Является ли выписка из банка бухгалтерским документом

Самое важное в статье на тему: "Является ли выписка из банка бухгалтерским документом" с профессиональными пояснениями. Если в процессе прочтения возникли вопросы, то можно обратиться к дежурному юристу.

О признании Банковской выписки деле, не соответств

В Президиум Свердловского областного Суда
620019 Екатеринбург ул. Московская, 120

Заявитель Дорохин Александр
Венеаминович

по гражданскому делу № 33-19841/2016 (истец ПАО ВТБ24)
о признании Банковской выписки в деле,
не соответствующим законодательству.

Статья 60 ГПК РФ
Обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.

Доказательствами получения денег могут быть только документы соответствующие закону о бухгалтерском учёте (Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»)

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете»

Статья 9.
1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

Банковская выписка с расчетного счета – важнейший финансовый документ, доказательно отображающий произведенные банковские операции и движение средств по счету.

Банковские выписки не имеют одинакового внешнего вида из-за разницы в применяемой технике. Однако выписка банка с р/с всегда должна отображать установленный набор реквизитов:

двадцатизначный номер счета;
дата предыдущей выписки,
остаток собственных средств на момент ее формирования;
реквизиты подтверждающих документов, ставших основанием для проведения банковских операций;
назначение совершенных платежей;
корреспондирующие счета контрагентов, которым перечислялись, либо от которых приняты деньги; суммы дебета и кредита;
остаток денег.

[1]

Выписка из расчетного счета в банке является полным аналогом и полноценной заменой регистра аналитического учета. Приложенные к выписке из банка финансово-расчетные документы погашаются соответствующим штампом.

Выписка банка по расчетному счету – это документ:
являющийся точной копией записей финансового учреждения о счете;
имеющий финансовый характер;
отображающий приход и расход собственных средств клиента;
выдающийся ему обслуживающим отделением на руки, в электронном виде или пересылаемый почтой ежедневно либо в иной установленный отчетный период.
К этому документу в обязательном порядке подлежат прикреплению:
документы, поступившие от контрагентов, которые послужили основанием для движения денег – зачисления либо списания;
бумаги, оформленные учреждением.

Документ «выписка по счёту» — это бухгалтерский документ с прикреплёнными к нему первичными документами (платёжки, ордера, ведомости), оформленный, как того требует ФЗ «О бухгалтерском учете».

C выпиской, полученной по почте из суда, не было документов, которые послужили основанием для движения денег – зачисления либо списания.

В выписке, полученной по почте из суда, не было установленного набора реквизитов, а именно:
дата предыдущей выписки,
реквизиты подтверждающих документов
назначение совершенных платежей;
корреспондирующие счета контрагентов
остаток денег

Отсутствие первичных документов, оформленных не соответствующе
ФЗ «О бухгалтерском учете» ст. 9, не даёт проверить, достоверность указанных цифр и кто несёт ответственность, если там есть опечатки.

Банковскую выписку в деле
признать не соответствующим законодательству.
.

Первичные документы по банку

К ним относятся:

  • 1. Платежное поручение
  • 2. Мемориальный ордер

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк). (приложение №8)

Мемориальный ордер — это документ, в котором отражается бухгалтерские проводки. В мемориальном ордере указываются: номер ордера, месяц, год, содержание записи, суммы, наименование дебетуемого и кредитуемого счетов (корреспонденция счетов). Мемориальные ордера составляются на специальных бланках и подписываются главным (старшим) бухгалтером или его заместителем. К ним прилагаются оправдательные документы. Каждому мемориальному ордеру присваивается порядковый номер. (приложение №9)

Платежное требование-поручение — платежный документ, представляющий собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг платежное требование-поручение выписываются поставщиком на бланке и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету плательщика

Первичная документация

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Что такое «первичные документы»

В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении. Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик. Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет налогов, отправка отчетности, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

Читайте так же:  Льготы детям-сиротам

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 1. Вы договариваетесь об условиях сделки

Этап 2. Происходит оплата по сделке

выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;

  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.
  • Этап 3. Получение товара или услуги

    Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

    • товарная накладная — для товаров;
    • товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
    • акт выполненных работ/оказанных услуг.

    Обязательные первичные документы

    Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет налогов, отправка отчетности, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!

    Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

    • договор;
    • счёт;
    • бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
    • накладная;
    • акт выполненных работ (оказанных услуг).

