Цессия по договору займа

Самое важное в статье на тему: "Цессия по договору займа" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Цессия по договору займа

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По договору уступки прав требования к организации перешло право требования долга по договору поставки. Долг был приобретен с дисконтом. Должник не может быстро погасить всю сумму.
Возможно ли сделать новацию в договор займа (заем будет процентным)? Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль?
Какими бухгалтерскими проводками можно отразить новацию?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
На дату подписания соглашения о новации организации необходимо признать облагаемый налогом на прибыль доход в сумме новированной задолженности (выданного займа). Одновременно в составе расходов учитываются расходы на приобретение долга.
На дату подписания соглашения о новации необходимо исчислить НДС.
В бухгалтерском учете необходимо отразить выбытие финансового вложения в виде задолженности и поступление финансового вложения в виде выданного процентного займа.

Налог на прибыль

НДС

Бухгалтерский учет

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Учет выданных займов и процентов к получению;
— Энциклопедия решений. Доходы в виде процентов по договорам займа, банковского счета, банковского вклада (в целях налогообложения прибыли).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

29 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Если соглашение о новации заключено в 2018 году, то НДС исчисляется по ставке 18/118 (п. 8 ст. 167 НК РФ, ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ).

Уведомление об уступке прав по договору займа

УВЕДОМЛЕНИЕ

В соответствии со ст. 382 Гражданского кодекса РФ уведомляем о том, что между и заключен договор уступки права № от « » 2019 г., в соответствии с которым уступил право (требование) к (должник) по договору займа № от « » 2019 г. в размере рублей, из которых рублей – сумма предоставленного займа, а рублей – проценты за пользованием суммой займа.Размер права (требования), переданного по договору уступки права № от « » 2019 г.

Цессионарию, установлен двусторонним актом сверки взаиморасчетов между и должником.

Со дня заключения названного договора уступки права № , т.е. с « » 2019 г., новым кредитором по договору займа № от « » 2019 г. является .

В связи с изложенным имеющаяся задолженность по договору займа № от « » 2019 г. в размере рублей подлежит оплате на расчетный счет по следующим реквизитам: расчетный счет № в , БИК , к/с .

Цессия по договору займа

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Планируется между заемщиком и заимодавцем заключить договор цессии. Предполагается, что заключение указанного договора должно обеспечивать возврат суммы займа заемщиком.
Может ли быть договор цессии обеспечением по договору займа денежных средств между юридическими лицами?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат юридических наук Широков Сергей

Ответ прошел контроль качества

26 октября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как отражать в учете первоначального кредитора уступку права требования по договору займа

В бухгалтерском учете первоначального кредитора (заимодавца, цедента) сумму, причитающуюся к получению от цессионария за уступленное право требования по договору займа, отражают в прочих доходах. Сумму задолженности по возврату займа, а также начисленных, но не уплаченных заемщиком процентов учитывают в прочих расходах.

В налоговом учете заимодавца доходы от уступки права требования уменьшают на сумму уступленного долга и начисленных, но не полученных от заемщика процентов. Если требование уступлено до наступления срока платежа, полученный в налоговом учете убыток учитывают в пределах норматива.

[2]

Как в бухгалтерском учете первоначального кредитора отражать уступку права требования по договору займа

В бухгалтерском учете предусмотренную договором цессии сумму поступления от уступки права требования по договору займа учитывайте в прочих доходах на дату перехода права требования к новому кредитору (цессионарию) (п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Читайте так же:  Как в 53 года выйти на пенсию

Одновременно с признанием дохода отразите в прочих расходах (п. п. 25, 27 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», п. п. 11, 14.1, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»):

  • первоначальную стоимость финансового вложения в виде выданного займа;
  • сумму начисленных по договору займа процентов, не уплаченных заемщиком на дату уступки;
  • сумму иных расходов, непосредственно связанных с переуступкой (например, вознаграждений по посредническим договорам на продажу дебиторской задолженности по договору займа).

