Условия предоставления налогового вычета для ип

Самое важное в статье на тему: "Условия предоставления налогового вычета для ип" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Условия возврата налогового вычета: общие правила

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Кто имеет право на налоговый вычет

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

3-НДФЛ для ИП — есть ли какие-либо особенности? Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой «ИП (НДФЛ)».

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица — получатели дохода. Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет. Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» — не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП — что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Читайте так же:  В связи с прекращением

Форма упомянутой декларации для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

  • используется как форма отчета перед налоговыми органами;
  • является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

Условия предоставления налогового вычета для ИП

Налоговый вычет – это сумма возврата части уплаченного НДФЛ.

Компенсация предоставляется каждому гражданину, в том числе индивидуальным предпринимателям. Однако существуют определенные условия получения налогового вычета для ИП.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Возврат невозможен, если деятельность индивидуального предпринимателя не подлежит или соответствует упрощенной системе налогообложения. Получение компенсации при использовании налоговых льгот возможно только при покупке предпринимателем недвижимости.

Условия для получения налогового вычета при покупке квартиры ИП:

  • уплатить НДФЛ с прибыли по ставке 13%;
  • подать документы в ФНС без задержек;
  • предоставить сведения, подтверждающие доходы;
  • договор купли-продажи;
  • имущество должно находиться в собственности ИП, супруги, супруга или ребенка.

ВАЖНО! В отношении доходов, полученных от долевого участия в организации или при выигрыше компенсация для ИП не применяется согласно п. 3 ст. 210 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели вправе получить возврат не только при покупке квартиры, но и при покупке загородного дома или земельного участка. Законодательство предусматривает компенсацию при строительстве дома, но только в случае документального подтверждения связанных с постройкой затрат.

Условия и правила предоставления

Установлены следующие правила получения компенсации:

  • сумма для возврата не должна превышать 2 миллиона рублей;
  • вычет при покупке квартиры ИП в ипотеку также производится с оплаченных по займу процентов;
  • возврат предоставляется по нескольким купленным объектам недвижимости.

ВАЖНО! Согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если имущество приобретено у родственников, возможность получения компенсации утрачивается, так как стороны сделки признаются взаимозависимыми физическими лицами.

При возврате учитывается сумма налогов, которые гражданин уплачивал в течение трех лет, предшествующих подаче заявления. Если до оформления ИП гражданин работал официально, то он вправе получить компенсацию, так как уплачивал НДФЛ.

Возможны и другие способы получения возврата:

  • оформить процедуру на супругу или супруга, уплачивающего НДФЛ по ставке 13%;
  • устроиться на работу официально, например, в собственную фирму.

Получение вычета производится через ФНС.

Когда не положен налоговый вычет

Возврат невозможен в следующих случаях:

  • компенсация была получена ранее;
  • физическое лицо не уплачивает НДФЛ;
  • недвижимость приобретена на льготных условиях;
  • имущество приобретено не за собственные средства лица, ходатайствующего о налоговом вычете.

Эти правила предусмотрены как для предпринимателей, так и для других резидентов РФ.

Сумма возврата

Наибольшая сумма налогового вычета – 260 тысяч рублей (если недвижимость стоит 2 млн р.). Возврат выплачивается в полном размере, если индивидуальный предприниматель за три года уплатил налоги на сумму более 260 тыс. рублей.

Согласно Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 на компенсацию не влияет цель приобретения имущества. Квартира может быть куплена как для бизнеса, так и для личных целей (например, проживания).

Вычет в 260 тыс. рублей можно получить только один раз в жизни.

Порядок оформления

Предприниматель вправе заявить о возврате части НДФЛ по окончании отчетного периода.

Так, для получения налогового вычета за 2019 необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года. Вместе с отчетом подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который нужно перевести компенсированную сумму.

Порядок получения вычета:

  1. Предоставление справки за отчетный период по форме 2-НДФЛ.
  2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Подача документов в ФНС по месту регистрации.
  4. Начисление суммы компенсации на банковский счет.

Во избежание трудностей при оформлении компенсации, ИП должен иметь документальное подтверждение деловых сделок.

Список необходимых документов

Перечень документов, установленный законодательством:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • декларация 2-НДФЛ;
  • квитанции, подтверждающие своевременную уплату по сделке в полном размере;
  • акт выписки из ЕГРП;
  • нотариально заверенные оригиналы документов о регистрации ИП в территориальном органе ЕРЦ;
  • оригинал договора сделки купли-продажи;
  • расходная декларация;
  • справка 3-НДФЛ.

