Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Самое важное в статье на тему: "Виды налоговых вычетов и условия их предоставления" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

  • Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

  • Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели. То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

[3]

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

  • Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.

2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

[2]

Преференция может быть предоставлена в размере:

  • 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
  • В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

  • 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
  • 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета

1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

2) Строительство дома или покупку земли под строительство;

В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;

Читайте так же:  Когда пора признаться в любви

Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.

Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.

4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам

Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.

5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета. Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока. На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  • 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  • 250 тыс. руб. для остального имущества

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

  • 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
  • 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Какими бывают налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить налогооблагаемый доход, тем самым уменьшив и сумму подоходного налога. Например, при вычете в 1 млн рублей можно уменьшить и вернуть уже уплаченный налог в сумме до 130 тыс рублей (13 %). Таким образом, получение налоговых вычетов позволяет экономить средства, поскольку облагаемая налогом сумма дохода уменьшается на величину вычетов.

Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218-221 НК РФ) предусмотрены следующие виды вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • Стандартные: на всех детей и взрослых налогоплательщиков льготных категорий;
  • Социальные: на собственное обучение и учебу детей, собственное лечение и членов семьи, страхование и благотворительность;
  • Имущественные: при продаже разного имущества, покупке квартиры или другого жилья, а также по ипотечным кредитам;
  • Инвестиционные: по операциям с ценными бумагами и связанные с индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС);
  • Профессиональные: при выполнении работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, а также авторам и исполнителям произведений искусства и науки.

Налогоплательщики могут рассчитывать на вычеты только при определенных условиях.

Условия получения вычетов по НДФЛ бывают:

  • специальные — для определенных видов вычета (соответствие родственным и/или возрастным критериям, наличие определенных документов и другие);
  • общие — обязательные для получения любого налогового вычета.

О них пойдет речь в следующем подразделе.

По всем вопросам оформления налоговых вычетов можно обратиться в Службу налоговой помощи:

  • жителям Кирова прямо в офисы фирмы;
  • иногородним по e-mail или через контактную форму.

Общие условия предоставления вычетов по НДФЛ

Получить вычет могут только те лица, которые платят или уже уплатили подоходный налог в бюджет, неважно, самостоятельно или через налоговых агентов. При этом в расчет принимаются только налоги, исчисленные по ставке 13%.

Вычет может быть предоставлен как по расходам на самого гражданина, так и на некоторых членов его семьи. При этом сумма возврата не может превышать 13% от произведенных расходов.

Ещё одно условие касается граждан государств ЕАЭС, которые работают в России и получают зарплату, облагаемую по ставке 13%. Они могут претендовать на вычеты по НДФЛ только после того, как станут резидентами РФ.

Все виды вычетов имеют свои пределы ограничений. В любом случае сумма возврата за год ограничена величиной исчисленного в этом году подоходного налога.

Вернуть налоги, уплаченные в предыдущие годы, можно только за 3 последних года.

Все вычеты носят заявительный характер. Нужно обращаться в бухгалтерию предприятия или налоговую инспекцию. Предоставляются налоговые вычеты на основании декларации, письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты и величину произведенных расходов.

«Сроки годности» налоговых вычетов

У каждого вида вычетов есть свой период времени, в течение которого можно воспользоваться им, иначе говоря, «срок годности».

Так, стандартные вычеты предоставляются гражданам с момента обращения и до наступления одного из событий:

  • утраты дохода, облагаемого по ставке 13%;
  • утраты оснований для предоставления вычета;
  • утраты льготного статуса или смерти гражданина.

Например, родительский вычет предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия, либо до окончания очного обучения, но не позднее 24 летнего возраста. Заявить стандартные вычеты можно не позднее 3-х лет с окончания года, когда возникли права на них.

Социальные, инвестиционные, профессиональные, а также вычеты при продаже имущества предоставляются ежегодно за те годы, в которых имели место соответствующие расходы. Воспользоваться ими можно также не позднее 3-х летнего срока.

А вот имущественные вычеты на покупку жилья или новое строительство, а также на погашение процентов ипотечного кредита предоставляются гражданину только один раз в жизни. Зато такое право действует всю жизнь, а неиспользованный остаток можно переносить на последующие годы до полного его использования.