Если в отношении уступаемой задолженности был создан резерв по сомнительным долгам, то сумму резерва спишите в прочие доходы в периоде уступки права требования (п. 4 ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений», п. 7 ПБУ 9/99).

Бухгалтерские записи при уступке права требования к заемщику по возврату займа и уплате процентов:

Содержание операций Дебет Кредит Первичный документ
На дату перехода права требования
Признан прочий доход от уступки права требования 76-цессионарий 91-1 Договор уступки права требования,

Акт приема-передачи документации

Отражено выбытие финансового вложения в виде выданного займа 91-2 58-3 Бухгалтерская справка Списана дебиторская задолженность заемщика по уплате процентов 91-2 76-заемщик Бухгалтерская справка Если был создан резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности заемщика по возврату займа и уплате процентов Сумма резерва по сомнительным долгам включена в прочие доходы 59 1

(63)

91-1 Бухгалтерская справка На дату получения оплаты по договору цессии Получены денежные средства от цессионария 51 76-цессионарий Выписка банка по расчетному счету
1 Учет резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности по возврату суммы займа, учтенной как финансовое вложение, логично организовать на счете 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Пример отражения в бухгалтерском учете уступки права требования по договору займа

Организация А (первоначальный кредитор) предоставила организации Б заем в сумме 3 000 000 руб. под 13% годовых сроком на один год с уплатой процентов по окончании договора займа. Организация А уступила задолженность по договору займа организации В (новый кредитор) за 3 100 000 руб.

За период с даты выдачи займа по дату уступки права требования были начислены проценты в сумме 98 301,37 руб.

Резерв по сомнительным долгам по данной задолженности не создавался.

В бухгалтерском учете организации А на дату перехода права требования нужно сделать следующие проводки:

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.
Признан прочий доход от уступки права требования 76-В 91-1 3 100 000
Отражено выбытие финансового вложения в виде выданного организации Б займа 91-2 58-3 3 000 000
Списана дебиторская задолженность организации Б по уплате процентов 91-2 76-Б 98 301,37

Как в налоговом учете первоначального кредитора отражать доходы и расходы от уступки права требования по договору займа

Договорную стоимость уступаемого права требования к заемщику признавайте доходом от реализации имущественных прав на дату уступки (п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).

Доход от реализации вы можете уменьшить на сумму долга заемщика, переданного новому кредитору (цессионарию), включающую в себя уступленный долг и начисленные, но еще не полученные от заемщика проценты, а также на сумму иных расходов, связанных с уступкой (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. п. 1, 2 ст. 279 НК РФ).

Убыток, полученный в результате уступки права требования, учитывайте следующим образом:

  • полностью, если денежное требование уступлено после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК РФ);
  • в пределах норматива, если требование уступлено до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК РФ).

Рекомендуем:

Не нашли ответа на свой вопрос?

[1]

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефонам:
Санкт-Петербург +7 812 467-31-19
Москва +7 499 938-55-47
Федеральный номер 8 800 511-38-53

ВС РФ разъяснил правила замены кредиторов и должников в обязательствах

Scott Maxwell LuMaxArt / Shutterstock.com

Гражданский кодекс предусматривает два вида перемены лиц в обязательстве: переход прав кредитора к другому лицу, то есть замена кредитора, и перевод долга – замена должника (гл. 24 ГК РФ). В любом из этих случаев должны соблюдаться права как новых, так и предыдущих кредиторов и должников. На обеспечение защиты их прав и направлено Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2017 г. № 54 «О некоторых вопросах применения положений главы 24 ГК РФ о перемене лиц в обязательстве на основании сделки» (далее – Постановление). К наиболее важным разъяснениям Суда можно отнести следующие.

