Уведомление о прекращении торгового сбора

Самое важное в статье на тему: "Уведомление о прекращении торгового сбора" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Уведомление о прекращении торгового сбора

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация осуществляет торговую деятельность через стационарный объект — магазин, находящийся в г. Москве. Организация уплачивает торговый сбор, в мае сменила местонахождение торговой точки.
Какое уведомление организация должна подать в налоговый орган в качестве плательщика торгового сбора?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В анализируемой ситуации организации необходимо подать в налоговый орган как уведомление о снятии с учета организации в качестве плательщика торгового сбора формы N ТС-2 (по старому адресу), так и уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора формы N ТС-1 (по новому адресу).

К сведению:
Во избежание налоговых рисков налогоплательщик может на основании п. 1 ст. 34.2 НК РФ и п. 1, п. 2 ст. 21 НК РФ обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту учета организации за получением письменных разъяснений по данному вопросу. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах плательщиков торгового сбора;
— Пример заполнения Уведомления о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-1) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, июнь 2019 г.);
— Пример заполнения Уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (Форма N ТС-2) (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, июнь 2019 г.);
— Постановка на учет плательщиков торгового сбора (Е. Лазукова, журнал «Актуальная бухгалтерия», N 12, декабрь 2015 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

При закрытии магазина необходимо подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

В рассмотренном примере организация осуществляла торговую деятельность в двух магазинах. В I квартале 2017 года магазины будут закрыты, оборудование в них демонтировано, а товары – возвращены поставщикам. Причем, один магазин закроется окончательно, а второй откроется позднее. В этой связи, организация уточняет: нужно ли платить торговый сбор?

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ разъяснили, что в I квартале 2017 года организация не должна платить торговый сбор. При этом, в налоговый орган ей необходимо представить уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора по форме № ТС-2 (приказ ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/[email protected]).

В данном случае торговый сбор платить не придется, ведь торговое оборудование в магазинах было демонтировано, а именно его наличие свидетельствует о том, что объект является торговым и с него надо платить сбор (п. 2 ст. 413 НК РФ). В целом, для того, чтобы магазин перестал считаться объектом налогообложения торгового сбора необходимо, чтобы оборудование для выкладки и демонстрации товаров было демонтировано, ККТ – снята с учета, а покупатели не имели доступа на объект. В рассмотренном примере все эти условия планируется выполнить (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 28 декабря 2009 г. № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации», письмо Минфина России от 10 декабря 2015 г. № 03-11-03/72137).

ФОРМЫ

Уведомление о снятии с учета организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора

Кроме того, для того чтобы освободиться от обязанности уплаты торгового сбора, необходимо предоставить информацию о закрытии магазинов в налоговый орган и сняться с учета (п. 1 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора будет являться дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанного в уведомлении (п. 4 ст. 416 НК РФ).

В данном случае организация осуществляла торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (подп. 3 п. 2 ст. 413 Налогового кодекса). При этом, под торговлей для целей главы 33 НК РФ понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Добавим, что торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). В случае, если организация откроет один магазин в следующем квартале, то нужно будет снова подать уведомление и встать на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Уведомление о прекращении торгового сбора

Оглавление: 1. Сроки и способы подачи формы 2. Куда сдавать уведомление 3. Состав бланка ТС-1 4. Инструкция по заполнению формы ТС-1 5. Образец заполнения формы ТС-1 6. Постановка на учет льготников по сбору 7.

Уведомление о снятии с учета по торговому сбору (форма ТС-2)

Скачать бланк уведомления Скачать образец заполнения формы ТС-2 Ниже инструкция по заполнению Уведомление ТС-2 представляется в ИФНС для снятия с учета юрлица (ИП) – плательщика торгового сбора (ТС) при прекращении.

Торговый сбор в Москве в 2019

Оглавление: 1. Где введен торговый сбор 2. Плательщики сбора и объект налогообложения 3. Кто освобожден от уплаты ТС 4. Постановка на учет в качестве плательщика ТС 5. Снятие с учета по ТС 6. Как рассчитать торговый.

Как снять с учета плательщика торгового сбора: сроки

Торговый сбор является региональным налогом, порядок уплаты сбора и категории плательщиков устанавливаются местным муниципалитетом. В статье расскажем про снятие с учета плательщика торгового сбора, разберем типовые ошибки и ответим на распространенные вопросы.