Только для пенсионеров, у которых вычеты не были использованы из-за отсутствия в данные годы облагаемых доходов, перенос остатков вычета возможен на налоговые периоды, предшествующие сделке. При этом обязательным является соблюдение следующих условий:

  • перенос осуществляется не более чем на три года назад;
  • отсчет лет ведется с года начала использования вычета.
Читайте так же:  Предоплата за электроэнергию

Как оформить стандартный налоговый вычет?

В соответствии с Налоговым кодексом граждане РФ обязаны уплачивать налоги со своих доходов в бюджет государства по ставке 13%. Некоторые категории лиц имеют право на получение возврата части суммы выплаченного налога при соблюдении особых условий.

Что такое стандартный налоговый вычет

Это льгота, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу на конкретную сумму и, как следствие, снизить размер НДФЛ. Льгота предоставляется только работающим налоговым резидентам. Порядок предоставления, размеры сумм и категории заявителей закреплены статьей 218 Налогового кодекса.

ВАЖНО! Если гражданин работает по совместительству в разных организациях, получить стандартный вычет получится только по одному месту трудоустройства, на выбор.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты можно условно разделить на две группы:

  • На физическое лицо – размер налогооблагаемой базы уменьшается на 3000 р. либо на 500 р. в зависимости от категории налогоплательщика.
  • На детей – полагаются обоим родителям на каждого. Размер уменьшения на первого, второго — по 1400 р., за третьего и последующих – по 3000 р.

Кроме того, если семья воспитывает инвалида до 18 лет либо на попечении находится инвалид 1, 2 группы до 24 лет, проходящий обучение по очной форме, база облагаемых доходов снижается на 12000 р. для каждого из родителей и на 6000 р. в случае опекунства. Единственному родителю льгота положена в удвоенном размере. Если детские уже не полагаются на старших ввиду их совершеннолетия, на младших предоставляются по очереди рождения. Например, по факту в семье только один малолетний, но он по счету является третьим в семье. База налогообложения будет снижена на 3000 р.

ВАЖНО! Законом определено, что если гражданин имеет право на получение вычета по двум и более видам, то предоставляется один наибольший, за исключением детских. Детские сохраняются помимо прочих.

Кто может претендовать на вычет

Уменьшить облагаемую сумму на 3000 р. могут следующие категории граждан:

  • пострадавшие и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, военные и проходившие военную службу в зоне отчуждения в 1986-1987 гг.;
  • пострадавшие и ликвидаторы аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.;
  • лица, принимающие участие в производстве ядерных зарядов;
  • лица, участвующие в различных испытаниях ядерного оружия;
  • инвалиды Великой Отечественной войны.

Уменьшить базу налогообложения на 500 р. могут следующие категории граждан:

  • участники ВОВ;
  • блокадники;
  • узники концлагерей;
  • инвалиды 1, 2 группы, инвалиды детства;
  • лица, у которых диагностирована лучевая болезнь;
  • участники военных действий, проходящих на территории РФ, СНГ;
  • эвакуированные из зон отчуждения при Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк»;
  • доноры костного мозга.

Воспользоваться правом уменьшения налогооблагаемых доходов могут физические лица, на попечении которых находятся малолетние, не достигшие совершеннолетнего возраста.

ВАЖНО! Родители теряют право на льготу с месяца, когда их доход нарастающим итогом за год превысит 350000 р.

Порядок оформления

Для того чтобы получить вычет по месту работы, налогоплательщику необходимо подготовить комплект документов:

  • соответствующее заявление на имя работодателя;
  • копии документов, подтверждающих право на льготу: паспорт, свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности ребенка или заявителя, постановление суда об усыновлении, справки об особом статусе лица (участник военных действий, блокадник и другие льготные категории);
  • когда родитель является единственным, дополнительно потребуется приложить копию свидетельства о смерти второго либо постановление о лишении его родительских прав, либо справку, составленную со слов матери, о рождении ребёнка.

[1]

ВАЖНО! Если работник по какой-то причине не воспользовался своими льготами по уменьшению налогооблагаемых доходов физического лица за прошедший период, он вправе сделать возврат причитающихся сумм. Для этого необходимо заполнить декларацию по НДФЛ и предоставить в налоговую службу. Дополнительно потребуются справка 2-НДФЛ с места работы, копии бумаг, устанавливающих право лица на снижение базы налогообложения, заявление о возврате переплаченной суммы налога.