Уступка требования (§ 1 гл. 24 ГК РФ). Под уступкой требования понимается переход прав, принадлежащих на основании обязательства первоначальному кредитору (цеденту), к новому кредитору (цессионарию) по договору (п. 1 ст. 382, п. 1 ст. 388 ГК РФ). К договору об уступке требования применяются положения гражданского законодательства о соответствующем виде сделки, отметил ВС РФ. Так, при уступке требования по договору купли-продажи цедент, который в этом случае является продавцом, должен передать требование свободным от прав третьих лиц (по смыслу п. 1 ст. 460 ГК РФ). В случае неисполнения им этой обязанности цессионарий (покупатель), который не знал и не должен был знать о наличии прав третьих лиц, вправе требовать уменьшения цены или расторжения договора (абз. 3 п. 1 Постановления).

В случае, когда уступается требование по сделке, требующей государственной регистрации, сам договор об уступке тоже должен быть зарегистрирован (п. 2 ст. 389 ГК РФ). Значит, именно с момента регистрации он считается заключенным для третьих лиц (п. 3 ст. 433 ГК РФ). Однако отсутствие регистрации договора не влечет никаких негативных последствий для должника, который был письменно уведомлен цедентом об уступке требования и на этом основании предоставил исполнение цессионарию, подчеркнул Суд (п. 2 Постановления).

По общему правилу, новый кредитор может получить меньше прав, чем было у первоначального – в случае уступки права требования в части (п. 2-3 ст. 384 ГК РФ). Уступить же ему больше прав, чем имеет сам, первоначальный кредитор не вправе. Однако объем прав цессионария все же может увеличиться – в связи с его особым правовым положением, например если на него распространяются нормы Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей», считает ВС (абз. 2 п. 4 Постановления).

Читайте так же:  Номер паспорта

Поскольку закон позволяет уступать не только уже существующее, но и будущее требование (ст. 388.1 ГК РФ), Суд посчитал нужным разграничить такое будущее требование, которое переходит к цессионарию с момента возникновения, и требование, по которому не наступил срок исполнения (например, требование займодавца о возврате займа до наступления срока возврата), – оно передается в момент заключения договора об уступке (абз. 2 п. 6 Постановления). Причем если впоследствии уступка будущего требования не состоялась из-за того, что уступаемое право не возникло, цедент несет ответственность за неисполнение договорных обязательств. Аналогичное правило действует и в случае невозможности перехода требования по причине того, что оно прекратилось или принадлежит другому лицу – цедент также не освобождается от ответственности за неисполнение договора, отметил ВС РФ (п. 8 Постановления).

Целый раздел Постановления посвящен допустимости уступки требования, в частности – без согласия должника на переход требования к другому кредитору. Оно, напомним, требуется только в прямо предусмотренных законом случаях (например, п. 2 ст. 388 ГК РФ) и при включении соответствующего условия в договор, но и в этом случае признать сделку по уступке недействительной непросто (п. 2 ст. 382, п. 3 ст. 388 ГК РФ).

Тем не менее, если уступка требования по неденежному обязательству без согласия должника делает его исполнение более обременительным, должник вправе исполнить данное обязательство цеденту, отметил Суд (п. 15 Постановления). В случае, когда переход требования не признан обременительным для должника, но требует от него дополнительных затрат, соответствующие расходы должны возмещаться цедентом и цессионарием солидарно.

Помимо перечисленного, в Постановлении уточняются также порядок надлежащего уведомления должника об уступке требования и особенности предъявления возражений должника против требований новых кредиторов.

Перевод долга (§ 2 гл. 24 ГК РФ). Согласно закону перевод долга производится – с согласия кредитора – по соглашению между первоначальным должником и новым должником. В обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, перевод долга может быть произведен также по соглашению между кредитором и новым должником, который принимает на себя обязательство первоначального должника (п. 1 ст. 391 ГК РФ).

При этом возможны два варианта перевода долга по обязательству сторон, связанному с предпринимательской деятельностью (п. 26 Постановления):

  • кумулятивный – первоначальный и новый должники отвечают перед кредитором солидарно;
  • привативный – первоначальный должник выбывает из обязательства.

В случае, когда из соглашения сторон непонятно, какой вариант перевода долга ими согласован, ВС РФ предлагает исходить из презумпции выбытия должника (п. 27 Постановления). Если же неясно, о чем договорились новый должник и кредитор: о кумулятивном переводе долга или поручительстве, следует считать их соглашение договором поручительства.