Читайте так же:  Место фактического проживания загранпаспорт

Общие положения о платеже

Со 2 полугодия 2015 вступили в силу поправки в НК, согласно которых введен сбор для организаций и предпринимателей торговой сферы. Платеж является региональным, порядок его уплаты, категории плательщиков, льготы и прочие положения регулируются местными законодательными актами. В то же время НК (ст. 413) устанавливает виды деятельности, в рамках которого с юрлиц и ИП может взиматься торгсбор.

В частности, Вы можете быть признаны плательщиком сбора, если:

  • реализуете товар со склада;
  • ведете торговлю через торговую точку (магазин, киоск, лоток на рынке, т.п.);
  • продаете товар через стационарную сеть без торгового зала;
  • реализуете продукцию через нестационарную сеть. Читайте также статью: → «Кто платит торговый сбор? Инфографика, примеры, ответы на вопросы».

Размер сбора рассчитывается исходя из физического показателя (например, площадь магазина) и применяемой к ней налоговой ставки, а также с учетом корректировочного коэффициента.

Порядок учета плательщиков

В случае если в Вашем муниципальном управлении введен торговый сбор и Вы признаетесь его плательщиком (согласно критериев НК и региональных нормативных актов), то Вы должны пройти процедуру постановки на учет. Для того чтобы перейти в категорию плательщиков сбора, Вам потребуется заполнить и передать в ФНС соответствующее уведомление. Документ составляется в утвержденной форме (бланк ТС-1).

В уведомлении содержится:

  • основная информация о плательщике (наименование, код ИНН);
  • данные о причине подачи уведомления (возникновение торгового объекта, изменение его показателей);
  • виды торговой деятельности;
  • вид торгового объекта и его площадь.

Подать документ следует в ФНС по месту нахождения торговой точки в срок не позже 5-ти дней с момента возникновения объекта налогообложения. Если Вы ведете нестационарную торговлю, то уведомление необходимо подать по месту регистрации фирмы (адресу прописки ИП). Читайте также статью: → «Учет торгового сбора 2019: проводки».

Ответственность за непостановку на учет

В случае если у фирмы/ИП возник объект налогообложения но уведомление ТС-1 не подано, то ФНС вправе применить к нарушителю штрафные санкции в сумме 10.000 руб. Если субъект хозяйствования ведет торговую деятельность без наличия свидетельства плательщика торгового сбора, то сумма штрафа может составить 10% от полученного дохода (минимум 40.000 руб.).

Снятие с учета плательщика торгового сбора: процедура и документы

Как и при регистрации в качестве плательщика сбора, так и при снятии с учета юрлицу/ИП необходимо подать в ФНС уведомление.

В каком случае осуществляется снятие с учета

Если Вы числитесь плательщиком, то сняться с учета Вы можете в одном из нижеперечисленных случаев:

  1. В регионе отменено действие торгового сбора. В случае, если местным законодательным актом утверждена отмена торгсбора (платеж не взымается со всех категорий плательщиков), то Вам потребуется снять организацию/ИП с учета.
  2. Отсутствует объект налогообложения. Допустим, Вы прекратили торговую деятельность (закрыли магазин, прекратили продажу товара со склада, т.п.). В таком случае Вам также необходимо подать уведомление о снятии с учета плательщика сбора.
  3. ИП/юрлицо относится к категории льготников. Если региональными властями введены льготные условия оплаты торгового сбора, при этом деятельность Вашей фирмы соответствует критериям освобождения от уплаты сбора, то Вы должны подать уведомление о снятии с учета в общем порядке.

Какие документы нужны

Основной документ, который потребуется Вам для снятия фирмы/ИП с учета плательщиков торгсбора – заполненное уведомление по форме ТС-2. В документ необходимо внести следующие данные:

  • код органа ФНС, в который подается уведомление (можно узнать на интернет – ресурсах или уточнить непосредственно в налоговой);
  • данные плательщика (наименование фирмы/ФИО ИП);
  • государственный регистрационный номер (ОГРН для юрлиц или ИП);
  • дата снятия с учета (соответствует дате прекращения использования торгового объекта).
  • данные о лице, подающем заявление (ФИО, подпись ИП или представителя организации, контактный номер телефона).

Помимо уведомления, представители фискальной службы могут потребовать подтверждение прекращения торговой деятельности.

Такими документами, в частности, могут быть:

  • документ, подтверждающий снятие с учета ККТ, применяемого на данной торговой точке;
  • расторжение договора аренды помещения под магазин, акт возврата объекта аренды;

Кроме того, подтверждением прекращения торговой деятельности могут служить акты подрядчиков о демонтаже торгового оборудования, накладные о возврате товара поставщику, оборотно-сальдовые ведомости об отсутствии товара на складе. Дополнительные бумаги не являются обязательными для предоставления и запрашиваются налоговиками в каждой конкретной ситуации. Читайте также статью: → «Порядок сдачи отчетности при торговом сборе 2019».