    С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

    В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

    Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

    Счет на оплату

    Счет на оплату — это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

    Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

    В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа. Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги. При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

    Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

    Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

    К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

    Товарная накладная или товарный чек

    Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

    Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

    Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

    Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре.

    Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

    Акт оказанных услуг (выполненных работ)

    Акт — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

    Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

    Счет-фактура

    Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс.

    Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

    • информацию о суммах денежных средств;
    • фактурную часть.

    Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС.

    В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура.

    Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис автоматически формирует первичные документы и УПД.

    Использование выписки по счету в виде первичного учетного расчетного (платежного) документа законом РФ также не допускается.

    При этом, хранение документов, подтверждающих предоставление кредита. Законом Российской Федерации установлен срок в статье 340 приложения к Приказу Минкультуры России от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения».

    Статья 340 «Кредитные договоры, договоры займа и иные долговые обязательства; документы, подтверждающие предоставление кредита (займа) и исполнение должником своих обязательств.

    После полного исполнения обязательств, списания задолженностей по обязательству или иным основаниям, срок хранения документов — 5 лет».

    В настоящее время Заявитель полностью свои обязательства не исполнил. Следовательно, документы, подтверждающие предоставление кредита в форме первичного учетного расчетного (платежного) документа не уничтожены. Находятся на хранение у Банка в юридическом деле Заявителя. Под порядковым номером в соответствии с банковскими правилами.

    Распоряжение о предоставлении (размещении)денежных средств.

    На основании, которого производится предоставление средств в иностранной валюте Заявителю по условиям Оспариваемого договора.

    Читайте так же:  Как получить сертификат медсестры

    Составленного Банком согласно, пункта 2.3. Положения Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» 31.08.1998 N 54-П.

    Распоряжение об открытии текущегорублевого и валютного счета, утвержденного и составленного Банком по банковским правилам.

    В силу правил Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», правил абзаца пять пункта 2.1. раздела 2 части 3 Положения Банка России «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002 N 205-П. Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П и Положение Банка России 16.07.2012 N 385-П пункт 2.1. не изменили.

    «Порядок и периодичность выдачи выписок по счету указывается в Распоряжении об открытии счетас приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной в установленном порядке. Распоряжение после открытия счета передается в юридическую службу для помещения в юридическое дело клиента». (Абзац 5 пункта 2.1.)

    Выписка по лицевому счету (копии лицевых счетов), составленные Банком по правилам пункта 2.1. раздела 2 части 3 Положения Банка России «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 05.12.2002 N 205-П) (ред. от 11.12.2006). Действовало на момент открытия текущего валютного банковского счета Заявителя. пункта 2.1. Положением Банка России 26.03.2007 N 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» пункта 2.1. Положением Банка России 16.07.2012 N 385-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

    В соответствующей части излагаемого следующего содержания.

    Выписка по счету,которая является документом аналитического учета, а также вторым экземпляром лицевого счета Заявителя, разработана и утверждена Банком. А в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России. (Последний абзац пункта 1.3 часть 1)

    Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах и передаются в бухгалтерию.

    Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту.(Абзац 17 пункт 2.1.)

    По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.(Абзац 21 пункта 2.1.)

    На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. (Абзац 22)

    Порядок и периодичность выдачи выписок по счету указывается в Распоряжении об открытии счета с приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной в установленном порядке. Распоряжение после открытия счета передается в юридическую службу для помещения в юридическое дело клиента.(Абзац 5 пункта 2.1.)

    Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными. (Абзац 23 пункта 2.1)

    Таким образом, на основании выше изложенного выписки по счетам в рублях и иностранной валюте Заявителя в виде второго экземпляра лицевого счета с приложенными документами (их копии), на основании которых совершены записи по счету. На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету.

    Заявитель __________________ /_______________________/

    Дата подачи заявления ____ _____________ 20 ___ год.

    Налоги и Право

    повышение юридических знаний

    Выписка банка

    Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента.

    Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. Выписка банка — это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого для него банком.

    Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка выписок заключается в следующем:

    1. бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

    2. тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;

    3. на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

    Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

    По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

    Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

    Среди основных проводок, которыми могут быть оформлены расчетные операции можно выделить следующие:

    бухгалтерские выписки

    Автор Ёергей Смолин задал вопрос в разделе Работа, Карьера

    Что значит «Бухгалтер на выписку»? Что за выписка в 1:С? Реализация что-ли? И какую книгу кто посоветует по бух.учёту и получил лучший ответ

    Ответ от Канусик Екатерина[гуру]
    Либо банк (платежки) либо накладные. А учебники в принципе все одинаковы.