Процессуальные вопросы. Поскольку смена лиц в материально-правовых отношениях предполагает процессуальное правопреемство, ВС РФ дал ряд разъяснений, касающихся перемены лиц как в период рассмотрения спора в суде, так и на стадии исполнительного производства.

Также Суд отметил, что содержащаяся в договоре первоначального кредитора и должника арбитражная оговорка сохраняет силу при смене кредитора, а обязательный досудебный порядок считается соблюденным в том числе в случае, когда претензия была направлена должнику первоначальным кредитором до уведомления о состоявшемся переходе права, а исковое заявление подано новым кредитором (п. 31-32 Постановления).

Образец договора переуступки долга между юридическими лицами

Договор переуступки прав требования долга: общие положения

Правоотношения по переводу задолженности можно рассматривать с нескольких сторон, имея в виду то, как эти вопросы урегулированы Гражданским кодексом РФ.

Перемене лиц в обязательстве посвящена гл. 24 ГК РФ, которая рассматривает проблему с точки зрения:

  • перехода правомочий кредитора к другому субъекту;
  • перевода долга (смены должника).

  1. Переуступка прав требования (цессия) регулируется как общими нормами о переуступке (ст. 382–386), так и положениями, специально посвященными цессии (ст. 388–390). Цессия представляет собой документально оформленную замену кредитора, по общему правилу осуществляется без согласия должника.

Приведем особенности договора цессии:

  • уступаемое требование должно существовать на дату передачи (только если соглашение не заключается в отношении будущего требования);
  • у цедента есть право уступки своего требования без согласия должника только в том случае, если личность кредитора не имеет существенного значения для последнего;
  • требование может быть уступлено только тогда, когда оно не является уже уступленным;
  • со стороны цедента отсутствуют действия, провоцирующие возражения должника против переуступки.
  1. Перевод долга представляет собой обратную от переуступки прав схему, когда меняется должник (ст. 391–392.3).
  2. Такая замена возможна путем заключения:
  • соглашения между передающим и принимающим долг субъектами (должниками);
  • соглашения между кредитором и новым должником, если обязательства связаны с предпринимательством.
Видео (кликните для воспроизведения).

Перевод задолженности без согласия кредитора является ничтожным.

Стороны соглашения о перемене лиц в обязательстве

Субъектный состав рассматриваемых соглашений зависит от формы перемены лиц в сделке.

  1. Если речь идет о цессии, то договор заключается между старым и новым кредитором. Поскольку согласия должника на такую сделку по общему правилу не требуется, то и необходимости включения должника в договор в качестве стороны соглашения нет. Однако если должник не уведомляется в письменном виде о переуступке прав, то все риски, связанные с этим, несет новый кредитор. Неуведомленный или не получивший уведомление должник, исполнивший обязательство прежнему субъекту сделки, считается надлежаще исполнившим свое обязательство (п. 22 постановления Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах…» от 21.12.2017 № 54).
  2. При переводе долга соглашение могут заключить как субъекты в статусе должников (прежний и новый), так кредитор и новый должник, если их взаимоотношения вытекают из предпринимательской деятельности. При этом кредитор правомочен осуществлять все права по обязательству.
Читайте так же:  Выплаты по производственной травме

В обоих случаях на стороне как должника, так и кредитора в прежнем и новом составе могут выступать и организации, и граждане.

Основные условия договора уступки долга или права требования

В текст договора переуступки права требования долга включаются следующие сведения:

[3]

  1. Полный набор данных о цеденте и цессионарии, позволяющий идентифицировать их, сведения о правомочиях лиц, подписывающих договор, а также о должнике.
  2. Объем передаваемых прав. Важно точно и четко зафиксировать в договорном документе:
  • размер неисполненного обязательства;
  • совокупную сумму долга;
  • реквизиты документа, на основании которого возникло обязательство;
  • перечень прав, производных от первичного обязательства.
  1. Стоимость и порядок оплаты передаваемого права либо указание на безвозмездность передачи.
  2. Момент передачи прав, оплаты и передачи документов.