Пошаговая процедура снятия с учета

Схему снятия плательщика торгсбора с учета можно назвать упрощенной, ведь она сводится к подаче единого уведомления по форме ТС-2.

  • Шаг 1. Подтверждение факта прекращения использования объекта налогообложения.

Прежде чем подавать уведомление, убедитесь, что Вы действительно не являетесь плательщиком сбора. Если Вами прекращена торговая деятельность, то позаботьтесь о подготовке подтверждающих документов (подробный перечень описан выше). Если речь идет об отмене торгсбора в целом по региону, то факт отсутствия объекта налогообложения подтверждается нормативным документом, принятым местным муниципалитетом.

Также региональные законодательные акты являются основанием для снятия плательщика с учета в случае, если региональный акт утверждает список льготников. В случае, если фирма/ИП выполняет условия льготирования (полное освобождение от оплаты сбора), то региональный нормативный акт подтверждает факт прекращения использования объекта налогообложения.

  • Шаг 2. Заполнение бланка ТС-2.

После того, как Вы убедились в том, что Ваша фирма/ИП действительно освобождается от уплаты сбора, переходите к следующему этапу – подготовке уведомления по форме ТС-2. Вы можете скачать бланк в Интернете и заполнить его дома, либо отправиться в налоговую лично и оформить документ на месте.

Как и сам механизм снятия плательщика с учета, процедура заполнения бланка является весьма простой и не потребует от Вас особых усилий:

  • внесите в бланк данные о фирме/ИП (наименование/ФИО ИП);
  • заполните коды ИНН и КПП;
  • укажите ОГРН/ОГРНИП;
  • впишите свои данные в качестве лица, подающего заявку (графа «Достоверность сведений подтверждаю»), и поставьте личную подпись.

Ниже представлен заполненный образец бланка ТС-2.

Заполненный образец бланка ТС-2

  • Шаг 3. Передача уведомления ТС-2 в ФНС.

Заполненный бланк ТС-2 необходимо передать в тот орган ФНС, в котором Вы числитесь в качестве плательщика сбора. Если Вы закрыли магазин и таким образом прекратили торговую деятельность, то уведомление о снятии с учета Вам нужно подать в ФНС по месту нахождения магазина. В случае, если прекращена торговая деятельность в рамках нестационарной сети, то заявку на снятие с учета подайте в ФНС по месту регистрации фирмы (адрес прописки ИП).

Передать документы в фискальную службу Вы можете один из нижеперечисленных способов:

  1. Отправьтесь в налоговую лично, заполните бланк ТС-2 на месте и передайте его представителю ФНС.
  2. Воспользуйтесь услугами «Почты России». Заполненный бланк ТС-1 отправьте письмом с уведомлением и описью вложений.
  3. Оформите интернет – заявку. Вы можете отправить электронную форму бланка ТС-2, воспользовавшись интернет – ресурсами на сайте ФНС или Госсулуг.
  • Шаг 4. Получение подтверждения о снятии с учета.
Читайте так же:  Какие льготы на оплату земельного налога есть у ветеранов труда

После того, как уведомление отправлено, специалистам фискальной службы предоставляется 5 рабочих дней на обработку документа. Если бланк заполнен без ошибок и в нем присутствуют все необходимые реквизиты, то Ваша фирма/ИП будут сняты с учета в общем порядке. Подтверждением исключения юрлица/предпринимателя из категории плательщиков торгсбора служит уведомление по форме 1-5-Учет. При снятии с учета ФНС в течение 5-ти дней после подачи заявки направляет в адрес плательщика бланк-подтверждение (ф.1-5-Учет).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Типовые ошибки при оформлении

Ниже мы разберем типовые ошибки, связанные с порядком снятия с учета плательщиков торгсбора.

Ошибка №1. Срок подачи уведомления ТС-2 – 5-ть дней с момента прекращения торговой деятельности.

Действующими законодательными актами не зафиксирован срок подачи уведомления о снятии с учета плательщика торгсбора. То есть фактически Вы можете подать уведомление и спустя неделю (месяц, квартал) после закрытия торговой точки. Датой освобождения от налоговых обязательств будет не день подачи уведомления, а дата прекращения торговой деятельности. Однако в этом случае Вам придется производить перерасчет ранее уплаченного сбора. Для упрощения процедуры снятия с учета целесообразно подавать уведомления в течение 5-10 рабочих дней после исключения объекта налогообложения.