    по закону о бухучете первичные документы — это документы,
    подробнее.

    Выписка по счету не является первичным учетным документом.

    ЧТО ТАКОЕ

    БАНКОВСКАЯ

    ВЫПИСКА ПО СЧЕТУ

    АНАЛИЗ — ЗНАНИЕ СИНТЕЗ — ПОНИМАНИЕ МОСКВА 2016

    Читайте так же:  Опекунство входит в трудовой стаж

    ЧТО ТАКОЕ

    ВЫПИСКА ПО СЧЕТУ

    Выписка по счету не является первичным учетным документом!

    Согласно, абзаца 13 пункта 2.1. Положения Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 16.07.2012 N 385-П.

    Раздел 2. Аналитический и синтетический учет.

    Документами аналитического учета являются лицевые счета.

    «Выдача клиентам выписок из лицевых счетови приложений к ним

    осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены соответствующим договором,на бумажном носителе либо в электронномвиде (по каналам связи или с применением различных носителей информации).

    В случае, если выписки из лицевых счетов и приложения к ним передаются клиенту в электронном виде, то указанные документы подписываются электронной подписью уполномоченного лица кредитной организации.

    Выписки из лицевых счетов по банковским счетам клиентовзапоследний рабочий день года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным), а также в других случаях, если это предусмотрено законодательством Российской Федерации, подлежат выдаче клиентам на

    Бумажном носителе.

    Выписки из лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники,(Средства вычислительной техники

    (СВТ) реализуют обработку данных и представляют собой совокупность ЭВМ, вычислительных комплексов и вычислительных систем различных классов) выдаются клиентам без штампов и подписей работников кредитнойорганизации. Если по каким-либо причинам счет велся вручную или на машине, за исключением средств автоматизации, то выписки из этих счетов,

    выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника,

    ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки.

    Изменение порядка выдачи выписок может быть допущено только

    В случаях, если выписку желают получить распорядители счетом (один

    из них).(Заёмщик-Владелец лицевого текущего банковского счета)

    В других случаях отступление от согласованного с клиентом порядка может разрешить главный бухгалтер, его заместитель, начальник отдела.

    По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

    На документах, составленных на бумажном носителе, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету.

    Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. На тех дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении, штамп не ставится.

    Не заверяются оттиском указанного штампа лишние экземпляры оплаченных расчетных документов, прилагаемые к выпискам из счетов клиентов, уже снабженные штампом кредитной организации на ранней стадии их обработки, а также документы по приходным кассовым операциям.

    Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета.

    При не поступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

    В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с разрешения в письменной форме руководителя кредитной организации или его заместителя по заявлению клиента, в

    котором он обязан указать причины утраты выписки, подписанному руководителем и главным бухгалтером организации, физическим лицом —

    владельцем счета. На титульной части дубликата делается надпись: «Дубликат выписки за «__» ___________ ____ г.».

    Дубликаты выписок из лицевых счетов составляются на бланках лицевых счетов. Если имеется техническая возможность, дубликаты выписок из лицевых счетов могут составляться с применением средств автоматизации или получаться посредством ксерокопирования.

    Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и главным бухгалтером, или его заместителем, или начальником отдела,

    скрепляется оттиском печати кредитной организации и выдается представителю клиента под расписку на заявлении.

    На титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат,

    «__» ___________ ____ г. Выдан дубликат выписки.».

    Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера или его заместителя».

    Выписка по счету не является первичным учетным документом.

    Обязательные реквизиты первичного учетного документа не содержит.

    Согласно, статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О

    Выписка банка

    Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета.

    Выписка банка — это документ, который отражает движение денежных средств на расчетном счете.

    Выписка — это копия лицевого счета организации, открытого банком. Данная выписка содержит номер счета клиента, дату и все операции, произведенные на расчетном счете. А также остатки на начало и на конец дня. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

    К банковской выписке прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет.

    Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

    Выписки банка и документы номеруют таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер. Выписки из банка должны храниться вместе с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств.

    Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т. д.), то указанные в ней суммы запрещается принимать к бухгалтерскому учету.

    По дебету выписки отражаются средства, списанные с расчетного счета, а по кредиту — средства, зачисленные на расчетный счет. Сохраняя денежные средства клиент, банк считает себя должником организации (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер всегда должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту.