Пример расчета суммы налогового вычета

На попечении Любавиной А.И находятся трое малолетних детей. Ежемесячный доход по месту работы на кондитерской фабрике — 37000 р.

Детские составят по 1400 р. на первых двух и 3000 р. на младшего. В общей сложности — 5800 р.

Налогооблагаемая база = 37000 – 5800 = 31200 р.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если Любавина А.И. не воспользуется правом на льготы, то налог составит:

Налогоплательщик в данном случае экономит 754 р. каждый месяц.

В октябре суммарный доход с начала года Любавиной А.И. составит 370000 р., следовательно, с октября она потеряет право на снижение суммы налогообложения.

Понятие, виды и особенности получения налоговых вычетов

Каждый гражданин, работающий официально, может получать возврат подоходного налога по разным тратам. Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых требует тщательного оформления, для чего подготавливается полный пакет документов, а также доказательства права гражданина на конкретный возврат.

Понятие «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Получить возврат можно только при определенных ситуациях, когда человек несет конкретные траты, связанные с лечением, обучением, покупкой недвижимости или иными расходами.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Читайте так же:  Какие льготы есть у инвалидов по транспортному налогу

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование.

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Читайте так же:  Фитнес хаус переоформление абонемента

Заключение

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.

Что такое налоговые вычеты по НДС и какой порядок их применения?

Любой плательщик налогов имеет право на возврат части финансовых средств, которые были потрачены на оплату сбора НДС. Подобная норма закреплена на законодательном уровне, и ее можно найти в статье 171 Налогового кодекса страны. Так, вычеты по НДС интересуют многих, в связи с чем возникают вопросы об условиях и порядке их применения.

В этой статье мы подробно остановимся на всех вопросах, которые касаются налоговых вычетов по НДС.

Какие бывают налоговые вычеты по НДС

Вычет по НДС представляет собой возможность для налогоплательщика снизить сумму сбора. Согласно действующему законодательству, существуют такие виды налоговых вычетов по НДС:

На общие налоги распространяются базовые правила, которые предполагают вероятность подобного возврата. По причине того, что основной объект налогообложения по НДС – это реализация, в данном случае вычет является «выходным» налогом по приобретению. Данная норма закреплена в пункте 2 статьи 171 Налогового кодекса страны. Все вычеты, которые указаны в других пунктах статьи, являются специальными и их применяют в определенных случаях. Так, такими ситуациями считаются те, когда финансовые средства были потрачены:

  • в период командировок;
  • во время выплаты аванса;
  • в период капитального строительства;
  • в момент изменения цен на товары и услуги.

Во время расчета суммы вычетов необходимо учесть те нормы, которые прописаны в статье 171 Кодекса. Так, конечная сумма сбора на добавленную стоимость получается в процессе суммирования входящего и исходящего, поэтому их можно использовать, как зачет суммы выплаченного налога.

Когда можно принять к вычету

Чтобы ответить на вопрос, что представляет собой вычет НДС, снова понадобится обратиться к Кодексу РФ. Часть 1 статьи 171 регламентирует, что плательщики НДС имеют право снизить общий размер сбора, который рассчитан по правилам, изложенным в статье 166 НК за определенный период, на величину налоговых сбавок.

Тем не менее, несмотря на тот факт, что у налогоплательщиков есть подобное право, они могут воспользоваться им не во всех случаях, а лишь в определенных ситуациях.

Плательщика, желающим воспользоваться вычитаниями по НДС, стоит понимать, что у него на это должны быть основания. Так, это может быть:

  1. Купленные объекты, права, ресурсы, по которым должен быть рассчитан «входной» НДС, используются там, где есть этот налог.
  2. Купленные материальные ценности, а также права, которые были поставлены на соответствующий учет.
  3. Плательщик имеет грамотно оформленный счет-фактуру на операции и соответствует первичке.

Следует понимать, что возможность пользования такой возможностью предоставляется тем плательщикам, которые выполнили все вышеперечисленные условия.