Ошибка №2. Документы, подтверждающие прекращение торговой деятельности, являются обязательными для снятия с учета.

Единственным основанием для снятия плательщика с учета является уведомление ТС-2. Дополнительные документы не являются обязательными к предоставлению и могут быть поданы плательщиком только на основании письменного запроса ФНС.

Ошибка №3. Место подачи уведомления ТС-2 определяет налогоплательщик.

Орган ФНС, в который необходимо подать уведомление, определяется согласно положениям НК. Если фирма ведет стационарную торговлю, то снятие с учета осуществляется в ФНС по мету нахождения торгового точки, при нестационарной торговой деятельности – по юридическому адресу фирмы или месту прописки ИП.

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Плательщик торгового сбора ИП Столбов с 01.01.17 перешел на патентную систему налогообложения. Необходимо ли Столбову сниматься с учета плательщика торгсобра?

Плательщики ПСН, как и плательщики ЕСХН, не имеют обязательств по уплате торгового сбора. Однако сам по себе патент не является основанием для снятия ИП Столбова с учета плательщиков торгсбора. Согласно общему порядку, Столбову необходимо подать в ФНС уведомление по форме ТС-2.

Вопрос №2. ИП Носов, плательщик торгсброра, ведет деятельность в сфере розничной торговли (магазин «Аист»). Со 2 полугодия 2017 увеличился показатель деятельности ИП, влияющий на сумму сбора (площадь магазина «Аист» увеличилась в 2 раза). Какое-либо уведомление Носовым в адрес ФНС передано не было. Предусмотрена ли ответственность для Носова в данной ситуации?

Согласно закону, Носов должен подать в ФНС уведомление об изменении расчетных показателей в срок до 5-ти дней с момента их фактического увеличения (5 дней со дня увеличения площади магазина). Уведомление необходимо подать по форме ТС-1 (код 2). Так как Носов не проинформировал ФНС в установленном порядке, к ИП могут быть применены штрафные санкции в сумме 200.000 руб.

Вопрос №3. С 01.01.17 ООО «Фермер» снят с учета плательщика ЕСХН. 04.01.17 «Фермер» подал уведомление ТС-1 о постановке на учет в качестве плательщика торгсбора. С какого дня «Фермер» фактически переходит на оплату торгового сбора?

Не смотря на то, что «Фермер» подал уведомление 04.01.17, фирма признается плательщиком торгсбора с момента возникновения объекта налогообложения. В данном случае объект возникает в момент снятия с учета ЕСХН, то есть с 01.01.17.

Порядок снятия с учета плательщика торгового сбора

Торговый сбор снятие с учета плательщика предусматривает производить по определенной процедуре, закрепленной в НК РФ. Из нашей статьи вы узнаете о порядке снятия с учета в ФНС фирмы, которая больше не является плательщиком сбора.

В чем заключается процедура снятия с учета плательщика торгового сбора

Снятие с учета плательщика торгового сбора (ТС) — процедура, которая может быть осуществлена 2 способами:

1. Фирма, имеющая право сняться с учета по ТС, может направить в ФНС уведомление по установленной форме — ТС-2, утвержденной приказом ФНС РФ от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. Дата снятия с торгового сбора будет соответствовать той, что указана в этом уведомлении.

[3]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик, прекративший деятельность, облагаемую торговым сбором, но не подавший уведомление по форме ТС-2, не освобождается от обязанности уплачивать торговый сбор.

Подробности см. здесь.

2. Снятие с учета по ТС может быть осуществлено без участия налогоплательщика — на основании информации об аннулировании акта, удостоверяющего выявление объекта обложения ТС органом власти, предоставившим в ФНС сведения о соответствующем объекте. При этом по факту снятия с учета в ФНС в качестве плательщика ТС фирма получит от налоговиков соответствующее уведомление. Аналогичный документ ФНС присылает ИП и организациям, которые снимаются с учета по ТС, направляя налоговикам форму ТС-2.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При ликвидации фирмы или закрытии ИП направлять налоговикам уведомление по форме ТС-2 не нужно. Подробности см. в материале «[ТОРГОВЫЙ СБОР]: Нужно ли уведомление о снятии с учета при закрытии фирмы или ИП?».

Когда снимаются с учета по торговому сбору

ТС должны платить все юрлица и ИП (в тех городах РФ, где соответствующий сбор введен, а это пока что только Москва), которые осуществляют продажи посредством:

  • торговых объектов, не являющихся торговыми залами и не используемых на АЗС;
  • объектов торговых сетей, классифицируемых как нестационарные;
  • объектов торговых сетей с соответствующего типа залами, классифицируемых как стационарные.