Компенсация переводится на указанный в реквизитах банковский счет в течение четырех месяцев с момента подачи документов.

Читайте так же:  Свидетель инспектор дпс

Как оформить и сдать документы для налогового вычета

Налоговый вычет (НВ) – реальная возможность для граждан, включая индивидуальных предпринимателей, уменьшить свой ежемесячный налогооблагаемый доход на число некоторых затрат текущего периода (см., как сэкономить на налогах ИП). Согласно налоговому законодательству, доход граждан подлежит налогообложению по ставке 13%. Но чем меньше доход к налогообложению, тем меньше платеж в бюджет.

Механизм уменьшения суммы дохода урегулирован нормами НК РФ. И лишь при правильном использовании гражданином права на налоговую скидку Федеральная налоговая служба (ФНС) признает ее и в будущем не предъявит претензий в связи с необоснованным уменьшением налогооблагаемого дохода. О том, какие документы требуются для налогового вычета, и как их правильно оформить, далее в материале.

Что такое налоговый вычет

НВ – своеобразная государственная налоговая скидка, предоставляющая возможность гражданам не платить подоходный налог с той части своего дохода, которая ежемесячно направляется ими на социально значимые нужды. К таким нуждам относятся содержание детей и их обучение, приобретение жилья, земли и некоторые другие потребности. Кроме того, вычеты могут предоставляться в фиксированной сумме определенным категориям социально уязвимых граждан.

Государство устанавливает фиксированную сумму скидки, и если гражданин осуществляет расходы в большей сумме, то на разницу превышения доход не уменьшается.

НК РФ утверждены следующие виды НВ:

  • стандартные (для родителей несовершеннолетних, «чернобыльцев», инвалидов ВОВ и т. д.);
  • социальные (для тех, кто расходует средства на благотворительность, свою учебу и образование детей, медицинские услуги для себя и детей, на негосударственное пенсионное страхование и т. д.);
  • имущественные (для лиц, приобретающих или строящих жилье, а также покупающих земельные участки);
  • профессиональные (для граждан, осуществляющих ведение индивидуальной предпринимательской деятельности).

Для каждого вида вычетов определен свой порядок формирования налогооблагаемой базы, свой перечень документов и необходимые действия налогоплательщика по получению прав на него.

Полезно прочитать, как ИП получить возврат переплаты по НДФЛ из налоговой службы. Форма и порядок заполнения заявления.

Стандартные НВ

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году формируются по порядку, установленному ст. 218 НК РФ. В данной норме приведен полный перечень лиц, которые имеют право на эту скидку.

Если физическое лицо попадает под действие хотя бы одного пункта, то для получения скидки во время начисления зарплаты работодателем, ему следует:

  • подать работодателю заявление на НВ;
  • приложить к заявлению копии соответствующих документов (свидетельства о рождении детей, удостоверения «чернобыльца» или инвалида и т. д.).

Без такого заявления и подтверждающих документов работодатель не имеет права самостоятельно уменьшать налогооблагаемый доход работника.

[3]

Размер стандартного налогового вычета установлен НК РФ для каждого отдельного случая. Так, размеры НВ на детей составляют на первого и на второго ребенка – по 1,4 тыс. руб., на третьего и каждого следующего – по 3 тыс. руб.

Если гражданин по каким-либо причинам в течение определенного периода не использовал право на НВ, то он имеет право за отчетный год получить такую скидку непосредственно в ФНС. Для этого необходимо провести предварительную работу:

  • подать за отчетный год декларацию НДФЛ в местную ФНС (если он планирует получить скидку за 2016 год, то и декларация подается за 2016 год);
  • запросить у работодателя справку о доходах.

Декларация, справка о доходах и подтверждающие документы прилагаются к заявлению в ФНС, в котором гражданин просит предоставить ему право на получение налогового вычета. Полезно узнать, как оформляется декларация по подоходному налогу ИП 2018.

Работодатели не имеют права пересчитывать НВ за предыдущие периоды, это делает только ФНС.

Социальные и имущественные НВ

Этот вид вычетов регулируется ст. 219 НК РФ. Чаще всего из перечня НВ, определенного этой статьей, используются вычеты на обучение и на приобретение медикаментов и/или медицинских услуг.

