытки предприятия.

    [1]

    При этом ущерб от нелояльного работника может в несколько раз превысить затраты, которые могли быть понесены на выплату ему достойной оплаты труда. Решать бизнесмену.

    Читайте так же:  Выслуга лет военнослужащих для пенсии

    Есть ли выход не работать по серым схемам

    Существует немало способов, как повысить лояльность коллектива без высоких зарплат.

    К числу наиболее эффективных относятся:

    • обеспечение бесплатного лечения;
    • финансирование путевок в санатории;
    • увеличение дней отпуска;
    • корпоративные мероприятия;
    • душевный диалог с директором.

    Есть множество способов того, как заинтересовать работника в результате материальным путем – дифференцированные премии, система мотивации, KPI.

    Наиболее эффективно будет, конечно, разработать систему мотивацию с ключевыми показателями оценки для каждой должности.

    По такому принципу можно будет не только заинтересовать работника в качественном труде, но и улучшить менеджмент, оптимизировать время руководителя, более точно выявлять причины снижения результативности подразделений и фирмы в целом.

    Честный работодатель вызывает уважение и у работника, и у конкурентов, и у себя самого. Тому, кто ничего не скрывает спиться спокойнее.

    У контролирующих органов меньше шансов и соблазна тормошить прозрачную компанию. Кто хочет найти подход к человеку, тот его найдет.

    Обязательно поделитесь с друзьями!

    Плюсы и минусы серой зарплаты

    В современной российской действительности существуют такие понятия, как «чёрная», «серая» и «белая» зарплата. «Белая» зарплата представляет собой полностью официальную компенсацию за труд работника. То есть все выплаты производятся в соответствии с требованиями законодательства: полным отображением заработка в бухгалтерской и налоговой отчётности, полной уплатой всех положенных налогов и отчислений, наличие трудового контракта, начисление зарплаты в соответствии с этим контрактом и так далее.

    «Чёрная» заработная плата присуща ситуации, когда работник официально не трудоустроен и с ним не заключён трудовой контракт. Соответственно никаких правовых оснований у такой ситуации не существует. Любое начисление зарплаты и её выплата происходит на основании либо предварительного договора между работником и работодателем, либо на основании просто решения работодателя. Ни о каких гарантиях для работника говорить в такой ситуации не приходится.

    Наряду с этими способами выплат работнику, одним, полностью официальным и законным и другим, полностью незаконным и абсолютно неофициальным, существует ещё один способ, которому присущи черты одного и другого. Это, так называемая «серая» заработная плата, когда одну часть выплат работник получает в соответствии с требованиями законодательства, а другую без официального оформления, на руки.

    Можно указать положительные и отрицательные стороны выплат по «серой» схеме, как для работника, так и для работодателя. Юридический портал bukva-zakona.com обращает ваше внимание на то, что любые плюсы использования «серых» зарплат имеют признаки нарушения действующего законодательства. Причём, это касается обеих сторон трудовых отношений.

    Для работодателя

    Не показывая в официальных отчётных документах определённую часть дохода работника, предприятие, тем самым уменьшает размер базы для расчёта налогов и других обязательных отчислений (в ПФР, в страховые и социальные фонды). Это позволяет просто не платить эти платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

    [2]

    Это может составить весьма значительную сумму, если речь идёт об одном работнике. А если работников, получающих частично официальную заработную плату несколько, то экономия для работодателя может стать внушительной.

    Мы рекомендуем вести всю деятельность без использования схем по выплате «серой» схемы.

    1. Минусы «серой» схемы.

    Все минусы, которые могут касаться работодателя, напрямую связаны с положительными сторонами этой схемы. Речь идёт об ответственности за нарушение требований законодательства. При выявлении случаев уклонения от обязательных выплат в бюджет работодатель в любом случае будет обязан уплатить значительные суммы штрафов, пеней, а также полностью погасить имеющуюся задолженность. Если «серая» схема действовала в течение продолжительного времени, то речь может идти об огромных суммах.

    Кроме этого, высшее руководство предприятия может быть привлечено к персональным административным штрафам.

    В случае доказанных крупных размерах сумм, уведённых в серую зону, они могут преследоваться и по уголовному законодательству. По соответствующим статьям, касающихся уклонения от уплаты налогов, главным руководителям может грозить значительный тюремный срок.

    Для работника

    1. Положительные стороны «серой» зарплаты.

    Для работника положительной стороной является то, что зачастую он получает больший доход, по сравнению с «белой» зарплатой, за счёт того что не требуется выплата налогов и других отчислений.

    Выгоду могут получить и те работники, с которых производят удержания из полученного дохода (например, алиментов). Уменьшение официальной части зарплаты ведёт к уменьшению и суммы удержаний и соответственно большая сумма остаётся в распоряжении работника.
    1. Отрицательные стороны «серой» зарплаты.

    В случае выявления применения серых схем при начислении зарплаты ответственность будет лежать и на работнике, поскольку с точки зрения закона он уклонялся от уплаты НДФЛ. Поэтому денежных штрафов и обязанности уплаты всех выявленных платежей работнику не избежать.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    К отрицательным сторонам также можно отнести:

    • уменьшение размера отчислений в ПФР ведёт к уменьшению будущей пенсии;
    • уменьшение официальной части заработка может стать препятствием для получения банковского займа (потребительского кредита, автокредита, ипотеки), поскольку банк обязательно учитывает размер дохода потенциального заёмщика;
    • уменьшаются все выплаты, рассчитываемые из среднего заработка (отпускные, выходное пособие);
    • неофициальная часть зарплаты может быть попросту не выплачена работодателем, и законных способов защитить себя у работника нет.

    Источники


    1. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.

    2. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.

    3. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.
    Серая зарплата ответственность работника
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here