Сколько раз платить ТС, если торговая точка прекратила и возобновила работу в одном квартале, читайте здесь.

Налоговым законодательством РФ предусмотрено также взимание ТС с фирм, осуществляющих торговлю со складов и на розничных рынках, но пока что на практике эта норма нигде в России не применяется.

В свою очередь, право на снятие с учета торгового сбора предусмотрено для фирм, которые:

  • не занимаются розничной торговлей (перестают ею заниматься);
  • работают в форме ИП на патентной системе налогообложения (перешедшие на ПСН);
  • представляют сельскохозяйственную отрасль и работают по ЕСХН.

При этом продавцы, изначально работающие как ИП на ПСН, и фермеры могут даже не вставать на учет как плательщики ТС.

Рассмотрим, как процедура снятия с учета по инициативе торговой фирмы с использованием уведомления ТС-2 осуществляется на практике.

Уведомление о снятии с учета в ФНС: нюансы заполнения

Форма ТС-2 состоит из титульного листа и представляется в случае прекращения осуществления всех видов предпринимательской деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор. Несмотря на простоту структуры формы ТС-2, существует ряд нюансов, связанных с ее заполнением. Форма ТС-2 может быть заполнена налогоплательщиком 2 способами — шариковой ручкой вручную либо на компьютере. При этом заполняться должны все ее поля, если иное не предусмотрено в регулирующих НПА. В случае, когда необязательно вносить данные в какое-либо поле (или их нет), в соответствующих полях ставятся прочерки. При заполнении формы на компьютере нет необходимости ставить прочерки, поскольку поля можно оставить пустыми.

Читайте так же:  Использование общедомового имущества многоквартирного дома

Вписывать сведения в форму ТС-2 нужно, размещая каждый знак в отдельной клетке, начиная с самой первой слева. Вписывать символы ручкой следует заглавными печатными буквами. При заполнении формы на ПК нужно использовать шрифт Courier New, размер 16 или 18, в режиме ввода заглавных букв. День, месяц и год, которые обозначают дату составления документа, разделяются точкой. Исправлять ошибки в форме ТС-2 с помощью корректора недопустимо.

Какие сведения указываются в форме ТС-2

Задача налогоплательщика — корректно отразить на 1-й странице формы ТС-2 такие сведения, как:

  • ИНН и КПП (для ИП — только ИНН);
  • код налогового органа;
  • дату прекращения вида деятельности с участием объекта, подлежащего обложению ТС;
  • наименование юрлица либо Ф. И. О. предпринимателя;
  • ОГРН или ОГРНИП;
  • если форма ТС-2 передается в ФНС не лично владельцем фирмы или ИП, а по доверенности, указывается общее количество листов, на которых данная доверенность оформлена;
  • название документа, удостоверяющего полномочия представителя фирмы или ИП;
  • код, обозначающий статус лица, передающего форму ТС-2 в ФНС;
  • Ф. И. О. руководителя фирмы, ИП либо их представителей, их ИНН — при наличии;
  • номер телефона, адрес электронной почты человека, передавшего форму ТС-2 в ФНС.

На титульной странице документа также проставляются дата заполнения и подпись лица, передавшего форму ТС-2 налоговикам.

Скачать бланк формы ТС-2 можно на нашем сайте.

Наши специалисты подготовили пример заполнения формы ТС-2.

Куда направлять заполненную форму ТС-2

В соответствии с п. 7 ст. 416 НК РФ снятие плательщика ТС с учета в ФНС должно осуществляться посредством передачи формы ТС-2 в ИФНС по месту нахождения:

  • торговой точки, если она является объектом недвижимости;
  • фирмы или месту жительства ИП — в иных случаях (в частности, если в торговле используется движимое имущество).

Снятие с учета плательщика ТС осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня получения уведомления по форме ТС-2.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сниматься ли плательщику ТС с учета при реорганизации в форме присоединения, узнайте здесь.

Торговый сбор — снятие с учета по нему в ФНС прекращает обязанность плательщика вносить данный вид платежа в бюджет. При этом в ИФНС по месту регистрации либо ведения торговли нужно направить единственный документ — форму ТС-2. Это следует сделать, если фирма перейдет на ПСН, ЕСХН или совсем прекращает торговый бизнес.

Для заполнения формы ТС-2 нужны данные о компании-торговце, а также о торговом объекте, принадлежащем ей (либо арендованном).