Видео (кликните для воспроизведения).

Социальный налоговый вычет на работника может сделать предприятие или непосредственно ФНС по соответствующему заявлению.

К заявлению работодателю прикладываются документы, подтверждающие понесенные затраты:

  • договоры на обучение и чеки или платежные поручения об их оплате;
  • накладные и чеки на приобретение лекарства, а также акты о предоставленных медицинских услугах.

Если документы подаются работодателю, то необходимо приложить только заявление, если в ФНС, то также потребуется декларация за отчетный период и справка о доходах с места работы.

Максимальная сумма социального налогового вычета – не более 120 тыс. руб. в год.

Имущественный вычет означает, что при продаже объектов недвижимости, земельных участков и корпоративных прав гражданин имеет право вычесть сумму продажи из своего налогооблагаемого дохода (не более 1 млн рублей в год).

Также граждане, которые оплатили покупку объекта жилой недвижимости, имеют право уменьшать свой налогооблагаемый доход на сумму понесенных в связи с таким приобретением затрат (не более 2 млн руб.).

Если жилье приобреталось в кредит по договору целевого займа, то затраты на платежи по такому договору также включаются в имущественный НВ (не более 3 млн руб.).

Подача документов на имущественную скидку работодателю возможна только после того, как ФНС подтвердит право налогоплательщика на такой НВ.

Профессиональные НВ

Это основной вид налоговых вычетов для ИП, адвокатов, нотариусов и граждан, работающих по гражданско-правовым договорам. В данный вид НВ включаются все расходы предприятия или физического лица, понесенные им в связи с ведением профессиональной и предпринимательской деятельности. Это законная оптимизация налогообложения.

Для подтверждения профессионального НВ необходимо предоставить:

  • договоры на приобретение материалов, комплектующих и других товаров, задействованных в профессиональной деятельности;
  • договоры на приобретение работ и услуг;
  • платежные поручения, квитанции и чеки, подтверждающие оплату товаров, работ и услуг.

ФНС не разрешит профессиональный НВ на затраты, понесенные в связи с оплатой товаров и услуг, которые не имеют непосредственного отношения к хозяйственной деятельности ИП.

Получить этот вид НВ хозяйствующий субъект может непосредственно в той ФНС, в которой он зарегистрирован. Для этого подается декларация за отчетный период, и к ней прилагаются копии документов, подтверждающих профессиональный НВ. При исчислении налогового обязательства за отчетный период ФНС включит сведения, полученные из подтверждающих документов, в сумму скидки, и уменьшит на эту сумму налогооблагаемый доход.

Полезно прочитать, как правильно платить налоги ИП. Сроки и порядок расчета и перечисления платежей.

Подробно о том, в каких случаях допускается освобождение от налогов ИП в 2018 году. Условия предоставления «налоговых каникул».

Заключение

Для упрощения подачи декларации НДФЛ на получение скидки граждане и ИП могут воспользоваться программой по заполнению декларации для возврата налогового вычета в 2018 году. В рунете есть сайты, которые предоставляют такую программу бесплатно, но можно приобрести лицензированный продукт и за определенную плату, а после включить стоимость приобретения в скидку за 2018 год.

Читайте так же:  Справка из пфр о доходах

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщики физические лица в РФ имеют законное право воспользоваться предусмотренными налоговыми льготами. Конечно, при этом они должны выполнить определенные требования законодательства.

Перечень предлагаемых льгот и их доступность в некоторых случаях определяется статусом налогоплательщика и видом его профессиональной деятельности. Это в полной мере относится к предпринимателям, которых часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Применимость имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет в целях налогообложения рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только от разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

В вычет входят три группы расходов:

  1. На осуществление работ по новому строительству жилого объекта или покупку жилья (долей) на территории России, а также участков земли (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
  2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
  3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование или перекредитования займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Условия предоставления вычета для ИП

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

Получение вычета ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота у ИП при покупке квартиры возникает в полном объеме.

Особенности исчисления вычета

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2018 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы полной – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или сооружение жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

  1. Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
  2. Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2018 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2018 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

Какие расходы учитываются

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

  • создание документации проектного и сметного типа;
  • покупку материалов для строительства и отделки;
  • покупку дома или долей вне зависимости от этапа завершенности строительства;
  • комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
  • подключение к сетям коммуникаций.