    Суммы входящего и исходящего остатков позволяют проверить правильность произведенных операций. При этом пересчитывать каждую выписку не обязательно. Достаточно проверить соответствие указанных в выписке сумм. Затем разнести эти суммы в бухгалтерские регистры и сверить сальдо на конец дня, с помощью карточки счета 51 «Расчетные счета» и выписки из лицевого счета.

    Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом. Если при проверке банковской выписки на предприятии будет обнаружено, что с расчетного счета ошибочно списаны денежные средства, необходимо сообщить об этом немедленно в операционный отдел банка. Спорные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки. Пока причины ошибки не будут выяснены, спорная сумма отражается бухгалтерскими записями: Д 76-2 «Расчеты по претензиям» К 51 «Расчетные счета».

    Читайте так же:  Номер счета получателя

    Если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства, предназначенные не данному предприятию, то необходимо сделать записи на счетах бухгалтерского учета: Д 51 «Расчетные счета» К 76-2 «Расчеты по претензиям».[12]

    выписка банка образец

    Банковские документы это

    Автор Sweet sweet задал вопрос в разделе Бухгалтерия, Аудит, Налоги

    выписка из банка является первичным документом? и получил лучший ответ

    Ответ от Stasja[гуру]
    К первичным документам относятся документы, которые позволяют определить источник появления доходов или затрат, а также движение денежных и товарно-материальныхценностей. Таким образом выписка из банка — это первичный документ, который позволяет проследить движение денежных средств на предприятии: либо приход, либо расход

    По мнению юриста Инны Шлыковой, самый удобный способ – это передача денег через банковскую
    подробнее.

    ФЗ РФ «О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ

    по закону о бухучете первичные документы — это документы,
    подробнее.

    [2]

    Банковская выписка из расчетного счета: что это такое и её особенности

    Банковская выписка с расчетного счета – важнейший финансовый документ, доказательно отображающий произведенные банковские операции и движение средств по счету.

    Денежные документы

    Кроме банковской выписки, к числу денежных документов также принадлежат:
    • кассовые ордера – как приходные, так и расходные;
    • чеки;
    • квитанции о внесении денег;
    • переводы к получению;
    • талоны на бензин;
    • почтовые марки.

    Денежные документы могут быть двух основных разновидностей:

    • предоставляющие их владельцу право получить некие суммы денег или реализовать иные права при предъявлении в будущем (например, чек);
    • подтверждающие денежные либо товарные операции, уже произведенные в кассе субъекта хозяйствования либо на счету, открытом кредитной организацией.

    Понятие банковской выписки

    • являющийся точной копией записей финансового учреждения о счете;
    • имеющий финансовый характер;
    • отображающий приход и расход собственных средств клиента;
    • выдающийся ему обслуживающим отделением на руки, в электронном виде или пересылаемый почтой ежедневно либо в иной установленный отчетный период.

    К этому документу в обязательном порядке подлежат прикреплению:

    • документы, поступившие от контрагентов, которые послужили основанием для движения денег – зачисления либо списания;
    • бумаги, оформленные учреждением.

    Прием и выдача наличности, перечисления на счет проводятся кредитной организацией на основании определенных документов, например:

    Банковские выписки не имеют одинакового внешнего вида из-за разницы в применяемой технике. Однако выписка банка с р/с всегда должна отображать установленный набор реквизитов:

    • двадцатизначный номер счета;
    • дата предыдущей выписки, остаток собственных средств на момент ее формирования;
    • реквизиты подтверждающих документов, ставших основанием для проведения банковских операций;
    • назначение совершенных платежей;
    • корреспондирующие счета контрагентов, которым перечислялись, либо от которых приняты деньги;
    • суммы дебета и кредита;
    • остаток денег.

    Особенности формирования документа

    Поскольку счет расчетный, финансовое учреждение хранит деньги, принадлежащие клиенту. Поэтому оно считается должником и отображает остаток по нему в качестве собственной кредиторской задолженности. При этом:

    • лицевой счет клиента для кредитной организации является пассивным;
    • зачисление и остаток денег в банковской выписке отображен по кредиту;
    • списанные средства видны по дебету, поскольку с точки зрения финансового учреждения факт перевода со счета уменьшает его задолженность перед клиентом.

    Выписка из расчетного счета в банке является полным аналогом и полноценной заменой регистра аналитического учета. Приложенные к выписке из банка финансово-расчетные документы погашаются соответствующим штампом.

    [3]

    Если по вине клиента ошибочно произошло списание или зачисленные, средства подлежат переводу на счет 63 «Расчеты по претензиям», а кредитная организация незамедлительно уведомляется о данном факте для внесения изменений. В последующий документ финансовое учреждение вносит необходимые исправления.