Изучить иные полезные факты о торговом сборе вы можете в статьях:

Уведомление о снятии с учета по торговому сбору (форма ТС-2)

Уведомление ТС-2 представляется в ИФНС для снятия с учета юрлица (ИП) – плательщика торгового сбора (ТС) при прекращении торговой деятельности.

Форма уведомления № ТС-2 КНД 1110051 утверждена приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected]

Куда сдавать уведомление

Уведомление подается в ту же инспекцию, в которой хозяйствующий субъект ранее был зарегистрирован как плательщик торгового сбора.

Сроки подачи формы

Документ рекомендуется подать в течение 5 дней со дня прекращения торговли с использованием объектов обложения сбором (магазинов, киосков, лотков, автоприцепов и т. д.).

Следует отметить, что дата снятия с учета по ТС кодексом четко не установлена. Но до тех пор, пока субъект продолжает числиться плательщиком, ему придется нести дополнительные расходы по уплате сбора.

Инспекторы снимут налогоплательщика с учета в течение 5 дней со дня получения формы ТС-2, направив заявителю уведомление по форме № 1-5-Учет.

Нужно ли сдавать при ликвидации, присоединении субъекта?

Отдельно подавать уведомление о снятии с учета по торговому сбору при закрытии юрлица (ИП) – не требуется. Ликвидация субъекта автоматически означает потерю статуса плательщика ТС.

Если происходит процедура присоединения к другому юрлицу, инспекторы произведут снятие с учета плательщика ТС самостоятельно на основании сведений ЕРГЮЛ. Т. е. подавать форму ТС-2 фирме, вошедшей в состав другой компании, не нужно.

Снятие с учета по ТС без участия налогоплательщика (Москва)

Выявлением новых объектов обложения ТС занимается Департамент экономической политики и развития г. Москвы, направляя налоговикам соответствующий акт.

Департамент также осуществляет полномочия по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения ТС в соответствии с законодательством РФ и г. Москвы.

Если ДЭПиР представляет в ИФНС сведения об аннулировании акта, удостоверяющего выявление торгового объекта, инспекция снимает налогоплательщика с учета по сбору в одностороннем порядке, направляя ему уведомление по форме № 1-5-Учет.

Способы подачи уведомления

Подать форму ТС-2 можно следующими способами:

[2]

1) На бумаге (бланк заполняется вручную или на компьютере с последующей распечаткой) – лично, через представителя (в таком случае потребуется доверенность: нотариальная – для уполномоченного лица ИП, обычная – для представителя организации) или почтовым отправлением (с описью вложения).

Уведомление на бумажном носителе представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в налоговый орган;
  • в 1 экз. – при отправке через Почту России.

2) В электронной форме через сайт налоговой службы или оператора электронного документооборота (в обоих случаях потребуется квалифицированная электронная подпись).

Инструкция по заполнению формы ТС-2

Порядок заполнения уведомления ТС-2 содержится в Приложении № 5 к приказу ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected]

1. Бланк заполняется вручную чернилами синего (фиолетового, черного) цвета или на компьютере.

2. Не разрешается исправлять ошибки с применением корректора или иного аналогичного средства, распечатывать листы с двух сторон, скреплять страницы документа металлическими скобами.

3. Для каждого показателя предусмотрено определенное количество знакомест, при этом в одно поле заносится только один показатель.

4. Числовые, текстовые и кодовые показатели заносятся в уведомление слева направо, с крайнего левого знакоместа.

5. Текстовая информация заполняется заглавными буквами. Если документ формируется с помощью ПО, нужно использовать шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

6. В случае отсутствия каких-либо сведений в пустых ячейках ставятся прочерки. При этом если бланк оформлен с помощью ПО, то при распечатке на принтере могут отсутствовать границы знакомест и прочерки в пустых ячейках.

1. Сведения на титуле заполняются организацией (ИП), кроме блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. Указываются коды ИНН /КПП в следующем порядке:

  • российское юрлицо указывает ИНН и КПП, присвоенные в ИФНС при постановке на учет по месту нахождения;
  • иностранная компания – коды, присвоенные по месту ведения деятельности через обособленное подразделение, расположенное на территории МО, где взимается сбор;
  • ИП – только код ИНН, закрепленный за предпринимателем по месту жительства.
Читайте так же:  Жалоба на мосэнергосбыт

При этом если после записи показателя в строке остались пустые ячейки, в них проставляются прочерки. Таким образом, ИНН юрлица заполняется в следующем формате: «7748255795–».

3. Заполняется четырехзначный код инспекции, в которую представляется документ.