Договор переуступки прав требования — образец

Каждый договор составляется индивидуально, исходя из конкретного обязательства. Приведем в пример договор цессии, особо остановившись на ключевых условиях сделки.

Договор уступки прав

ООО «ВИК», именуемое в дальнейшем Цедент, в лице директора Попова С. Ю., действующего на основании Устава, с одной стороны и ООО «Барс», именуемое в дальнейшем Цессионарий, в лице бухгалтера Ференц Д. В., действующей на основании доверенности № 6 от 25.03.2018, с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1.1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права требования в полном объеме по Договору № 57-К/8 от 25.04.2017, заключенному между Цедентом и ООО «Парис» (Должник).

1.2. Сумма уступаемого в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора требования составляет 46 000 рублей.

  1. Права и обязанности сторон

2.1. Цедент обязан передать Цессионарию при подписании Договора все необходимые документы, удостоверяющие требования.

2.2. Цедент обязуется в 2-дневный срок после подписания Договора уведомить Должника об уступке своих прав и обязанностей по Договору № 57-К/8 Цессионарию заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

2.3. За уступаемые права по Договору № 57-К/8 Цессионарий обязан выплатить Цеденту денежные средства в сумме 46 000 рублей не позднее 14 дней после подписания Договора.

  1. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

Адрес места нахождения: Москва, ул. Барышова, 12

Директор: Попов С. Ю. /Попов/

Адрес места нахождения: Москва, ул. Кривова, 14

Представитель по доверенности № 6 от 25.03.2018: Ференц Д. В. /Ференц/

Представленный образец договора переуступки права требования долга может дополняться иными условиями, на усмотрение сторон сделки.

Тройственный договор переуступки: особенности заключения

Как договор цессии, так и договор перевода долга могут быть трехсторонними. В отношении договора цессии это связано с желанием кредиторов уведомить должника максимально быстро. Кроме того, должник должен стать стороной сделки, если для него важна личность кредитора. Это особенно важно, поскольку при невключении должника в качестве стороны обязательства в этом случае, договор может быть признан незаключенным, со всеми вытекающими последствиями в виде недействительности его условий.

Основной особенностью трехстороннего соглашения является указание данных трех лиц в преамбуле договора и наличие трех подписей в конце документа.

Трехсторонний договор переуступки — образец

Образец тройственного договора переуступки долга может выглядеть так.

о переводе долга

ООО «ВЭЛС» — Должник, в лице директора Смирнова А. Ю., действующего на основании Устава, с одной стороны, ООО «Альянс» — Новый должник, в лице коммерческого директора Аванесова Ю. А., действующего на основании Устава, с другой стороны и АО «Кремс» — Кредитор, в лице юриста Фоминой Л. Б., действующей на основании доверенности № 27-д от 25.03.2018, с третьей стороны заключили настоящий договор о нижеследующем.

1.1. Новый должник принимает на себя обязательства Должника по Договору поставки № 14-52 от 05.05.2017, заключенному между Должником и Кредитором.

1.2. Обязательства Должника, переходящие к Новому должнику, включают в себя: долг за поставленную продукцию в размере 78 525 рублей.

2.1. Должник при подписании Договора сторонами передает Новому должнику оригинал Договора № 14-52 от 05.05.2017, а также согласованный с Кредитором расчет задолженности Должника перед Кредитором по состоянию на день подписания Договора.

2.2. Новый должник принимает на себя все обязательства перед Кредитором, указанные в п. 1.2.

2.3. Кредитор, подписав Договор, подтверждает тем самым факт согласия на перевод долга.

  1. Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Климова, 12

Директор: Смирнов А. Ю. /Смирнов/

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Шейного, 124

Коммерческий директор: Аванесов Ю. А. /Аванесов/

Адрес места нахождения: г. Москва, ул. Измалкова, 212

Юрист Фомина Л. Б., действующая на основании доверенности № 27-д от 25.03.2018 /Фомина/

Таким образом, договоры переуступки прав и перевода долга следует различать, поскольку порядок их заключения не тождественен. Приведенный выше образец трехстороннего договора переуступки долга, как и образец договора переуступки долга, могут дополняться иными условиями, в частности об ответственности сторон, о порядке урегулирования споров и т. д., в зависимости от конкретной ситуации.