ВНИМАНИЕ! Согласно общим правилам, вычеты применимы к отгрузке, независимо от того, была ли оплата поставщику. Тем не менее, есть условия, при которых оплата является необходимой. Так, например, это относится к тем случаям, когда имеют место сбавки по сбору на добавленную стоимость, уплаченному при ввозе товара.

Отражение НДС к вычету в книге покупок

Неизменной обязанностью каждого, кто платит налоги, является заполнение книги покупок. Налоговая декларация заполняется согласно информации, которая есть в книге. Что касается отражения налога на добавленную стоимость в книге, это происходит на основе бумаг, подтверждающих право организации на налоговый вычет. Так, должны быть зарегистрированы следующие документы:

  • Счета-фактуры.
  • Бланки строгой отчетности.
  • Таможенная декларация.
  • Платежные документы.
  • Заявления о ввозе продукции.

ВНИМАНИЕ! Если предприятие не платит НДС, заполнять эту книгу необходимости нет.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

В том случае, когда в декларации по налогу на добавленную стоимость часть вычетов гораздо выше 89 %, со стороны налоговой инспекции могут возникнуть определенные вопросы. Это происходит по той причине, что высокие вычитания свидетельствуют о низкой налоговой нагрузке, что может повлечь за собой вопросы к генеральному директору со стороны соответствующего органа. Как следствие, назначается комиссия, которая занимается легализацией налоговой базы. В некоторых ситуациях может иметь место и выездная проверка.

Для тех, кто не хочет допустить подобной ситуации, стоит направить письменное объяснение к декларации. Так, существует ряд самых распространенных пояснений:

  1. закупка, которая осуществлялась в конце налогового периода;
  2. счета-фактуры получены только в конце отчетного периода;
  3. предприятие имеет дело с авансовыми выплатами;
  4. организация была сформирована недавно, в связи с чем коммерческая деятельность еще не ведется в полном объеме.

Ответы на распространенные вопросы

Существует ряд вопросов по данной теме, которые чаще всего задают налогоплательщики, попробуем ответить на них.

Ситуация 1

Работник приобрел канцелярские товары, осуществив расчет наличкой. При этом в чеке покупки выделен налог на добавленную стоимость. Можно ли его в таком варианте принять к вычету?

Ответ: если продажа осуществляется в розницу, счет-фактура не выдается, поэтому в данной ситуации налог к вычитанию не принимается.

Ситуация 2

Есть ли возможность принять НДС к вычету по электронному билету?

Ответ: да, подобная возможность есть, так как в этом случае можно обойтись без счета-фактуры. При осуществлении учета, документом будет являться бланк строгой отчетности в качестве маршрутной квитанции (контрольного купона). При этом, в данном варианте в документе налог на добавленную стоимость должен идти отдельной строкой.

Ситуация 3

Предприятие осуществило в сторону поставщика предоплату с налогом на добавленную стоимость в сентябре 2017 года. При этом в соглашении прописано, что поставка осуществляется через 3 месяца после предоплаты. Есть ли возможность принять налог к вычету в 4 квартале этого года или позднее?

Ответ: нет, это не представляется возможным, так как в данной ситуации не действует норма о трехгодовой отсрочке использования права по вычету. Поэтому единственно верным решением будет отразить его исключительно в третьем квартале.

Виды налоговых вычетов

Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  • стандартные – ст.218 НК РФ;
  • социальные – ст.219 НК РФ;
  • имущественные – ст.220 НК РФ;
  • профессиональные.
Читайте так же:  Воспитатель школы интерната

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Стандартный налоговый вычет

К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  • Героям СССР и РФ
  • участникам боевых действий
  • инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.

С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 1 400 рублей на второго ребенка;
  • 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений

3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.

Профессиональный налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.

Источники


  1. Павлов, Н. Е. Долг свидетеля / Н.Е. Павлов. — М.: Советская Россия, 2016. — 144 c.

  2. Смоленский, М. Б. Теория государства и права / М.Б. Смоленский, Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и Ко, Наука-Пресс, 2009. — 288 c.

  3. Осиновский, А.Д. Акционер против акционерного общества; СПб: ДНК, 2013. — 352 c.
Виды налоговых вычетов и условия их предоставления
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here