Если предприниматель принимает решение приобрести квартиру, комнату или доли в них, то в состав расходов для вычета включают:

  1. Затраты на покупку готового жилья или объектов в строящемся доме.
  2. Расходы, связанные с оплатой приобретаемых материалов для отделки.
  3. Расходы на проведение отделочных работ и разработку проектно-сметных бумаг. Такие затраты, связанные с отделкой квартиры (в том числе и на отделочные материалы), могут включаться вычет не всегда. В договоре должен указываться факт продажи квартиры в непригодном для проживания виде, т.е. без отделки.

Налоговый вычет при покупке квартиры бизнесменом предоставляется без учета назначения использования жилого помещения. Льготу ИП может получить как при покупке для себя, так и в интересах бизнеса (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13% налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда уменьшать он будет только соответствующие доходы:

  • вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
  • прибыль от предоставления имущества в аренду;
  • доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ с подачей в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2017 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2018 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2019 г. декларации за 2018 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Вычет для ИП на патенте

Самозанятые лица должны оплачивать налоги, применяя патентную систему обложения. Такая категория плательщиков не оплачивает НДФЛ (п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ). Поскольку право на вычет возникает при поучении доходов, с которых удерживается 13% НДФЛ, то лица на патенте не вправе претендовать на оформление имущественного вычета.

Читайте так же:  Какие льготы положены при потере кормильца

Права супругов

Если права на налоговый вычет при покупке квартиры ИП не имеет, то он может воспользоваться другой возможностью. Для этого требуется соблюдение условий:

  • предприниматель должен состоять в официальном браке;
  • супруг ИП должен получать доход, облагаемый 13% НДФЛ.

Поскольку жилье, купленное в браке, относится к совместной собственности, то супруг получает право на оформление вычета по недвижимости.

Как оформить вычет

Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.

Обращение в налоговый орган

Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

  • договор, указывающий на переход права собственности;
  • акт приема передачи;
  • свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
  • платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;
  • документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.

Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.

Получение вычета через работодателя

Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

  1. Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.
  2. Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
  3. Через 30 дней получить уведомление.
  4. Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры, если использовался кредит банка. Да, такое право есть. Однако при этом существует дополнительная возможность – получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать финучреждению проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

На вычет следует дополнительно представить:

  • кредитное соглашение или договор займа;
  • бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
  • справку из финучреждения о размере процентных платежей, которые уже внесены.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

  • основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
  • по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

[1]

Таким образом, ИП могут оформить вычет имущественного типа, если они работают на ОСНО. При использовании спецрежима такая возможность отсутствует, однако право возникает при получении других доходов с удержанием 13% НДФЛ. Для возмещения следует оформить налоговую декларацию и представить ее в ИФНС.

Налоговые вычеты и возврат НДФЛ для ИП

Практически любой доход, получаемый физическим лицом на территории России, автоматически становится объектом налогообложения по НДФЛ. Исключения составляют лишь отдельные категории выплат: декретное пособие, материальная помощь и т.п. Взимание налогов с доходов физических лиц – это налоговая норма, обеспечивающая стабильное поступление денег в бюджет государства. Каждый человек, попадающий под категорию налогоплательщиков НДФЛ, должен своевременно и в установленном порядке отчитываться о своих доходах перед уполномоченным органом исполнительной власти и уплачивать этот налог в казну.

При определенных условиях государство предоставляет плательщикам налоговый вычет – меру поддержки, направленную на снижение финансовой нагрузки. С учетом оснований, служащих его применению, вычет может быть реализован в форме высчитывания определенной суммы из налоговой базы при определении НДФЛ либо же в форме возврата переплаты по уже уплаченному налогу.

На что может рассчитывать индивидуальный предприниматель

Согласно действующему налоговому законодательству, к категории плательщиков НДФЛ в России причисляются физические лица, извлекающие доход из различных источников, например, при продаже имущества или осуществлении трудовой деятельности. В отдельную группу налогоплательщиков условно можно объединить субъектов, получающих доход от бизнеса, – индивидуальных предпринимателей.

ИП – это физическое лицо. Доходы ИП также декларируются и облагаются налогом (обязательные налоги для ИП в 2018 году). Это даёт основания полагать, что предприниматель имеет право и на предусмотренные законом вычеты. Однако это не всегда так.

Хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в качестве ИП, разрешается вместо общей системы налогообложения, предполагающей уплату НДФЛ по ставке 13%, применять один из специальных режимов при соблюдении определенных условий. Всего насчитывается четыре специальных режима для ИП:

  • ЕНВД – единый налог для ИП на вмененный доход;
  • УСН – «упрощенка»;
  • ЕСХН – единый с/х налог;
  • ПСН – патентная система налогообложения.

Любой из них освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Так, бизнесмен, применяющий УСН, уплачивает в бюджет 6% от выручки либо 15% от прибыли, а ИП на ЕНВД перечисляет в казну 15% от вмененного дохода независимо от показателей финансовой деятельности.

Следовательно, если НДФЛ не уплачивается, то и вычеты использоваться не могут. Единственный вариант, при котором ИП, отчитывающийся по специальному налоговому режиму, вправе оформить вычет по НДФЛ – это тот, когда бизнесмен, кроме предпринимательской, ведет еще и трудовую деятельность по найму. Иными словами, если, кроме занятия бизнесом, он еще где-то работает по трудовому контракту.

В этом случае вычет может быть применен к сумме НДФЛ, удерживаемой из его зарплаты работодателем, а платежи, производимые им в связи с применением специального режима (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН), в расчет не идут.

Бизнесмен, отчитывающийся по общей системе налогообложения и, соответственно, являющийся плательщиком НДФЛ, имеет право на предусмотренные НК РФ вычеты в отношении сумм налога на доходы, которые он уплачивает и как предприниматель, и как трудящийся гражданин (если совмещает бизнес и работу по найму).

Полезно прочитать, как осуществляется перерасчет пенсии, если индивидуальный предприниматель – пенсионер. Возможные льготы и индексация выплат.

Какие вычеты применяются к ИП

Индивидуальный предприниматель наряду с другими субъектами, являющимися плательщиками НДФЛ, вправе получать следующие вычеты:

  • стандартные – охватывают инвалидов, лиц, пострадавших в результате аварии на Чернобыльской АЭС, граждан, на содержании которых находится несовершеннолетний ребенок (дети) или студент, не достигший двадцати четырех лет и т.д.;
  • социальные – применяются к лицам, проходящим платное обучение в образовательных организациях, получающим платные медицинские услуги в организациях (или у ИП), имеющих специальные лицензии, а также к гражданам, производящим выплаты по договорам обязательного пенсионного страхования в негосударственные учреждения и уплачивающим дополнительные страховые взносы;
  • имущественные – предоставляются налогоплательщикам при продаже имущества, при строительстве или покупке жилой недвижимости, а также при выкупе участков под строительство и т.д.
Читайте так же:  Сколько платят за опекунство над ребенком

Величина налоговых вычетов, порядок их предоставления, возможные ограничения – все это регламентируется ст. 218–220 НК РФ.

Рассмотрим пример получения социального вычета. В 2016 году предприниматель получил облагаемый по ставке 13% доход в сумме 200 тыс. рублей. В том же году он прошел обучение, расходы на которое составили 50 тыс. рублей. Как ИП получить налоговый вычет?

Так как по общим правилам вычет предоставляется на сумму фактически понесенных расходов, но не больше установленной законом нормы, то ИП имеет право заполнить декларацию на возврат НДФЛ, в которой ему необходимо будет указать всю сумму своих затрат на обучение. Следует отметить, что перечислена будет не вся эта сумма, а эквивалентная ей сумма налога, то есть 50 тыс. рублей × 13% = 6500 рублей.

Кроме этого, ИП может пользоваться профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). Сумма выручки, полученной им в результате занятия бизнесом, уменьшается на сумму фактических, подтвержденных документально расходов, связанных с коммерческой деятельностью. Полезно узнать, какие налоги платит ИП на ОСНО.

Профессиональные вычеты применяются при определении налоговой базы, то есть фактически до уплаты налога. К примеру, выручка ИП за налоговый период составила 500 тыс. рублей. При этом расходы, связанные с получением дохода, которые ИП смог подтвердить документально, составили 300000 рублей.

Следовательно, налоговая база = 500 тыс. рублей – 300 тыс. рублей = 200 тыс. рублей. И именно с учётом этой суммы исчисляется налог: НДФЛ = 200 тыс. рублей ×13% = 26 тыс. рублей. Полезно прочитать, как рассчитать подоходный налог для ИП.