Об изменениях в правовом регулировании уступки права требования, займа и факторинга

Автор: Александр Трапезников, юрист ООО «Инвест-аудит»

1 июня 2018 года вступили в силу поправки, внесенные в части 1 и 2 Гражданского кодекса РФ Федеральным законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ, затронувшие главным образом договоры по уступке требований, факторинга, займа, кредита, банковского вклада и банковского счета, расчетов. Как уже свойственно законодателю ряд изменений корректируют уже существующие правовые институты, ряд изменений касается включения в содержание ГК РФ норм об институтах, которые давно имеют место быть на практике, а ряд вводимых положений, на наш взгляд, абсолютно новые.

В настоящей статье предлагаем остановиться на поправках, касающихся регулирования отношений по уступке права требования, займа и факторинга. Кратко о сути произошедших изменений расскажем далее:

Читайте так же:  Надлежащее извещение лиц участвующих в деле апк

1. В части 1 ГК РФ были внесены изменения в нормы об уступке права требования. Так, ст. 386 ГК РФ в новой редакции предусматривает, что должник обязан после в разумный срок после получения уведомления о переходе прав к новому кредитору сообщить такому кредитору о возникновении известных ему оснований для возражений и предоставить ему возможность ознакомления с ними. Норма предусматривает, что в противном случае должник не может ссылаться на эти основания в дальнейшем.

Очевидным итогом введения данной нормы является обеспечение защиты прав кредиторов и некоторых ограничений для должников, что весьма целесообразно для пресечения недобросовестного поведения участников оборота.

Между тем, эта норма предусматривает оценочную категорию «разумный срок», квалификация которой будет наверняка отдана на откуп судебной практике, что явно снижает эффективность данного правового инструмента для защиты прав кредиторов, при этом, является основанием для внимательного отношения к своим обязанностям со стороны должников, хотя, должник в принципе не является участником договора уступки права требования и возложение на него такого рода обязанности можно оценить в качестве, в какой-то степени, нелогичного поступка законотворцев.

Также законодатель встал на защиту добросовестных кредиторов, указав в п. 4 ст. 388 ГК РФ, что если добросовестный кредитор приобрел неденежное право требования, когда такое требование нельзя было уступать в силу договора (запрет уступки права на получение неденежного исполнения), то такая уступка может быть признана недействительной по иску должника только в случае, когда должник докажет недобросовестность нового кредитора (т.е., что он знал или должен был знать об указанном запрете). Обычно, доказательством такого знания служат обстоятельства взаимозависимости между сторонами, в остальных случаях доказать данные обстоятельства весьма сложно, что в совокупности нивелирует значение запрета на уступку.


Пункт. 1 ст. 390 ГК РФ законодателем дополнен абзацем о том, что если иное не предусмотрено законом, договор, на основании которого производится уступка, может предусматривать, что цедент не несет ответственности перед цессионарием за недействительность переданного ему требования по договору, исполнение которого связано с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, при условии, что такая недействительность вызвана обстоятельствами, о которых цедент не знал или не мог знать или о которых он предупредил цессионария, в том числе обстоятельствами, относящимися к дополнительным требованиям, включая требования по правам, обеспечивающим исполнение обязательства, и правам на проценты. Данной нормой, по сути, смягчена ответственность цедента перед цессионарием за недействительность переданного ему требования.

Пункт 7 ст. 448 ГК РФ изложен следующим образом: если в соответствии с законом заключение договора возможно только путем проведения торгов, победитель торгов не вправе уступать права (за исключением требований по денежному обязательству) и осуществлять перевод долга по обязательствам, возникшим из заключенного на торгах договора. Обязательства по такому договору должны быть исполнены победителем торгов лично, если иное не установлено законом.