    Проверка банковской выписки

    Проверка и обработка выписки банка с расчетного счета должна производиться в день выдачи. Для этого бухгалтером производятся следующие действия:

    1. подбор и крепление всех оправдательных документов, послужившими основаниями для произведения взаиморасчетов;
    2. максимально тщательная сверка всех записей банковской выписки с приложенными к ней первичными финансовыми документами, что позволяет выявить незачисленные либо излишне начисленные суммы, непроведенные или излишне проведенные платежи либо достоверно установить полное соответствие с документами-основаниями;
    3. в случае обнаружения ошибок – незамедлительное сообщение об этом факте уполномоченному представителю финансового учреждения;
    4. проставление кодов бухсчетов корреспондирующих с 51 «Расчетный счет» напротив соответствующих сумм на полях банковской выписки;
    5. указание на подтверждающих документах порядкового номера их отображения в выписке.

    Эти действия производятся с целью:

    • произведения контроля за движением средств;
    • автоматизации работ бухучета;
    • формирования справочных сведений;
    • прохождения возможных проверок;
    • архивации и последующего хранения финансовых документов.

    Правовое регулирование

    Статьей 9 ФЗ о бухучете от 21.11.96 №129 установлено, что операции, производимые учреждением, в обязательном порядке доказательно подтверждаются. Эта норма, как и закон в целом, не установили четкого перечня оправдательных документов. Однако то, что банковские выписки относятся к их числу, неоспоримо. Выписки банка по расчетному счету являются первичными бухгалтерскими документами, а соответственно:

    1. служат основанием произведения бухгалтерского и налогового учета;
    2. имеют доказательную силу в случае, если составлены в установленной форме и содержат обязательные реквизиты, установленные п.2 ст.9 ФЗ №129;
    3. учреждение обязано за собственный счет изготовлять их копии на бумажных носителях:
    • для других участников хозяйственных операций;
    • по требованию налоговых и других контролирующих структур, судов и прокуратуры.

    ФЗ о деятельности банков от 02.12.90 №395-1 установил среди прочего обязанность финансовых учреждений:

    • осуществлять и документировать расчеты по нормам, стандартам и формам, установленным ЦБ РФ (ст.31);
    • хранить информацию об осуществленных банковских операциях в электронных базах данных не менее 5 лет, а также обеспечивать возможность доступа к указанным сведениям по состоянию на каждый отдельно взятый операционных день (ст.40.1).
    Читайте так же:  Ставится ли печать на приказе

    Сомнения по поводу электронных выписок

    Подлежит ли обязательной распечатке выписка из расчетного счета? Этот вопрос является краеугольным для множества бухгалтеров, чьи предприятия внедрили систему электронного документооборота, например:

    • систему бухучета 1C;
    • «клиент-банк» с кредитной организацией и одну из существующих систем – с налоговой и контролирующими структурами.

    Ситуация усугубляется множеством факторов:

    • Нормативных:
    1. отсутствует законодательное положение, которое бы прямо запретило или разрешило хранить документ в электронной форме;
    2. действует общее правило ст.9 ФЗ №129, в соответствии с которым субъект предпринимательства по требованию уполномоченного должностного лица обязан за свой счет изготовить и предоставить первичную документацию для проверки.
    • Фактических:
    1. при переходе на систему интернет-обслуживания банки массово отказываются от выдачи выписок, предлагая клиентам при необходимости самостоятельно распечатывать и заверять их;
    2. электронный документооборот внедряют обычно средние и крупные учреждения, многие из которых имеют не один, а несколько расчетных счетов, по которым ежедневно производится более 100 операций – бумажные выписки имеют соответствующую длину;
    3. правила хранения этих документов предполагают необходимость присоединять к ним в качестве приложений подтверждающие документы, которые в большинстве тоже придется распечатывать; весь этот ворох бумаг нужно сшивать и хранить, а это лишние затраты на канцтовары, содержание архива, заработную плату работника.