[2]

Налоговые вычеты, согласно НК РФ, предоставляются уполномоченным органом ФНС по завершению налогового периода при условии, что плательщик подаст необходимый комплект документов.

Документы для возврата НДФЛ

Порядок действий ИП при получении вычета будет зависеть от того, совмещает ли он предпринимательство с работой по найму. Так, если предприниматель официально трудоустроен, то заявлять о получении стандартного вычета на детей он вправе своему работодателю.

Имущественный вычет на покупку жилья работник также вправе получить у работодателя. Для этого ему нужно взять в местном органе ФНС уведомление о праве на такой вычет и передать его нанимателю.

А чтобы получить социальный вычет на покупку медикаментов, ему потребуется самостоятельно обратиться в налоговый орган и представить документы для возврата НДФЛ, в том числе справку 2-НДФЛ, выданную работодателем.

Если ИП, являющийся плательщиком НДФЛ, не работает по найму, а только занимается бизнесом, он всегда должен действовать напрямую, то есть обращаться непосредственно в налоговый орган.

Состав документов для получения вычета будет следующим:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копии бумаг, удостоверяющих право на вычет: свидетельства о рождении детей или договоры с медицинской организацией на получение платных услуг, справки об оказании таких услуг, договоры о приобретении жилья, свидетельства о государственной регистрации права и т.д. (в зависимости от того, к какой категории относится вычет);
  • копии платежных документов, которые подтверждают расходы ИП.

В некоторых случаях (при уплате взносов по программе негосударственного пенсионного страхования) может потребоваться заявление на возврат НДФЛ. Форма такого документа утверждена Приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Найти ее, а также образец и пример заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на официальном сайте службы www.nalog.ru в блоке «Формы и бланки» раздела «Получение налогового вычета».

Как заполнить заявление

Заявление оформляется на трех листах. В нем следует указать свой ИНН, код уполномоченного органа ФНС (найти его можно посредством сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»), номер статьи НК РФ, на основании которой осуществляется возврат.

В соответствующие поля бланка нужно внести построчно фамилию, имя и отчество заявителя. В специальных графах указать цифрой вид суммы, которая подлежит возврату (в случае с вычетом это будет цифра «3», подлежащая возмещению), и вид платежа (цифре «1» соответствует значение «налог»).

Далее указываются налоговый период и реквизиты ОКТМО и КБК. Затем проставляются пометки о количестве страниц заявления и числе листов прилагаемых документов.

В нижнем левом блоке первого листа заявления указывается ФИО предпринимателя, дата составления документа, контактный номер телефона и ставится подпись.

На втором листе заявления необходимо указать сведения о счете в банке, на который будут возвращены денежные средства, и о получателе. В нижней части листа прописываются данные документа, удостоверяющего личность заявителя.

Третий лист – сведения о физическом лице, не являющимся ИП. Его заполнять не нужно.

Заполненное заявление вместе с другими документами нужно представить в отделение ФНС по месту регистрации ИП. При подаче копий документов необходимо иметь при себе их подлинники для сверки.

Полезно узнать, как сэкономить на налогах ИП. Только законные способы оптимизации налогообложения.

Все о том, как проводится проверка ИП на сайте налоговой и в каких случаях это необходимо.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Использование налогового вычета для ИП – это отличная возможность сократить свои расходы. Но важно понимать, что воспользоваться ею могут только законопослушные налогоплательщики, вовремя сдающие декларацию о доходах и своевременно производящие платежи в казну. Любое налоговое правонарушение, а также ошибка, допущенная в документах, могут стать причиной для отказа в предоставлении вычета.

Источники


  1. Матвиенко, Л.О.; Соколов, А.Н. Как оформить земельный участок в собственность; М.: Инфра-М, 2013. — 425 c.

  2. Курганов, С. И. Комментарий к судебной практике по проблемам исполнения уголовного наказания / С.И. Курганов. — М.: Юрайт, 2015. — 322 c.

  3. Торгашев, Г.А. Методика преподавания юриспруденции в высшей школе / Г.А. Торгашев. — М.: ГОУ ВПО «Российская академия правосудия», 2014. — 463 c.
Условия предоставления налогового вычета для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here