Следовательно, как видим, целью принятых изменений является ряд условий, препятствующих оспариванию соглашений об уступке права требования, чем создаются дополнительные условия для устойчивости оборота, снижению рисков, как для цедента, так и для цессионария, и особенно актуально для минимизации злоупотреблений в делах о банкротстве и вывода активов недобросовестными субъектами, в связи с этим принятые поправки вводят ряд инструментариев, требующих внимания, как руководства юридических лиц, так и внимания граждан.

2. Изменения затронули и правовое регулирование факторинга. Главным образом можно выделить решение существовавшей ранее неопределенности в вопросе возможности применения к факторингу норм об уступке права требования.

Если ранее и судебная практика, и доктрина разделялись в своем мнении по данному вопросу, то с 01.06.2018 г. в п. 2 ст. 824 ГК РФ прямо закреплена возможность применения к факторингу норм об уступке требований. При этом статьей 829 ГК РФ установлена презумпция возможности последующей уступки фактором принадлежащего ему денежного требования. Сейчас эта презумпция обратная выглядит прямо противоположным образом. Данная новелла, на наш взгляд, упрощает оборот требований и увеличивает устойчивость соглашений об уступке прав требований.

Также в числе существенных аспектов можно выделить конкретизацию законодателем предмета договора факторинга. Согласно ст. 824 ГК РФ факторингом считается такой договор, по которому финансовый агент (фактор) обязуется совершать не менее двух действий из четырех, а именно:

1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);

2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;

4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

Если в договоре есть обязательство совершить только одно из этих действий, то это будет иной договор, заключение которого также допускается.

Следовательно, существо изменений в нормы ГК РФ о факторинге опять же направлены на усложнение оспаривание уступки фактором денежного требования, что существенно снижает риски при оформлении соответствующих договорных отношений, а потому находит положительную оценку среди мнений практикующих юристов.

3. Основное внимание юридических лиц и граждан должны обращать внимание поправки в правовое регулирование договора займа, т.к. это весьма распространенная и актуальная для участников гражданского оборота правовая конструкция, используемая в хозяйственной деятельности и повседневной жизни.

К числу основополагающих изменений в нормы ГК РФ о займе следует отнести предусмотренную поправками возможность заключения консенсуального договора займа.

Напомним, что до 01.06.2018 г. заем был исключительно реальным договором (т.е. момент его заключения совпадал с моментом передачи денег, и договоренность о выдаче займа до передачи денег не имела правового значения). Иными словами, до внесения изменений нельзя было от займодавца потребовать исполнения обязательства в натуре (т.е. выдать заем), т.к. обязательства еще не существовало с правовой точки зрения, что также препятствовало ко взысканию убытков за неисполнение действий по выдаче займа. Чтобы обеспечить возможность реализации обязательства займодавцем стороны ранее заключали предварительный договор займа, но с введением поправок заключение такого договора не требуется, т.к. после заключения консенсуального договора займа, заемщик, не получивший деньги от займодавца, может в судебном порядке потребовать исполнения обязательства в натуре.

Читайте так же:  Компенсация за невыплату заработной платы

Между тем, законодатель, вводя изменения, учел интерес займодавцев, указав, что заимодавец сможет отказаться исполнять договор полностью или частично. Этим правом можно будет воспользоваться при наличии обстоятельств, которые очевидно свидетельствуют о том, что заемщик не вернет заем в срок.

В свою очередь, заемщик вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом заимодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, то в любое время до момента получения займа (при условии, что иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа). Иное может быть предусмотрено правовыми актами или договором, в котором заемщиком выступает предприниматель.

Также в ГК РФ введено новое регулирование процентных ставок по займу. После изменений ГК РФ допускает установление процентов годовых в виде фиксированной величины с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий. Это может быть, например, ключевая ставка.

Помимо этого, законодателем скорректирован предельный размер беспроцентного займа по договору, заключенному между гражданами, который составляет 100 тысяч рублей. Возможность заключить беспроцентный заем имеется и у индивидуальных предпринимателей.