[1]

4. В поле «Сведения о плательщике ТС» указывается полное наименование юрлица или ФИО предпринимателя (построчно).

5. Далее заносится код ОГРН организации (ОГРНИП предпринимателя).

6. Затем следует заполнить дату прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой уплачивался ТС.

7. Ниже указывается количество страниц приложенных подтверждающих документов.

8. Блок «Достоверность и полнота сведений»:

Указывается код лица, подписавшего документ:

  • «1» – ИП;
  • «2» – представитель ИП;
  • «3» – руководитель юрлица;
  • «4» – уполномоченное лицо юрлица.

Построчно записывается ФИО лица, заверившего уведомление, при этом ИП, удостоверяющий документ личной подписью, ФИО не заполняет.

Ниже заносится ИНН лица, подписавшего форму (при его наличии), если данное лицо использует ИНН наряду с персональными сведениями.

Заполняется контактный телефон и адрес электронной почты (указывать e-mail не обязательно) для связи с плательщиком ТС.

Далее проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность представленной информации, и дата подписания формы.

В последней строке указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Образец заполнения формы ТС-2

Программы для подготовки уведомления

Сформировать уведомление можно через стандартное ПО: «1С: Бухгалтерия», «Бухсофт», «Мое дело» и пр. или воспользоваться бесплатной программой от ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ».

Налоговики рассказали, что делать в том случае, если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора было подано ошибочно

ФНС России в письме от 20.08.15 № ГД-4-3/14721 разъяснила порядок действий налогоплательщика, который ошибочно представил в налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Чиновники напоминают, что плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории городов федерального значения виды деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (ст. 411 НК РФ). Не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором, такая организация или ИП обязаны подать в налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ).

Однако в Налоговом кодексе не прописан порядок действий налогоплательщика, если он представил указанное уведомление, а позже выяснилось, что не должен был этого делать, так как не является плательщиком торгового сбора. Специалисты ФНС предлагают в таком случае подать в тот же налоговый орган письменное заявление в произвольной форме. В нем нужно указать наименование организации (фамилию, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика, причину представления заявления и копию ошибочно поданного уведомления. На основании такого заявления налоговый орган должен снять организацию или ИП с учета в качестве плательщика торгового сбора.

Напомним, что Москва — это первый и пока единственный регион, в котором с 1 июля 2015 года введен торговый сбор (см. «Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить»).

Уведомление о прекращении торгового сбора

Порядок заполнения
рекомендуемых форм «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор»

  1. I. Общие требования к порядку заполнения рекомендуемых форм «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор» (далее – форма № ТС-1), «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор» (далее – форма № ТС-2)
  1. Формы № ТС-1, № ТС-2 заполняются рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.

Все разделы и поля форм № ТС-1, № ТС-2 подлежат обязательному заполнению, за исключением случаев, установленных настоящим Порядком.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, одним из значений которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка).

Пример заполнения даты: 01.07.2015.

Страницы формы № ТС-1, имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы № ТС-1 (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Например, для первой страницы – «001»; для десятой страницы – «010».

  1. Особенности рукописного способа заполнения форм № ТС-1, № ТС-2:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест ставится прочерк. При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине незаполненных знакомест.

  1. При распечатке на принтере форм № ТС-1, № ТС-2, заполненных с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  1. II. Порядок заполнения страницы 001 форм № ТС-1, № ТС-2
  1. В полях «ИНН» и «КПП» в верхней части каждой страницы форм № ТС-1, № ТС-2 указываются:

российской организацией – идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП), присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;

иностранной организацией – ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории муниципального района (городского округа, города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение иностранной организации;

индивидуальным предпринимателем – ИНН, присвоенный ему в налоговом органе по месту жительства.

При заполнении поля ИНН, под который отводится двенадцать знакомест, российской или иностранной организацией свободные знакоместа справа от значения ИНН не подлежат заполнению дополнительными символами, (заполняются прочерками).

  1. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» форм № ТС-1, № ТС-2 указывается код налогового органа, в который представляется Уведомление.
  2. При указании вида формы № ТС-1 в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:
Читайте так же:  Водительское удостоверение киргизии

«1» – возникновение объекта обложения сбора;

«2» – изменение показателей объекта осуществления торговли;

«3» – прекращение объекта обложения сбором.

Признак «2» проставляется в случае изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора.

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2»), либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в Уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

В случае прекращения осуществления всех видов торговой деятельности с использованием объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор, подается форма № ТС-2.