    Содержание законодательных требований относительно бумажных и электронных документов

    • П.7 ст. 9 ФЗ о бухучете №129 разрешает составлять первичную документацию на машинных носителях.
    • Ст. 93 Налогового кодекса РФ установлено, что если истребованные у субъекта предпринимательской деятельности документы составлены в надлежащей форме и заверены ЭЦП, он вправе направить их в орган ФНС цифровыми каналами связи. Налоговый инспектор может истребовать еще и бумажный носитель только в случае несоблюдения указанных требований относительно оформления. Кроме того, Налоговой кодекс:
    1. не требует хранить сведения, подтверждающие хозяйственные операции, исключительно на бумажных носителях;
    2. не содержит порядка предоставления банковской выписки налогоплательщиками в территориальную налоговую инспекцию;
    3. устанавливает необходимость в ситуациях, непосредственно им не урегулированных, в субсидиарном (дополнительном) порядке применять предписания банковского законодательства (ст.11 НК РФ).
    • Правила проведения бухучета банками, утвержденные ЦБ РФ от 26.03.07 №302-П, установили, что оформление банковских операций проводится по персональным лицевым счетам каждого клиента. Счетам присваиваются номера, позволяющие достоверно определить:
    1. принадлежность лицевого счета конкретному лицу;
    2. целевое предназначение счета (например, транзитный, депозитный).

    В соответствии с названными Правилами, сведения относительно лицевых счетов печатаются в установленной форме в двух экземплярах:

    • первый подлежит хранению в бухгалтерии финансового учреждения;
    • второй представляет собой выписку из лицевого счета, и предназначен для выдачи клиенту на руки либо отправки почтой.

    Выписка из банка по расчетному счету передается клиенту на бумажных носителях. Клиент-налогоплательщик на запросы контролирующих органов обязан предоставлять бумажные банковские документы с правильно заполненными реквизитами и штампом финансового учреждения, который подтверждает их действительность.

    ФЗ об электронной подписи от 06.04.11 №63 установил, что оцифрованные файлы, подписанные ЭЦП, признаются электронными документами, по юридическому значению равным собственноручно подписанному бумажному документу, кроме случая, когда ФЗ оговорено иное. Обращают на себя внимание письма Минфина, разъясняющие возможности подачи электронных банковских документов, хотя они и не являются нормативными актами.

    Советы тем, кто пользуется электронными выписками

    Правовая политика и нормативная база постепенно двигаются в сторону компьютеризации финансовой и налоговой отчетности. Об этом свидетельствует тот факт, что государство с каждым годом расширяет круг лиц, обязанных сдавать отчетность в ФНС и внебюджетные фонды в электронном виде. Сегодня вопрос о том, может ли банковская выписка с расчетного счета находиться в оцифрованном виде, однозначно подразумевает позитивный ответ.

    Отсутствие распечатанных выписок придает документообороту некоторую специфику. При бумажном бухучете банковские выписки с прикрепленными к ним бумажными счетами, выданными контрагентами для произведения оплаты, подлежат подшивке и передаче на хранение. Электронный либо смешанный документооборот предполагает, соответственно, и существование оцифрованного архива. Однако этот процесс подлежит надлежащему оформлению локальными нормативными актами (приказ руководителя, положение, инструкция), а архивные файлы – заверению.

    Подводят не только люди, но и техника. Может выйти из строя сервер либо жесткий диск. Есть еще один вопрос – организационный. Особенность системы «клиент-банк» в том, что в случае реорганизации банковского отделения (укрупнения или наоборот – разъединения), а также ликвидации филиала и перевода клиента на обслуживание к другой, «старые» документы исчезнут из доступа. Поэтому нужно позаботиться о регулярной (в идеале – ежедневной) архивации данных на внешний носитель.

    Предполагается, что организация должна обеспечить достаточно длительное хранение этих данных. Они могут в любой момент быть истребованы не только при проверке собственника счета, но и для анализа работы контрагента. Как уже было отмечено, в соответствии со ст. 40.1 от 02.12.1990 г. №395-1 финансовые учреждения обязаны сберегать данные о произведенных операциях на протяжении 5 лет. Организации можно отталкиваться от этого срока либо от общего строка исковой давности – 3 года.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Нужно помнить, что банковская выписка всегда может потребоваться для собственных нужд или для предоставления налоговому органу с целью произведения выездной или встречной проверки. Поэтому, будь то бумажные или цифровые документы, они должны быть всегда под рукой и упорядочены в удобную для поиска систему.

    Источники


    1. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.

    2. Шамин, А. Н. История биологической химии. Истоки науки / А.Н. Шамин. — М.: КомКнига, 2013. — 392 c.

    3. Мишин А. А. Конституционное (государственное) право зарубежных стран; Юстицинформ — Москва, 2010. — 560 c.
    Является ли выписка из банка бухгалтерским документом
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here