В ГК РФ также введен новый термин «ростовщические проценты», относящийся к обозначению займов на потребительские цели. Законодатель установил, что ростовщическим процент становится, если он в два раза и более превышает обычно взимаемые в подобных случаях проценты. Закон предполагает, что в этой ситуации процент является чрезмерно обременительным для должника.

Для того чтобы определить размер «обычно взимаемых в подобных случаях процентов», можно использовать материалы Банка России. Признание процентов ростовщическими не приведет к признанию договора недействительным, но будет основанием для уменьшения процентов судом до нормальных значений.

Однако это не значит, что проценты по займу (кредиту) в подобном случае будут низкими. Если по определенному виду займа или кредита рыночные процентные ставки в среднем высоки, то вероятнее всего и обычно взимаемые проценты будут высокими.

Новая редакция ГК РФ меняет регулирование платежей за предоставление кредита, в результате чего с 01.06.2018 г. в предмет кредитного договора введены иные платежи по кредиту, не являющиеся процентами по кредиту. Речь идет, в частности, о платежах за предоставление кредита (банковских комиссиях). Другими словами, законодатель прямо допустил возможность их установления займодавцем. Исключение составляет потребительский кредит.

С точки зрения практики, это изменение не столь существенно. К примеру, такой платеж при выдаче кредита, как комиссия за открытие и ведение ссудного счета, ничтожен в потребительском кредите, а в обычном это условие правомерно, поскольку стороны свободны в определении условий договора, а негативные последствия этого условия являются частью предпринимательского риска (ст. 2 ГК РФ).

Соответственно, многие комментаторы данных изменений отмечают, что введенные поправки лишь закрепили сложившийся подход. Такого же рода и ст. 821.1 ГК РФ, которая допускает досрочное погашение кредита в случаях, предусмотренных договором.

Таким образом, платежи за предоставление кредитов включены законодателем в качестве составной части предмета договора. Исключение – потребительский кредит.

Изменения затронули и возврат займа, существо которых сводится к тому, что обязанность по возврату займа будет считаться исполненной, когда деньги поступили в банк, в котором открыт банковский счет займодавца. Как указывает большинство практиков причина уточнений правил возврата займа заключается в массовых банкротствах банков и соответствующих проблем.

Действовавшая редакция пункта 3 ст. 810 ГК РФ предусматривала, что обязанность заемщика по возврату займа исполнена, когда денежные средства поступили на счет заимодавца, только когда банк находится в плохом финансовом положении, на его корреспондентских счетах (куда первоначально поступают средства от заемщика) недостаточно денежных средств и они не поступают собственно на счет заимодавца. Поэтому возникает ситуация, когда заемщик денежные средства перечислил, но обязанность по возврату займа не исполнил, в связи с этим вступившие в силу изменения призваны решить данную проблему, т.к. обязанность по погашению задолженности считается исполненной при поступлении денег на корреспондентский счет банка.

Очевидно, что для руководителей и сотрудников финансовых служб организаций данные изменения представляют наибольший интерес, поэтому, безусловно, не должны оставаться без внимания, в частности, введенная консенсуальность правовой природы заемных обязательств, изменения в регулирование процентных ставок и платы за предоставление кредита.

С учетом изложенного, после вступления в законную силу новых поправок в ГК РФ, законодатель предложил много новых и достаточно интересных изменений, которые затрагивают интересы не только профессиональных участников гражданского оборота, но и всех граждан, вследствие чего данные изменения представляют несомненный интерес для изучения и анализа на предмет их регулятивного эффекта на существующую правовую реальность.

Видео (кликните для воспроизведения).

В целом, вышеуказанные изменения подлежат позитивной оценке, т.к. являются очередным плодотворным шагом на пути поэтапного реформирования гражданского законодательства и сложившегося гражданского оборота.

Источники


  1. Грудцына, Л. Ю. Адвокатское право / Л.Ю. Грудцына. — М.: Деловой двор, 2014. — 320 c.

  2. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.

  3. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
Цессия по договору займа
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here