  1. В поле «Дата прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор» формы № ТС-2 указывается дата прекращения осуществления плательщиком торгового сбора всех видов деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.
  2. В поле «Организация/индивидуальный предприниматель» форм № ТС-1, № ТС-2 при заполнении наименования организации указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах.

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя указываются полностью.

  1. В поле «ОГРН» форм № ТС-1, № ТС-2 указывается основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН).
  2. В поле «ОГРНИП» форм № ТС-1, № ТС-2 указывается основной государственный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
  3. В поле, состоящем из трех знакомест, указывается количество страниц подаваемой формы № ТС-1. В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на» форм № ТС-1, № ТС-2 указывается количество листов документа (копии документа), подтверждающего полномочия представителя организации.
  4. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем сообщении, подтверждаю» форм № ТС-1, № ТС-2:

1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в сообщении, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:

«1» — индивидуальный предприниматель;

«2» — представитель индивидуального предпринимателя;

«3» — руководитель организации;

«4» — представитель организации;

2) в поле «фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью» указываются построчно фамилия, имя и отчество (при наличии) (полностью) руководителя организации либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах № ТС-1, № ТС-2;

3) в поле «ИНН» указывается ИНН физического лица, указанного в подпункте 2 настоящего пункта, при наличии у него документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, отметки в паспорте гражданина Российской Федерации), и использующего ИНН наряду с персональными данными;

4) в поле «Номер контактного телефона» указывается номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в формах № ТС-1, № ТС-2 (с указанием телефонных кодов, требующихся для обеспечения телефонной связи). Номер телефона указывается без пробелов и прочерков;

5) в поле «E-mail» указывается адрес электронной почты для осуществления взаимодействия налоговых органов с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений, указанных в формах № ТС-1, № ТС-2, в электронном виде;

6) в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в формах № ТС-1, № ТС-2;

7) в поле «Дата» указывается дата подписания форм № ТС-1, № ТС-2;

8) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

  1. Раздел «Заполняется работником налогового органа» форм № ТС-1, № ТС-2 содержит сведения о коде способа представления форм № ТС-1, № ТС-2 (согласно приложению № 1 к настоящему Порядку), количестве страниц указанных форм, количестве листов копии документа, приложенного к формам № ТС-1, № ТС-2, дате его представления (получения), номере регистрации форм № ТС-1, № ТС-2, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего формы № ТС-1 или № ТС-2, его подпись.

III. Порядок заполнения страницы «Информация об объекте обложения торговым сбором» формы № ТС-1

«3» – иное основание.

В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки сбора, то указанная ставка торгового сбора указывается расчетно путем вычисления средней ставки торгового сбора.

Например, нормативным правовым актом муниципального образования установлены дифференцированные ставки за 1 квадратный метр площади торгового зала в размере 1200 рублей за каждый квадратный метр площади торгового зала, не превышающей 50 квадратных метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) квадратный метр площади торгового зала свыше 50 квадратных метров. Торговая деятельность осуществляется через магазин с площадью торгового зала
120 квадратных метров. Расчет ставки за 1 квадратный метр производится следующим образом: ((50 квадратных метров * 1200 рублей) + ((120 квадратных метров – 50 квадратных метров)* 50 рублей)) / 120 квадратных метров = 529,17 рублей.

  1. В поле 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)» формы
    № ТС-1 указывается сумма торгового сбора для каждого объекта обложения торговым сбором как произведение ставки торгового сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физической характеристики соответствующего объекта осуществления торговли.

В случае если нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлены дифференцированные ставки торгового сбора, то сумма торгового сбора исчисляется с учетом особенностей принятого нормативно правового акта.

  1. В поле 3.4 «Сумма льготы, предоставляемая на объект осуществления торговли (в рублях)» формы № ТС-1 указывается сумма льготы, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя). Показатель поля 3.4 не может превышать значение поля 3.3 «Исчисленная сумма сбора за квартал (в рублях)».
  2. В поле 3.5 «Код налоговой льготы» формы № ТС-1 последовательно указываются пункт и подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования (закона городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа, при этом заполнение данной части показателя осуществляется слева направо и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Видео (кликните для воспроизведения).

Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 3 нормативного правового акта, то по строке указывается:

Источники


  1. Жбанов, Евгений Вокруг версии; М.: Известия, 2013. — 256 c.

  2. Розен, Александр Последние две недели. Прения сторон / Александр Розен. — М.: Советский писатель. Москва, 2016. — 528 c.

  3. Конституционное право зарубежных стран; АСТ, Сова — Москва, 2010. — 160 c.
Уведомление о прекращении торгового сбора
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here